Câu hỏi bạn đọc:
Anh Hoàng (Hải Phòng) gửi câu hỏi đến Luật An Khang: “Tôi có kinh doanh cửa hàng bán đồ chơi trẻ em. Xin hỏi theo quy định pháp luật hiện hành thì thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với đồ chơi trẻ em là khi nào? Tôi cần lập hóa đơn và kê khai thuế tại thời điểm nào để đúng luật?”
Luật An Khang trả lời:
Cảm ơn anh Hoàng đã gửi câu hỏi. Đây là thắc mắc phổ biến của nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp khi buôn bán đồ chơi trẻ em. Để trả lời chính xác, chúng ta căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024.
Quy định chung về thời điểm xác định thuế GTGT
Theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:
- Đối với hàng hóa: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
- Đối với dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
Ngoài ra, đối với một số loại hàng hóa, dịch vụ đặc thù như: xuất nhập khẩu, viễn thông, bảo hiểm, cung cấp điện – nước sạch, bất động sản, xây dựng – lắp đặt, dầu khí… thì thời điểm xác định thuế GTGT sẽ do Chính phủ quy định chi tiết.
Thời điểm xác định thuế GTGT đối với đồ chơi trẻ em
Đồ chơi trẻ em là hàng hóa thông thường, không thuộc nhóm hàng hóa đặc thù kể trên. Vì vậy, theo Điều 8 Luật Thuế GTGT 2024, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với đồ chơi trẻ em được xác định như sau:
- Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng đồ chơi cho khách hàng; hoặc
- Thời điểm lập hóa đơn bán hàng cho khách hàng, tùy sự kiện nào đến trước.
Điểm quan trọng là: việc đã thu được tiền hay chưa không ảnh hưởng đến nghĩa vụ xác định và kê khai thuế GTGT.
Ví dụ:
- Nếu ngày 10/8 anh giao hàng đồ chơi cho khách và lập hóa đơn, thì đó chính là thời điểm xác định thuế GTGT.
- Trường hợp anh giao hàng ngày 10/8 nhưng lập hóa đơn ngày 12/8, thì ngày 10/8 (thời điểm chuyển giao quyền sở hữu) là căn cứ để xác định thuế GTGT.
Lưu ý cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp
- Cần lập hóa đơn ngay tại thời điểm chuyển giao hàng hóa để đảm bảo minh bạch, tránh sai sót khi kê khai thuế.
- Với hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu là đồ chơi trẻ em, thì thời điểm xác định thuế GTGT sẽ thực hiện theo quy định riêng của Chính phủ.
- Việc xác định đúng thời điểm tính thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý mà còn tránh rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Xem thêm: Đồ chơi trẻ em chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng bao nhiêu %?
Kết luận:
Như vậy, đối với hoạt động kinh doanh đồ chơi trẻ em, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
Nếu anh Hoàng hoặc quý khách hàng còn vướng mắc liên quan đến hóa đơn, kê khai, nộp thuế GTGT đối với hàng hóa, vui lòng liên hệ Luật An Khang để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục thuế – kế toán trọn gói.
