Dịch vụ kế toán thuế

Cơ chế thuế GTGT: Hiểu rõ bản chất để tối ưu lợi ích cho doanh nghiệp

Cơ chế thuế GTGT là gì? Làm thế nào để có thể tối ưu thuế VAT mang lại lợi ích cho doanh nghiệp? Là câu hỏi được nhiều Doanh nghiệp quan tâm. Nếu bạn cũng đang quan tâm đến thuế GTGT là gì? Thì đừng bỏ qua bài viết dưới đây của Luật An Khang bạn nhé.

Thuế GTGT là gì?

Theo Quy định tại Điều 2 Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 20208 có quy định về thuế GTGT. Cụ thể như sau:

Thuế GTGT là gì?
Thuế GTGT là gì?

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”

Như vậy, thuế giá trị gia tăng là loại thuế chỉ áp dụng dựa trên phần gia trị tăng thêm của dịch vụ, hàng hóa phát sinh từ quá trình sản xuất. Mà không phải dựa trên tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ do doanh nghiệp cung cấp.

Các đối tượng chịu thuế GTGT

Căn cứ vào quy định Điều 4 Luật thuế GTGT năm 2008, các đối tượng chịu thuế GTGT bao gồm:

“Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.”

Theo đó, Người nộp thuế GTGT là cá nhân, tổ chức, sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế VAT. 

Thực chất, thuế VAT thuộc loại thuế gián thu sẽ cộng vào giá bàn hàng hóa, dịch vụ và do người tiêu dùng trả khi sử dụng sản phẩm đó. Theo đó, người chịu thuế GTGT là người tiêu dùng nhưng người đóng thuế giá trị gia tăng là cơ sở kinh doanh.

Xem ngay: Dịch vụ kế toán thuế toàn quốc, chuyên nghiệp

Vai trò của thuế GTGT trong nền kinh tế

Thuế VAT giữ vai trò vô cùng quan trọng trong việc tài trợ ngân sách, điều tiết các hoạt động kinh tế. Đồng thời, hỗ trợ sự phát triển của đất nước. Dưới đây là một số vai trò chủ đạo của thuế VAT. 

Trong lưu thông hàng hóa

  • Kiểm soát giá cả của các sản phẩm, dịch vụ. 
  • Thuế GTGT giúp doanh nghiệp, cơ sở sản xuất phải trả thuế nhiều lần trên cùng một sản phẩm. Dẫn đến lãng phí tài nguyên, tăng giá thành một cách không hợp lý.
  • Ổn định giá cả, cung cấp cho doanh nghiệp những dữ liệ để tính toán. Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh với giá thành phù hợp.

Trong quản lý kinh tế nhà nước

  • VAT đã và đang góp một khoản không nhỏ vào sự ổn định của ngân sách nhà nước. Đảm bảo sự phát triển bền vững của kinh tế, xã hội. 
  • Ngăn chặn tình trạng thất thu thuế, thúc đẩy tinh thần tự giác, nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp và người lao động.
  • Nhờ giảm thiểu được sự cạnh tranh không lành mạnh của các mặt hàng nhập khẩu. Thuế VAT còn góp phần bảo vệ ngành sản xuất, kinh doanh trong nước.
  • Cải thiện cực tốt các hoạt động hạch toán kế toán, thúc đẩy quá trình mua bán kèm hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Cơ chế khấu trừ thuế GTGT

Cơ chế khấu trừ thuế GTGT là phương thức tính thuế mà Nhà nước cho phép người nộp thuế được trừ vào số thuế GTGT phải nộp. Trong kỳ tính thuế số thuế GTGT đã nộp cho nhà cung cấp trong cùng kỳ tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào. Để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. 

Trong đó:

  • Thuế GTGT đầu vào: Là số thuế GTGT mà người nộp thuế đã nộp cho nhà cung cấp trong cùng kỳ tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.
  • Thuế GTGT đầu ra: Là số thuế GTGT mà người nộp thuế tính thuế và kê khai với cơ quan thuế đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ tính thuế.

Cơ chế tính thuế GTGT trực tiếp

Cơ chế tính thuế GTGT trực tiếp được áp dụng trong các trường hợp sau:

Đối với các tổ chức, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng. Trừ các tổ chức, cá nhân đã đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.

Xem thêm: Kế Toán Thuế: Cẩm nang toàn diện về các vấn đề cần lưu ý trong kế toán thuế

Các mức thuế suất GTGT

Tính đến ngày 23/05/2024, tại Việt Nam đang áp dụng 3 mức thuế suất GTGT là: 0%, 5% và 10%.

Các mức thuế suất GTGT
Các mức thuế suất GTGT

Mức thuế suất 0%

Mức thuế này được áp dụng cho:

  • Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: Hàng hóa xuất khẩu trực tiếp và hàng hóa xuất khẩu qua trung gian.
  • Dịch vụ vận tải quốc tế: Vận tải hành khách, vận tải hàng hóa bằng đường bộ, đường biển, đường hàng không và dịch vụ phụ trợ liên quan đến vận tải quốc tế.
  • Hoạt động cung cấp dịch vụ giáo dục phi lợi nhuận:Các trường đại học, cao đẳng, trung học phổ thông, trường mầm non được Nhà nước công nhận.
  • Hoạt động cung cấp dịch vụ y tế phi lợi nhuận: Các bệnh viện, phòng khám được Nhà nước công nhận.
  • Hoạt động cung cấp dịch vụ văn hóa, thể thao phi lợi nhuận: Các bảo tàng, thư viện, nhà hát, sân vận động được Nhà nước công nhận.
  • Hoạt động cung cấp nước sinh hoạt: Nước máy, nước giếng khoan được cung cấp cho người dân sử dụng.
  • Hoạt động cung cấp điện năng: Điện sản xuất từ nguồn năng lượng tái tạo và điện được mua từ hệ thống điện quốc gia.
  • Vàng: Vàng miếng, vàng nữ trang, vàng trang sức.

