Sự khác nhau giữa thuế của công ty 100% vốn Việt Nam, và công ty có vốn đầu tư nước ngoài

Thuế là yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh của mọi doanh nghiệp. Trong bài viết này,Luật và Kế Toán An Khang sẽ tìm hiểu so sánh thuế doanh nghiệp việt nam và FDI, từ đó làm rõ các loại thuế mà các doanh nghiệp này phải nộp.

Căn cứ pháp lý về thuế

Cả công ty Việt Nam và công ty FDI đều phải tuân theo các luật và nghị định sau đây:

• Luật Quản lý thuế 2019: Điều chỉnh việc kê khai, nộp thuế và quản lý thuế cho doanh nghiệp.
• Nghị định số 218/2013/NĐ-CP: Hướng dẫn cụ thể về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
• Nghị định số 118/2015/NĐ-CP: Quy định chi tiết về các chính sách ưu đãi đầu tư và thuế cho doanh nghiệp FDI.
• Thông tư 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế nhà thầu nước ngoài.

Các loại thuế áp dụng cho công ty 100% vốn Việt Nam và Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài 

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Công ty Việt Nam:
  • Thuế TNDN cơ bản là 20%. Doanh nghiệp có thể hưởng ưu đãi nếu hoạt động trong các lĩnh vực hoặc khu vực khuyến khích đầu tư.
• Công ty FDI:
  • Mức thuế TNDN là 20%, nhưng doanh nghiệp FDI có thể nhận được ưu đãi thuế doanh nghiệp FDI lớn hơn, miễn thuế trong những năm đầu hoạt động (thường từ 2-4 năm). Đối với doanh nghiệp mới thành lập trong các khu kinh tế đặc biệt, khu công nghệ cao hoặc trong các lĩnh vực ưu tiên

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Công ty Việt Nam:
  • Mức thuế GTGT thông thường là 10% cho hầu hết các hàng hóa và dịch vụ, nhưng một số lĩnh vực đặc biệt có thể hưởng mức thuế 0% hoặc 5%.
• Công ty FDI:
  • Tương tự như các DN trong nước, tuy nhiên DN FDI có thể được hoàn thuế GTGT cho các hoạt động xuất khẩu, mua sắm trang thiết bị.

>>>Bạn có thể tìm hiểu sâu hơn về: Thành lập doanh nghiệp FDI 

Thuế nhập khẩu /thuế tiêu thụ

• Công ty Việt Nam:
  • Thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng đối với một số hàng hóa nhập khẩu đặc thù như rượu, thuốc lá, ô tô…
• Công ty FDI:
  • Ưu đãi thuế doanh nghiệp FDI có thể bao gồm miễn thuế nhập khẩu đối với nguyên liệu, máy móc,… Điều này đặc biệt quan trọng đối với các dự án đầu tư lớn vào các khu công nghiệp, khu chế xuất, và khu kinh tế.

Thuế nhà thầu nước ngoài

• Công ty Việt Nam:
  • Thuế nhà thầu nước ngoài được áp dụng khi công ty trong nước ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa.
• Công ty FDI:
  • Mức thuế này có thể được điều chỉnh theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Việt Nam ký với các quốc gia khác.
  • Tuy nhiên, để được miễn giảm thuế nhà thầu theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, công ty FDI và nhà thầu nước ngoài phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định như:

– Nhà thầu nước ngoài phải có Giấy chứng nhận cư trú thuế tại quốc gia của họ.

– Các giao dịch, hợp đồng phải được minh bạch và có đầy đủ chứng từ hợp lệ.

>>>Bạn có thể đọc thêm: 4 loại thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp

Thuế chuyển nhượng vốn

• Công ty Việt Nam:
  • Khi một doanh nghiệp Việt Nam chuyển nhượng cổ phần hoặc vốn góp, sẽ chịu thuế chuyển nhượng vốn theo quy định.
• Công ty FDI:
  • Thuế chuyển nhượng vốn của công ty FDI thường phức tạp hơn, đặc biệt nếu nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng cổ phần hoặc vốn cho các nhà đầu tư quốc tế khác. Quy định về thuế chuyển nhượng vốn có thể chịu ảnh hưởng từ thỏa thuận quốc tế giữa Việt Nam và các nước khác.

Các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp FDI- doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài 

• Doanh nghiệp FDI có thể nhận được ưu đãi thuế doanh nghiệp FDI dựa trên:
  • Ngành nghề ưu đãi đầu tư: Các lĩnh vực như công nghệ cao, năng lượng tái tạo, y tế, giáo dục, và phát triển hạ tầng thường được ưu tiên nhận ưu đãi thuế.
  • Địa bàn ưu đãi đầu tư: Đầu tư vùng kinh tế khó khăn giúp doanh nghiệp FDI nhận ưu đãi thuế kéo dài trong nhiều năm.
  • Thời hạn ưu đãi thuế: Ưu đãi thuế có thể kéo dài từ 4-15 năm tùy thuộc vào lĩnh vực và địa bàn đầu tư.

Kê khai và nộp thuế

• Công ty Việt Nam:
  • Phải kê khai và nộp thuế theo quy định chung, thông qua hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế, Cục Thuế và Chi cục Thuế địa phương.
• Công ty FDI:
  • Quy trình tương tự, nhưng thường phức tạp hơn do liên quan đến các thỏa thuận thuế quốc tế và các ưu đãi thuế. Doanh nghiệp FDI thường cần sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ các quy định thuế phức tạp.

Rủi ro về thuế cho doanh nghiệp FDI và nội địa

• Chuyển giá: Việt Nam đã ban hành các quy định để kiểm soát việc tránh thuế qua chuyển giá.
• Tránh thuế: Một số doanh nghiệp có thể cố gắng tránh thuế thông qua các kỹ thuật phức tạp, điều này có thể dẫn đến các hình phạt từ cơ quan thuế.
• Vi phạm quy định về kê khai và nộp thuế: Cả doanh nghiệp Việt Nam và FDI đều có nguy cơ bị phạt nếu không tuân thủ đúng quy định về khai thuế, nộp thuế/ báo cáo tài chính giả.

>>>Nếu bạn đang cần thành lập doanh nghiệp không mất quá nhiều thời gian tham khảo: Dịch vụ thành lập Doanh nghiệp trọn gói A-Z – Luật An Khang

Kết luận

Việc so sánh giữa thuế công ty Việt Nam và thuế công ty có vốn đầu tư nước ngoài cho thấy sự khác biệt chính nằm ở các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp FDI, đặc biệt khi đầu tư vào các khu vực hoặc ngành nghề được khuyến khích. Nếu còn thắc mắc xin liên hệ hotline 0936149833. Xin cảm ơn!