Cách tính lương cho người nước ngoài tại Việt Nam !

Cách tính tiền lương cho người nước ngoài đòi hỏi sự am hiểu về các quy định pháp luật và thực tiễn kế toán đặc thù. Bài viết này Luật và Kế Toán An Khang sẽ cung cấp cho bạn một hướng dẫn chi tiết về cách tính lương, thuế, bảo hiểm và các vấn đề liên quan.

Căn cứ pháp lý

• Luật Thuế Thu nhập Cá nhân: Quy định về việc tính và nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động, bao gồm cả người nước ngoài.
• Luật Bảo hiểm Xã hội: Quy định về chế độ bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với người lao động, bao gồm cả người nước ngoài.
• Nghị định 38/2022/NĐ-CP: Quy định chi tiết một số điều của Bộ luật Lao động về người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.
• Quyết định 595/QĐ-BHXH: Quy định về mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.

Các thành phần có trong lương người nước ngoài

Lương của người nước ngoài làm việc tại Việt Nam thường bao gồm các thành phần sau:

Lương cơ bản:

• • Đây là phần lương cố định được trả theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động.
  • Mức lương cơ bản phải đảm bảo không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng áp dụng cho người lao động nước ngoài
  • Ví dụ: Một chuyên gia nước ngoài làm việc tại Hà Nội có thể có mức lương cơ bản tối thiểu là 4.680.000 VND/tháng (theo mức lương tối thiểu vùng I năm 2023).

Phụ cấp:

• • Phụ cấp ăn trưa
  • Phụ cấp đi lại
  • Phụ cấp nhà ở
  • Phụ cấp trách nhiệm
  • Phụ cấp tiếng Anh hoặc ngoại ngữ khác
  • Mức phụ cấp do người sử dụng lao động và người lao động thỏa thuận, không có quy định cụ thể.
  • Ví dụ: Công ty có thể trả cho chuyên gia nước ngoài phụ cấp nhà ở 5 triệu đồng/tháng.

Thưởng:

• • Thưởng là khoản tiền được trả thêm cho người lao động dựa trên thành tích công việc hoặc các dịp đặc biệt.
  • Các loại thưởng thường gặp bao gồm:
    • Thưởng năng suất
    • Thưởng lễ, Tết
    • Thưởng cuối năm
  • Mức thưởng do người sử dụng lao động quyết định, không có quy định cụ thể.
  • Ví dụ: Công ty có thể thưởng cho nhân viên nước ngoài 1 tháng lương vào dịp Tết Nguyên đán.

Các khoản thu nhập khác:

• • Ngoài các thành phần trên, lương của người nước ngoài còn có thể bao gồm các khoản thu nhập khác như:
    • Tiền làm thêm giờ
    • Tiền hỗ trợ đào tạo
    • Các khoản trợ cấp khác theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động

Công thức tính tổng thu nhập:

• Tổng thu nhập = (Lương cơ bản + Phụ cấp + Thưởng + Các khoản thu nhập khác)

Thuế TNCN thu nhập cá nhân người nước ngoài

Đối tượng nộp thuế:

• • Cá nhân là người nước ngoài có thu nhập phát sinh ở Việt Nam.
  • Phân biệt giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú để áp dụng thuế suất phù hợp.

Thuế suất thuế TNCN:

• • Cá nhân cư trú: thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%.
  • Cá nhân không cư trú: thuế suất 20% trên tổng thu nhập chịu thuế.

Các khoản giảm trừ gia cảnh: Cá nhân cư trú được giảm trừ gia cảnh cho bản thân, người phụ thuộc (vợ/chồng, con, cha mẹ,..) theo quy định.

Thủ tục khai và nộp thuế TNCN:

• • Người nộp thuế có thể tự kê nộp thuế hoặc ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện.
  • Thời hạn nộp thuế là trước ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh thu nhập.

Ví dụ minh họa:

• • Một chuyên gia nước ngoài có thu nhập 50 triệu đồng/tháng, là cá nhân cư trú, có vợ và 2 con phụ thuộc.
  • Thu nhập chịu thuế = 50 triệu – 11 triệu (giảm trừ bản thân) – 4,4 triệu/người x 3 người (giảm trừ người phụ thuộc) = 31.8 triệu đồng
  • Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính thuế TNCN phải nộp.

Bảo hiểm cho người nước ngoài

Bảo hiểm xã hội bắt buộc:

• • Đối tượng tham gia: Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo hợp đồng lao động thời hạn từ 3 tháng trở lên.
  • Mức đóng: Người lao động đóng 8%, người sử dụng lao động đóng 17.5% trên mức lương đóng BHXH.
  • Quyền lợi: Hưởng các chế độ BHXH như ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hưu trí, tử tuất.

Bảo hiểm y tế bắt buộc:

• • Đối tượng tham gia: Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên.
  • Mức đóng: Người lao động đóng 1.5%, người sử dụng lao động đóng 3% trên mức lương đóng BHYT (tối đa 20 lần mức lương cơ sở).
  • Quyền lợi: Được khám chữa bệnh tại các cơ sở y tế theo quy định.

Bảo hiểm thất nghiệp:

• • Đối tượng tham gia: Người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo hợp đồng lao động không xác định thời hạn hoặc có thời hạn từ 12 tháng trở lên.
  • Mức đóng: Người lao động, người sử dụng lao động đóng 1% trên mức lương đóng BHTN.
  • Quyền lợi: Hưởng trợ cấp thất nghiệp khi bị mất việc làm.

Ví dụ minh họa: Nhân viên nước ngoài có mức lương 20 triệu đồng/tháng. Mức đóng BHXH: Người lao động đóng 1.6 triệu, người sử dụng lao động đóng 3.5 triệu.

Nếu bạn đang muốn khai báo thuế TNCN cho cơ quan mà chưa biết phải làm như nào hãy liên hệ: Dịch vụ kế toán doanh nghiệp của Luật và Kế Toán An Khang

Kết luận

Trên đây là cách tính lương cho người nước ngoài tại Việt Nam do Luật Và Kế Toán A Khang chia sẻ đến các quý công ty. Nếu còn thắc mắc về các vấn đề liên quan xin liên hệ hotline 0936149833 để được hỗ trợ. Xin cảm ơn!