Lưu ý: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% được quy định chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023.

Mức thuế suất 10%

Hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp chịu thuế suất 0%, 5% hiện nay là tất cả các loại hàng hóa, dịch vụ còn lại không được quy định cụ thể trong danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và 5%.

Lưu ý: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% bao gồm rất nhiều mặt hàng, do đó, doanh nghiệp cần tra cứu kỹ lưỡng để áp dụng đúng mức thuế suất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh.

Các trường hợp đặc biệt

Dưới đây là một số trường hợp đặc biệt trong thuế GTGT bạn nên biết.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

  • Hàng hóa xuất khẩu trực tiếp: Không chịu thuế GTGT.
  • Hàng hóa xuất khẩu qua trung gian:
  • Doanh nghiệp xuất khẩu trực tiếp: Không chịu thuế GTGT.
  • Doanh nghiệp trung gian: Nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp với mức thuế suất 0%.

Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu

  • Hàng hóa nhập khẩu thông thường.
  • Doanh nghiệp nhập khẩu: Nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp với mức thuế suất tương ứng với loại hàng hóa.

Hàng hóa nhập khẩu được miễn, giảm thuế GTGT

  • Doanh nghiệp nhập khẩu: Nộp thuế GTGT theo mức thuế suất ưu đãi được quy định.

Hàng hóa tạm nhập tái xuất

  • Hàng hóa tạm nhập: Nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp với mức thuế suất 0%.
  • Hàng hóa tái xuất: Không chịu thuế GTGT.

Các lưu ý quan trọng khi kê khai, nộp thuế GTGT

Để đảm bảo việc kê khai, nộp thuế GTGT chính xác và đúng hạn, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề sau:

Các lưu ý quan trọng khi kê khai, nộp thuế GTGT
Các lưu ý quan trọng khi kê khai, nộp thuế GTGT
  • Bạn cần nghiên cứu và nắm vững các quy định về thuế GTGT hiện hành.
  • Bên cạnh đó, cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.
  • Ngoài ra, bạn cần kê khai thuế GTGT theo đúng kỳ tính thuế và nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật
  • Nên sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế GTGT để tiết kiệm thời gian và công sức, đồng thời giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai.
  • Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc kê khai, nộp thuế GTGT, có thể tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ.
  • Tại đây, các chuyên gia tư vấn thuế sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ các quy định về thuế GTGT. 

Tối ưu hóa thuế GTGT cho doanh nghiệp

Để có thể tối ưu hóa thuế VAT doanh nghiệp áp dụng các biện pháp hợp pháp nhằm giảm thiểu chi phí thuế GTGT một cách hiệu quả nhất. Việc tối ưu hóa VAT giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.

Dưới đây là một số gợi ý về cách tận dụng các chính sách ưu đãi thuế, miễn giảm thuế GTGT để giảm thiểu chi phí thuế cho doanh nghiệp:

  • Nắm vững các chính sách ưu đãi thuế GTGT.
  • Xác định các khoản VAT được hưởng ưu đãi.
  • Áp dụng các biện pháp để được hưởng ưu đãi VAT
  • Sử dụng các dịch vụ hỗ trợ tối ưu hóa VAT.

Hỗ trợ và tư vấn về thuế GTGT

Dưới đây là một số nguồn cung cấp hỗ trợ và tư vấn về thuế VAT cho doanh nghiệp

Tổng cục Thuế

  • Website: https://www.gdt.gov.vn/
  • Tổng đài tư vấn miễn phí: 19006274
  • Các cơ quan thuế địa phương

Các công ty tư vấn thuế

  • Doanh nghiệp có thể tìm kiếm các công ty tư vấn thuế uy tín trên thị trường để được hỗ trợ tư vấn về VAT
  • Các công ty tư vấn thuế sẽ có đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, am hiểu về luật thuế VAT. Giúp doanh nghiệp giải đáp thắc mắc, xử lý các vấn đề liên quan đến thuế GTGT một cách hiệu quả.

Hiệp hội Doanh nghiệp Việt Nam

  • Website: https://doanhnhanvietnam.org.vn/
  • Điện thoại: +84 24 3828 5801

Về chúng tôi

Luật An Khang sở hữu đội ngũ luật sư dày dặn kinh nghiệm, tâm huyết và chuyên môn cao trong lĩnh vực tư vấn pháp luật, đặc biệt là về thuế GTGT. Đội ngũ luật sư của Luật An Khang luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân để giải quyết các vấn đề pháp lý một cách hiệu quả và tối ưu nhất.

Với đội ngũ luật sư chuyên nghiệp, tâm huyết và tận tâm, Luật An Khang luôn cam kết mang đến cho khách hàng những dịch vụ tư vấn pháp luật chất lượng cao, đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng.

Với những thông tin được chia sẻ trên, bạn đã biết thuế GTGT là gì? Cùng những thông tin quan trọng về thuế VAT. Nếu bạn cần tham vấn chi tiết hơn vui lòng truy cập website: https://luatankhang.com/  hoặc liên hệ qua hotline: 076 9063 686.

Tài liệu tham khảo

5/5 - (100 votes)

Lê Khắc Dũng

Lê Khắc Dũng là thạc sĩ Luật Hà Nội với hơn 10+ năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Pháp lý Doanh nghiệp. Sứ mệnh của tôi và Luật An Khang là đồng hành cùng Doanh nghiệp Việt trong mọi vấn đề Pháp lý

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *