Việc thay đổi Thuế GTGT có ảnh hưởng rất lớn đến các Doanh nghiệp. Nhất là những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiêu dùng. Vậy những thay đổi thuế VAT này có ảnh hưởng như thế nào đến Doanh nghiệp? So với mức thuế suất GTGT tăng cũ, thuế suất mới thay đổi ra sao? Cùng công ty Luật và Kế Toán An Khang tìm hiểu trong nội dung bài viết ngắn dưới đây.
Thuế GTGT là gì? Tầm quan trọng của việc cập nhật quy định thuế GTGT
Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là thuế được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Nói cách khác, thuế GTGT được tính trên giá trị gia tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ tại mỗi khâu trong chuỗi cung ứng.
Tầm quan trọng của việc cập nhật quy định về thuế GTGT
Cập nhật quy định về tăng giá trị thuế (GTGT) có tầm quan trọng đặc biệt đối với doanh nghiệp và nền kinh tế nói chung. Cụ thể:
- Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Doanh nghiệp có trách nhiệm cập nhật và tuân thủ các quy định mới nhất về thuế GTGT để tránh vi phạm pháp luật và chịu các chế tài xử phạt.
- Tối ưu hóa nghĩa vụ thuế: Việc cập nhật các quy định mới giúp doanh nghiệp nắm bắt được các ưu đãi thuế, giảm bớt gánh nặng thuế và tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh.
- Tránh rủi ro tranh chấp: Việc cập nhật các quy định mới giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro tranh chấp với cơ quan thuế trong quá trình thanh toán thuế GTGT.
- Cập nhật các xu hướng mới: Các quy định về thuế GTGT thường xuyên được thay đổi để phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội. Doanh nghiệp cập nhật các quy định mới để bắt kịp xu hướng và đưa ra chiến lược kinh doanh phù hợp.
Tóm lại, việc cập nhật quy định thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp khuyên thủ pháp luật. Mà còn mang lại nhiều lợi ích kinh tế, nâng cao năng lực cạnh tranh và hỗ trợ phát triển bền vững.
>>>Xem thêm: Cơ chế thuế GTGT: Hiểu rõ bản chất để tối ưu lợi ích cho doanh nghiệp
Những thay đổi thuế GTGT mới nhất doanh nghiệp cần biết
Dưới đây là cập nhật thuế GTGT mới nhất hiện nay. Cùng đọc và tham khảo để nắm bắt được những thông tin quan trọng trong quy định về thuế VAT.
Thay đổi về đối tượng chịu thuế
Việc thay đổi quy định về thuế GTGT đối tượng có thể bao gồm việc mở rộng hoặc thu hẹp đối tượng chịu thuế và các trường hợp được miễn thuế. Dưới đây là chi tiết về những thay đổi này:
Mở rộng Đối Tượng Hữu Thuế
- Dịch vụ số và sản phẩm kỹ thuật số: Với sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin, các dịch vụ số như: Dịch vụ truyền hình trực tuyến, quảng cáo trực tuyến và sản phẩm kỹ thuật số như: Phần mềm , list điện tử có thể được đưa vào VAT chịu thuế.
- Nền tảng kinh tế chia sẻ: Các dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ, như: Thuê nhà ngắn hạn qua Airbnb, dịch vụ xe công nghệ như Grab. Cũng có thể được bổ sung vào đối tượng chịu thuế để đảm bảo công việc và minh bạch trong công việc thu thuế.
- Các dịch vụ tài chính không truyền thống : Các dịch vụ như tiền điện tử, thanh toán điện tử và các sản phẩm tài sản chính phi ngân hàng có thể được xem xét để chịu thuế GTGT.
Thu gọn Đối Tượng Hữu Thuế
- Hàng hóa hóa và dịch vụ thiết yếu: Nhằm giảm gánh nặng cho người tiêu dùng, các hàng hóa và dịch vụ thiết yếu. Như: Thực phẩm, thuốc chữa bệnh, và dịch vụ giáo dục có thể được giảm thuế hoặc loại bỏ đối tượng chịu thuế VAT.
- Sản phẩm bảo vệ môi trường: Các sản phẩm và dịch vụ thân thiện với môi trường có thể được miễn hoặc giảm thuế VAT để khuyến khích sử dụng.
Các trường hợp được miễn thuế theo thay đổi thuế GTGT mới
Các trường hợp mới miễn thuế GTGT có thể được bổ sung để hỗ trợ các tiêu chí phát triển kinh tế, xã hội và môi trường. Điển hình như:
Miễn Thuế Cho Sản Phẩm và Dịch Công Nghệ Cao
- Sản phẩm công nghệ cao: Những sản phẩm công nghệ cao như thiết bị y tế, phần mềm ứng dụng và các sản phẩm sáng tạo trong lĩnh vực công nghệ có thể được miễn thuế để thúc đẩy nghiên cứu và phát triển.
- Dịch vụ khởi nghiệp: Dịch vụ hỗ trợ khởi nghiệp như: Không gian làm việc chung, dịch vụ tư vấn khởi nghiệp có thể được miễn phí để khuyến khích tinh thần doanh nhân.
Miễn Thuế Cho Sản Phẩm và Dịch Vụ Giáo Dục và Y Tế
- Dịch vụ y tế: Bao gồm cả dịch vụ y tế tư nhân, có thể được miễn thuế để giảm chi phí chăm sóc sức khỏe cho người dân.
- Trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ giáo dục giáo dục. Đặc biệt là giáo dục nghề nghiệp và đào tạo kỹ năng, có thể được miễn thuế để hỗ trợ phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao.
Miễn thuế Cho Sản Phẩm và Dịch Vụ Bảo Vệ Môi Trường
- Những sản phẩm được tái chế từ rác thải, các sản phẩm sinh học phân hủy hoàn toàn có thể được miễn phí để khuyến khích tái chế và giảm thiểu rác thải.
- Các dịch vụ như xử lý nước thải, quản lý chất thải nguy hại có thể được miễn thuế để cung cấp bảo vệ môi trường.
>>>Xem thêm: Kê khai và nộp thuế GTGT: Hướng dẫn A-Z từ chuyên gia, đảm bảo tuân thủ và tối ưu hiệu quả
Thay đổi về thuế suất thuế GTGT
Việc điều chỉnh thuế GTGT là một phần quan trọng trong tài chính, chính sách của Chính Phủ nhằm đáp ứng các mục tiêu kinh tế và xã hội. Dưới đây là những yếu tố liên quan đến việc điều chỉnh thuế VAT:
Điều chỉnh thuế các mặt hàng, dịch vụ
- Giảm thuế cho các hàng hóa thiết yếu như: Thực phẩm, thuốc nam, và các dịch vụ y tế để giảm gánh nặng chi phí cho người dân.
- Tăng thuế cho hàng hóa, dịch vụ không thiết bị yếu: Các hàng hóa xa xỉ, dịch vụ giải mã có thể tăng hiệu suất để tăng nguồn thu ngân sách và hạn chế tiêu dùng không cần thiết.
- Nhà nước khuyến khích sử dụng sản phẩm thân thiện với môi trường: Thông qua việc giảm thuế suất cho các sản phẩm và dịch vụ thân thiện với môi trường. Như: Năng lượng tái tạo, xe điện để khuyến khích người dân và doanh nghiệp chuyển sang sử dụng các sản phẩm này.
Bảng thuế suất thuế GTGT mới nhất
Dưới đây là bảng thuế GTGT mới nhất, có thể thực hiện các áp dụng thuế cho các loại hàng hóa và dịch vụ khác nhau. Cụ thể:
| Nhóm Hàng Hóa/Dịch vụ | Thuế suất thuế GTGT mới nhất |
| Hàng hóa thiết yếu (thực phẩm, thuốc nam) | 5% |
| Dịch vụ y tế, giáo dục | 5% |
| Sản phẩm và dịch vụ công nghệ cao | 10% |
| Sản phẩm và dịch vụ thông thường | 10% |
| Sản phẩm xa xỉ (ô tô, rượu, thuốc lá) | 15% |
| Dịch vụ giải trí (nhà hàng, khách sạn 5 sao) | 15% |
| Sản phẩm thân thiện với môi trường | 5% |
| Dịch vụ và sản phẩm số lượng | 10% |
| Các sản phẩm khác không thuộc danh mục trên | 10% |
Thay đổi về hóa đơn, chứng từ
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, cụ thể là Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, các quy định về hóa đơn điện tử (HĐĐT) bao gồm:
Tất cả các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh bắt buộc phải chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/07/2022. Bên cạnh đó, hóa đơn điện tử phải có mã của cơ quan thuế, trừ một số trường hợp đặc biệt.
