Câu hỏi của anh Minh (Lạng Sơn):
“Tôi là chủ một doanh nghiệp nhỏ chuyên nhập khẩu và cung cấp dịch vụ logistics. Hiện nay, tôi muốn biết rõ điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo quy định mới nhất như thế nào? Nhờ Luật An Khang giải đáp giúp để doanh nghiệp tôi thực hiện đúng pháp luật.”
Luật An Khang trả lời:
Chào anh Minh, cảm ơn anh đã gửi câu hỏi đến Luật An Khang. Đây là một vấn đề rất nhiều doanh nghiệp quan tâm trong hoạt động kinh doanh. Căn cứ khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định cụ thể như sau:
Có hóa đơn giá trị gia tăng hoặc chứng từ nộp thuế hợp lệ
Doanh nghiệp cần có hóa đơn giá trị gia tăng khi mua hàng hóa, dịch vụ trong nước hoặc có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu.
Ngoài ra, trong một số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp phải có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài theo quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng. Việc này được Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể để bảo đảm tính minh bạch.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Một trong những điều kiện quan trọng để được khấu trừ là phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào.
Điều này đồng nghĩa với việc các giao dịch lớn cần được thực hiện qua chuyển khoản, ủy nhiệm chi hoặc các phương thức thanh toán điện tử hợp pháp, nhằm hạn chế rủi ro thất thu thuế. Tuy nhiên, pháp luật cũng cho phép một số trường hợp đặc thù được thanh toán bằng tiền mặt theo quy định riêng của Chính phủ.
Điều kiện khấu trừ đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài hai điều kiện nêu trên, doanh nghiệp phải đáp ứng thêm các yêu cầu:
- Có hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán hàng, gia công hoặc cung cấp dịch vụ.
- Có hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đúng quy định.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Có tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.
- Có phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).
Đặc biệt, Luật cũng quy định Chính phủ sẽ hướng dẫn chi tiết hơn về khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.
Ý nghĩa pháp lý và lưu ý cho doanh nghiệp
Việc tuân thủ đúng điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo hồ sơ thuế hợp lệ, tránh bị loại chi phí khi quyết toán, mà còn góp phần nâng cao uy tín, tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Các doanh nghiệp cần đặc biệt chú trọng:
- Lưu giữ hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ nộp thuế đầy đủ.
- Thực hiện thanh toán qua ngân hàng để có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp pháp.
- Với hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ, phải chuẩn bị trọn bộ hồ sơ gồm hợp đồng, hóa đơn, tờ khai hải quan và các chứng từ liên quan.
Kết luận
Như vậy, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, muốn được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, doanh nghiệp bắt buộc phải đáp ứng ba nhóm điều kiện chính:
- Có hóa đơn, chứng từ nộp thuế hợp lệ.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp đặc thù).
- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, phải bổ sung thêm hợp đồng, hóa đơn, tờ khai hải quan và các chứng từ liên quan.
Hy vọng phần giải đáp trên sẽ giúp anh Minh cũng như các doanh nghiệp khác nắm rõ quy định về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào để thực hiện đúng và tránh rủi ro pháp lý.
