Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu, không nộp tờ khai thuế thì bị phạt gì? Có bị khóa mã số thuế không?
Anh Nam – TP.HCM gửi câu hỏi:
Tôi có thành lập doanh nghiệp đã hơn một năm nhưng chưa phát sinh doanh thu, cũng chưa nộp tờ khai thuế nào cả. Hiện tại tôi lo không biết có bị xử phạt hay khóa mã số thuế không? Nếu bị khóa thì sau này có mở lại được không? Mong Luật sư tư vấn rõ.
Luật và Kế toán An Khang trả lời:
Cảm ơn bạn Nam đã gửi câu hỏi. Đây là thắc mắc rất phổ biến, đặc biệt với những doanh nghiệp nhỏ, startup, hoặc đơn vị mới thành lập nhưng chưa đi vào hoạt động ngay. Trong bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ phân tích chi tiết theo Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 125/2020/NĐ-CP và các quy định hiện hành.
Không phát sinh doanh thu thì có phải nộp tờ khai thuế không?
Có. Dù doanh nghiệp không hoạt động kinh doanh hay không phát sinh doanh thu, vẫn phải nộp tờ khai thuế định kỳ.
Cụ thể:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu có thông báo phát hành)
- Báo cáo tài chính năm
Ngay cả khi không có số liệu, bạn vẫn phải nộp tờ khai với chỉ tiêu = 0, để cơ quan thuế cập nhật trạng thái hoạt động.
Nếu không nộp tờ khai thuế thì có bị xử phạt không?
Có. Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt vi phạm thuế do không nộp báo cáo thuế hoặc không nộp tờ khai thuế như sau:
Ngoài tiền phạt, doanh nghiệp có thể bị tạm ngừng mã số thuế nếu vi phạm kéo dài.
Bao lâu không nộp tờ khai thuế thì bị khóa mã số thuế?
Theo thực tiễn quản lý của Tổng cục Thuế, nếu doanh nghiệp không nộp bất kỳ tờ khai nào trong vòng 2 kỳ liên tiếp (theo quý), Cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ:
- Ra thông báo vi phạm;
- Nếu không khắc phục, sẽ đưa vào trạng thái “ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục giải thể”;
- Sau đó mã số thuế bị khóa (Trạng thái mã số thuế 03).
Trên Hệ thống quản lý mã số thuế quốc gia, doanh nghiệp sẽ hiện thị trạng thái:
“Ngừng hoạt động theo thông báo của cơ quan thuế” – nghĩa là không được xuất hóa đơn, ký hợp đồng, hay nộp thuế bình thường.
Trường hợp nào thì mã số thuế bị chuyển sang trạng thái “ngừng hoạt động”?
Mã số thuế có thể bị chuyển sang trạng thái “ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục giải thể” nếu:
- Không nộp tờ khai từ 2 kỳ trở lên;
- Không liên lạc được với doanh nghiệp;
- Doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh đã đăng ký;
- Bị liệt vào danh sách cảnh báo rủi ro thuế.
Khi đó, doanh nghiệp được xếp vào diện có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế và ngừng hoạt động không cần sự đồng ý của doanh nghiệp
Có thể khôi phục mã số thuế sau khi bị khóa không? Thủ tục thế nào?
Có thể. Nhưng doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục mở lại mã số thuế tại Chi cục thuế quận/huyện nơi đăng ký.
Hồ sơ cần chuẩn bị:
- Công văn xin khôi phục mã số thuế.
- Bản sao hợp đồng thuê trụ sở (cập nhật nếu trước đó bị coi là bỏ địa chỉ).
- Cam kết hoạt động lại và kế hoạch kê khai bổ sung.
- Nộp đầy đủ các tờ khai còn thiếu và phạt chậm nộp báo cáo tài chính nếu có.
Lưu ý: Phải nộp đủ thuế phát sinh (nếu có) và các mức phạt vi phạm hành chính về thuế trước khi được kích hoạt lại mã số thuế.
Xem thêm: Mã số thuế (MST) và Thủ tục chấm dứt hiệu lực MST mới nhất
Doanh nghiệp chưa từng có hoạt động kinh doanh, có phải nộp thuế không?
Câu trả lời là không phải nộp thuế, nhưng vẫn phải kê khai thuế định kỳ.
Tức là:
- Không phát sinh doanh thu → không phải nộp thuế GTGT, TNDN;
- Nhưng phải nộp tờ khai ghi “0”;
- Nếu không làm đúng, vẫn bị coi là vi phạm nghĩa vụ kê khai thuế và bị xử phạt.
Nhiều doanh nghiệp hiểu nhầm: “Không hoạt động thì khỏi nộp gì” – và vô tình bị khóa mã số thuế, mất luôn tư cách pháp nhân.
Nếu không muốn hoạt động nữa, cần làm gì để không bị phạt?
Bạn cần làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh đúng luật tại:
- Sở Kế hoạch và Đầu tư (qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp);
- Thông báo cho cơ quan thuế trước ngày ngừng.
Trong thời gian tạm ngừng, doanh nghiệp được:
- Miễn nộp tờ khai thuế định kỳ;
- Không bị xử phạt do không nộp thuế (nếu không phát sinh hoạt động);
- Không bị đưa vào danh sách rủi ro.
Nếu không muốn hoạt động vĩnh viễn, cần làm thủ tục giải thể doanh nghiệp, nộp đầy đủ báo cáo và khóa mã số thuế hợp lệ.
Một số lưu ý thực tiễn quan trọng:
- Doanh nghiệp bỏ trốn khỏi địa chỉ đăng ký sẽ bị cơ quan thuế, công an, và Sở KHĐT đồng loạt ghi nhận – rất khó khôi phục.
- Nếu mã số thuế bị đình chỉ hoạt động, mọi giao dịch với ngân hàng, đối tác, hợp đồng… đều không còn hiệu lực pháp lý.
- Các doanh nghiệp mới thành lập nhưng “treo” không hoạt động nên nộp hồ sơ tạm ngừng kinh doanh sớm để tránh bị xử phạt lũy kế.
Xem thêm: Giải thể trong thời gian tạm dừng có cần đóng thuế môn bài không?
Tổng kết: Nên làm gì khi doanh nghiệp chưa hoạt động?
Nếu doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu, bạn nên chọn 1 trong 3 hướng dưới đây để tránh bị xử phạt và khóa mã số thuế:
- Nộp tờ khai đầy đủ định kỳ dù không có số liệu → không bị xử phạt.
- Làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh hợp pháp → được miễn kê khai.
- Nếu không muốn tiếp tục, hãy giải thể đúng quy trình để khóa mã số thuế hợp lệ.
Nếu cần tư vấn chi tiết, doanh nghiệp hãy liên hệ Luật và Kế toán An Khang để được hỗ trợ nhanh nhất và tư vấn miễn phí.
