Dịch vụ kế toán thuế

Cách tính thuế TNCN 2024: Hướng dẫn chi tiết, đơn giản, dễ hiểu nhất

Theo quy định mới nhất hiện nay, cách tính thuế TNCN có thay đổi gì lớn không? Hiện tại, công tác chuẩn bị quyết toán thuế TNCN là công việc mà mọi kế toán phải thực hiện.Vậy cụ thể, cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2024 thực hiện như thế nào? Cùng Luật An Khang tìm hiểu chi tiết trong bài viết ngắn dưới đây.

Thuế TNCN là gì? Ai phải nộp thuế TNCN?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập cần phải trích trong một phần tiền lương của mình để nộp thuế. Hay từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách Nhà Nước sau khi đã trừ đi các khoản miễn trừ thuế.

Thuế TNCN là gì? Ai phải nộp thuế TNCN?
Thuế TNCN là gì? Ai phải nộp thuế TNCN?

Thuế TNCN không đánh vào những người có thu nhập thấp. Vì thế, khoản thu này công bằng với tất cả đối tượng. Đồng thời, rút ngắn khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

Hiện nay, có hai đối tượng phải nộp thuế TNCN bao gồm: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt nam có thu nhập chịu thuế, cụ thể như sau:

  • Cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế chính là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Không phân biệt nơi trả thu nhập.
  • Cá nhân: Thu nhập tính thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam và không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

Xem thêm: Kiểm toán thuế là gì? Quy trình, lợi ích và các lưu ý quan trọng 2024

Các mức thuế suất thuế TNCN hiện hành

Để giúp bạn hiểu hơn về cách tính thuế TNCN, dưới đây là bảng tóm tắt các mức thuế TNCN mới nhất hiện nay. 

Bậc thu nhập tính thuế Cách tính số thuế TNCN phải nộp
Đến 5 triệu 5% thu nhập tính thuế
Trên 5 triệu – 10 triệu 10% thu nhập tính thuế – 0,25 triệu
Trên 10 triệu – 18 triệu 15% thu nhập tính thuế – 0,75 triệu
Trên 18 triệu – 32 triệu 20% thu nhập tính thuế – 1,65 triệu
Trên 32 triệu – 52 triệu 25% thu nhập tính thuế – 3,45 triệu
Trên 52 triệu – 80 triệu 30% thu nhập tính thuế – 8,25 triệu
Trên 80 triệu – 120 triệu 35% thu nhập tính thuế – 18,75 triệu
Trên 120 triệu 40% thu nhập tính thuế

Các bước tính thuế TNCN

Dưới đây là các bước tính thuế TNCN 2024, cùng đọc và tham khảo bạn nhé.

Bước 1:Xác định tổng thu nhập

Ở bước này, kế toán cần thu nhập từ tiền lương, tiền công. Bao gồm:

  • Tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp, lương làm thêm giờ, …
  • Doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ, chuyển nhượng bất động sản, …
  • Lãi tiền gửi tiết kiệm, thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán, trúng thưởng xổ số, …

Bước 2: Xác định các khoản giảm trừ

  • Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
  • Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc.
  • Các khoản giảm trừ khác: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, … theo quy định.

Bước 3. Tính thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ

Bước 4. Xác định thuế suất

Thuế suất thuế TNCN được áp dụng theo bậc lũy tiến từng phần.

Bước 5. Tính số thuế TNCN phải nộp

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất.

Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ kế toán thuế toàn quốc, chuyên nghiệp

Hướng dẫn tính thuế TNCN theo từng nguồn thu nhập

Trong nội dung bài viết này, Luật An Khang sẽ chia sẻ đến bạn cách tính thuế TNCN áp dụng cho thu nhập tiền lương, tiền công.

Tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

Căn cứ vào Luật thuế TNCN năm 2007, Điều 7, điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cách tính thuế TNCN với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động được tính theo công thức như sau

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Hướng dẫn tính thuế TNCN theo từng nguồn thu nhập
Hướng dẫn tính thuế TNCN theo từng nguồn thu nhập

Để tính được số thuế phải nộp cần tính được thu nhập tính thuế, thuế suất. Cụ thể:

 Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ 

Trong đó

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn 

Thuế suất

Thuế suất từ tiền lương, tiền công với cá nhân ký hợp đồng được áp dụng theo lũy tiến từng phần.

Tính thuế TNCN từ thu nhập khác

Thu nhập từ kinh doanh

Cách tính thuế TNCN từ kinh doanh hiện đang áp dụng công thức sau:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Thuế suất

Trong đó:

Doanh thu: Bao gồm doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ, chuyển nhượng bất động sản, …

Thuế suất:

  • 5% đối với doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ do cá nhân trực tiếp sản xuất, kinh doanh.
  • 5% đối với doanh thu từ bán bất động sản do cá nhân tự xây dựng, cải tạo, sửa chữa.
  • 40% đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, vốn, quyền tài sản khác do cá nhân mua lại trong thời hạn dưới 1 năm.
  • 20% đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, vốn, quyền tài sản khác do cá nhân mua lại trong thời hạn từ 1 năm đến 2 năm.
  • 10% đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, vốn, quyền tài sản khác do cá nhân mua lại trong thời hạn từ 2 năm trở lên.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Thuế TNCN phải nộp = (Giá bán – Giá vốn) x Thuế suất

Trong đó

  • Giá bán: Giá bán tài sản khi chuyển nhượng.
  • Giá vốn: Giá mua tài sản cộng với các chi phí liên quan đến việc mua và sử dụng tài sản.

Thuế suất

  • 40% đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, vốn, quyền tài sản khác do cá nhân mua lại trong thời hạn dưới 1 năm.
  • 20% đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, vốn, quyền tài sản khác do cá nhân mua lại trong thời hạn từ 1 năm đến 2 năm.
  • 10% đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, vốn, quyền tài sản khác do cá nhân mua lại trong thời hạn từ 2 năm trở lên.

Thu nhập từ cho thuê tài sản

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu cho thuê x Thuế suất

Trong đó

  • Doanh thu cho thuê: Doanh thu từ việc cho thuê tài sản như nhà cửa, đất đai, phương tiện vận tải, …
  • Thuế suất: 5%.

Xem thêm: Hướng dẫn hoàn thuế TNCN năm 2024: Thủ tục đơn giản, lấy lại tiền thuế nhanh chóng

Các khoản giảm trừ thuế TNCN

Trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam, có nhiều khoản giảm trừ giúp giảm số tiền thuế phải nộp. Dưới đây là các khoản giảm trừ chính:

Giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ gia cảnh hiện đang được áp dụng với hai đối tượng chính là:

  • Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: Mỗi người nộp thuế được giảm trừ một khoản nhất định cho bản thân mình. Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ cho bản thân là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
  • Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc sẽ được giảm trừ một khoản nhất định. Mức giảm trừ hiện hành là 4,4 triệu đồng/người/tháng. Người phụ thuộc có thể là con cái, vợ/chồng, cha mẹ không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp hơn mức quy định.

Ngoài ra, còn có một số giảm trừ gia cảnh khác như:

  • Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp sẽ được giảm trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
  • Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, tài trợ giáo dục theo quy định của pháp luật cũng sẽ được giảm trừ. Điều kiện để được giảm trừ là các khoản đóng góp này phải có chứng từ hợp lệ và được thực hiện thông qua các tổ chức được nhà nước công nhận.
  • Khoản đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện nhưng tối đa không vượt quá mức quy định.

Những khoản giảm trừ này giúp giảm tổng thu nhập chịu thuế, từ đó giảm số thuế phải nộp của người nộp thuế. Quy định về các khoản giảm trừ có thể thay đổi theo thời gian, do đó cần cập nhật thông tin từ cơ quan thuế hoặc các nguồn tin pháp lý chính thống để đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành.

Xem thêm: Giảm trừ gia cảnh thuế TNCN: Hướng dẫn đầy đủ và cập nhật nhất 2024

Phần mềm tính thuế TNCN

Phần mềm tính thuế thu nhập cá nhân giúp cá nhân và doanh nghiệp dễ dàng tính toán, kê khai và nộp thuế một cách chính xác và hiệu quả. Dưới đây là một số phần mềm tính thuế TNCN được sử dụng phổ biến tại Việt Nam:

eTax (Ứng dụng thuế điện tử của Tổng cục Thuế)

Phần mềm tính thuế TNCN
Phần mềm tính thuế TNCN

Đây là ứng dụng chính thức của Tổng cục Thuế, giúp người nộp thuế thực hiện các thủ tục về thuế trực tuyến. Bao gồm cả việc kê khai, nộp và quản lý thuế TNCN.