Hóa đơn điện tử phải được lập theo định dạng chuẩn dữ liệu của Bộ Tài chính và phải có chữ ký số của người bán và có mã xác thực của cơ quan thuế. Theo đó, Doanh nghiệp phải đăng ký phát hành hóa đơn điện tử với cơ quan thuế. Đồng thời, phải được lập và gửi đến người mua thông qua hệ thống phần mềm của nhà cung cấp dịch vụ HĐĐT hoặc trực tiếp trên cổng thông tin của cơ quan thuế.
Các trường hợp được sử dụng hóa đơn giấy
Mặc dù hóa đơn điện tử đã trở thành bắt buộc, nhưng thực tế vẫn có một số trường hợp được phép sử dụng hóa đơn giấy, bao gồm:
- Khi hệ thống của cơ quan thuế hoặc của người bán gặp sự cố không thể lập và gửi hóa đơn điện tử, người bán có thể sử dụng hóa đơn giấy để thay thế tạm thời.
- Khu vực không có điều kiện tiếp cận công nghệ thông tin
- Các doanh nghiệp mới thành lập chưa thực hiện đầy đủ thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có thể sử dụng hóa đơn giấy trong một thời gian ngắn, thường không quá 6 tháng.
- Và một số trường hợp đặc biệt khác do Bộ Tài chính quyết định tùy theo tình hình thực tế và yêu cầu quản lý.
Những quy định này nhằm đảm bảo sự chuyển đổi từ hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử được thực hiện một cách suôn sẻ và không gây khó khăn cho các doanh nghiệp. Đặc biệt là trong các tình huống bất khả kháng hoặc tại các khu vực khó khăn.
Thay đổi về hoàn thuế GTGT
Việc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những thủ tục quan trọng giúp doanh nghiệp cân đối tài chính và tăng cường khả năng hoạt động kinh doanh. Dưới đây là những thông tin cập nhật về điều kiện, thủ tục và thời hạn hoàn thuế GTGT tại Việt Nam theo các quy định mới nhất:
Điều kiện hoàn thuế GTGT
- Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên.
- Các dự án đầu tư mới trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên.
- Các trường hợp đặc biệt khác theo quy định của pháp luật như: Hoàn thuế GTGT đối với chương trình, dự án sử dụng vốn ODA, dự án viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, quyết toán thuế khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể, phá sản,…
Thủ tục hoàn thuế GTGT
Hồ sơ hoàn thuế
- Đơn đề nghị hoàn thuế theo mẫu của cơ quan thuế.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu.
- Bản sao chứng từ thanh toán qua ngân hàng và các tài liệu liên quan khác (nếu có).
Nộp hồ sơ
Doanh nghiệp nộp hồ sơ hoàn thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý hoặc thông qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế.
Xử lý hồ sơ:
Cơ quan thuế tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ hoàn thuế. Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra trước hoàn thuế sau trong vòng 6 ngày làm việc. Trong trường hợp cần kiểm tra trước khi hoàn thuế, thời gian giải quyết là 40 ngày làm việc.
Thời hạn hoàn thuế GTGT
Đối với việc hoàn thuế điện tử
- Trong vòng 6 ngày làm việc kể từ khi nhận được hồ sơ hợp lệ đối với trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
- Trong vòng 40 ngày làm việc kể từ khi nhận được hồ sơ hợp lệ đối với trường hợp kiểm tra trước khi hoàn thuế.
Hoàn thuế GTGT bằng giấy
Thời hạn giải quyết tương tự như hoàn thuế điện tử nhưng có thể mất thêm thời gian xử lý hồ sơ bằng giấy.
Một số thay đổi khác
- Đẩy mạnh việc sử dụng hệ thống quản lý thuế điện tử để giảm thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế và tăng cường minh bạch.
- Đồng thời, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát việc hoàn thuế GTGT để ngăn chặn các hành vi gian lận, lợi dụng chính sách hoàn thuế.
- Bên cạnh đó, còn có chính sách hỗ trợ đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trong việc thực hiện các thủ tục hoàn thuế GTGT, giúp giảm bớt gánh nặng hành chính và tài chính.
Xem thêm: Hướng Dẫn Hoàn Thuế TNDN Đầy Đủ Để Doanh Nghiệp Nhận Lại Tiền Thuế
So sánh quy định cũ và mới
Dưới đây là bảng so sánh chi tiết các điểm thay đổi về điều kiện, thủ tục và thời hạn hoàn thuế GTGT theo quy định cũ và mới. Kèm theo đó là những phân tích về tác động của các thay đổi đối với doanh nghiệp.
| Nội dung | Quy định cũ | Quy định mới |
| Đối tượng chịu thuế | Mở rộng đối tượng chịu thuế GTGT. | Thu hẹp đối tượng chịu thuế GTGT. |
| Mức thuế suất | Áp dụng mức thuế suất 10% cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ. | Giảm thuế suất xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu. |
| Hóa đơn, chứng từ | Sử dụng hóa đơn giấy hoặc hóa đơn điện tử theo quy định. | Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử. |
| Hoàn thuế GTGT | Điều kiện, thủ tục và thời hạn hoàn thuế GTGT theo quy định hiện hành. | Nâng cao tính minh bạch và tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động hoàn thuế GTGT. |
Phân tích tác động của các thay đổi đối với Doanh Nghiệp
Dưới đây là một số phân tích về sự thay đổi của việc thay đổi thuế GTGT đến doanh nghiệp hiện nay.
Điều kiện hoàn thuế
- Tác động tích cực: Theo quy định thuế GTGT 2024 từ 300 triệu đồng trở lên giúp tập trung vào các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh lớn hơn, giảm tải công việc cho cơ quan thuế.
- Tác động tiêu cực: Các doanh nghiệp nhỏ có thể gặp khó khăn hơn để đạt được mức ngưỡng mới này, dẫn đến việc phải chờ lâu hơn để được hoàn thuế.
Thủ tục hoàn thuế
- Tác động tích cực: Việc đơn giản hóa thủ tục và khuyến khích nộp hồ sơ qua hệ thống điện tử giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp. Đồng thời tăng tính minh bạch và hiệu quả trong quá trình xử lý hồ sơ.
- Tác động tiêu cực: Các doanh nghiệp chưa quen với hệ thống điện tử có thể gặp khó khăn trong quá trình chuyển đổi và sử dụng công nghệ mới.
Thời hạn giải quyết
- Tác động tích cực: Thời hạn giải quyết nhanh hơn giúp doanh nghiệp nhận được tiền hoàn thuế kịp thời, cải thiện dòng tiền và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
- Tác động tiêu cực: Cơ quan thuế cần đảm bảo năng lực xử lý hồ sơ nhanh chóng để đáp ứng yêu cầu thời gian mới, tránh tình trạng hồ sơ bị tồn đọng.
Ứng dụng công nghệ thông tin
- Tác động tích cực: Việc đẩy mạnh sử dụng công nghệ thông tin giúp quá trình xử lý hồ sơ trở nên nhanh chóng và hiệu quả hơn, giảm thiểu rủi ro sai sót và tăng tính minh bạch.
- Tác động tiêu cực: Doanh nghiệp cần đầu tư và nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin, điều này có thể tạo ra áp lực tài chính, đặc biệt đối với doanh nghiệp nhỏ.
Kiểm tra, giám sát
- Tác động tích cực: Tăng cường kiểm tra, giám sát giúp ngăn chặn hành vi gian lận, đảm bảo tính công bằng trong việc hoàn thuế, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh.
- Tác động tiêu cực: Quy trình kiểm tra chặt chẽ hơn có thể khiến thời gian xử lý hồ sơ kéo dài hơn đối với một số trường hợp phức tạp.
Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ
- Tác động tích cực: Các chính sách hỗ trợ giúp doanh nghiệp nhỏ giảm bớt gánh nặng hành chính và tài chính, tạo điều kiện thuận lợi hơn để họ thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Tác động tiêu cực: Hiệu quả của các chính sách hỗ trợ phụ thuộc vào việc thực thi cụ thể và sự đồng thuận từ phía các cơ quan chức năng.
Kết luận
Các thay đổi thuế GTGT năm 2024 có cả tác động tích cực và tiêu cực đối với doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật các quy định mới, đầu tư vào hệ thống quản lý thuế hiệu quả và tuân thủ nghiêm ngặt pháp luật để tận dụng tối đa lợi ích từ các thay đổi này. Nếu bạn cần tham vấn chi tiết hơn, vui lòng liên hệ đến hotline 076.9063 686 đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, trình độ chuyên môn cao sẵn sàng, trợ giúp bạn mọi lúc, mọi nơi.