Ưu điểm

  • Miễn phí sử dụng.
  • Cập nhật theo các quy định mới nhất của pháp luật về thuế.
  • Tích hợp nhiều dịch vụ thuế trực tuyến khác nhau, tiện lợi cho người sử dụng.
  • Bảo mật thông tin cao.

MISA AMIS

MISA AMIS là phần mềm quản lý tổng thể doanh nghiệp, trong đó có tính năng quản lý thuế TNCN. Phần mềm này được phát triển bởi công ty MISA, một đơn vị có uy tín trong lĩnh vực phần mềm kế toán và quản lý.

Ưu điểm:

  • Giao diện thân thiện, dễ sử dụng.
  • Tích hợp nhiều tính năng quản lý khác nhau, giúp doanh nghiệp quản lý hiệu quả.
  • Hỗ trợ tự động cập nhật các thay đổi về chính sách thuế.
  • Có dịch vụ hỗ trợ khách hàng tốt.

HTKK (Hỗ trợ kê khai)

HTKK là phần mềm hỗ trợ kê khai thuế của Tổng cục Thuế, giúp người nộp thuế thực hiện các mẫu biểu kê khai thuế một cách chính xác và nhanh chóng.

Ưu điểm:

  • Miễn phí sử dụng.
  • Tích hợp đầy đủ các biểu mẫu kê khai thuế theo quy định của pháp luật.
  • Thường xuyên cập nhật phiên bản mới nhất.
  • Dễ dàng nhập liệu và lưu trữ thông tin.

Tóm lại, việc sử dụng phần mềm tính thuế TNCN sẽ mang lại cho người dùng nhiều tiện ích. Điển hình như:

  • Tiết kiệm thời gian và chi phí.
  • Độ chính xác cao.
  • Hỗ trợ kiểm tra và phát hiện lỗi, giảm thiểu rủi ro sai sót.
  • Cập nhật nhanh chóng các thay đổi về chính sách thuế.
  • Quản lý và lưu trữ dữ liệu hiệu quả.
  • Hỗ trợ kỹ thuật và tư vấn chuyên nghiệp.

Việc sử dụng phần mềm tính thuế TNCN không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng công việc. Mà còn đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật. Từ đó giúp cá nhân và doanh nghiệp yên tâm hơn trong công tác quản lý thuế.

Xem thêm:Dịch vụ kê khai thuế, nộp thuế chuyên nghiệp, an tâm tuyệt đối

Ứng dụng tính thuế TNCN trên điện thoại

Việc sử dụng ứng dụng di động để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngày càng trở nên phổ biến và tiện lợi. Dưới đây là một số ứng dụng di động giúp người dùng dễ dàng tính toán và quản lý thuế TNCN:

Các trường hợp được hoàn thuế TNCN
Ứng dụng tính thuế TNCN trên điện thoại

iTaxViewer

iTaxViewer là ứng dụng di động chính thức của Tổng cục Thuế, được sử dụng để xem và kiểm tra các tờ khai thuế định dạng XML.

Ưu điểm:

  • Miễn phí sử dụng.
  • Hỗ trợ đọc các tờ khai thuế và quyết toán thuế được gửi từ hệ thống thuế điện tử.
  • Dễ dàng cài đặt và sử dụng.
  • Tích hợp với hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế, giúp người dùng truy cập thông tin nhanh chóng.

MISA Mimosa.NET 2020

MISA Mimosa.NET 2020 là một ứng dụng di động của công ty MISA, giúp người dùng tính toán thuế TNCN và thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế một cách nhanh chóng.

Ưu điểm:

  • Giao diện thân thiện, dễ sử dụng.
  • Hỗ trợ tính toán và kê khai thuế TNCN chính xác.
  • Cập nhật thường xuyên theo các quy định mới nhất về thuế.
  • Hỗ trợ kỹ thuật tốt.

Việc áp dụng các ứng dụng di động để tính thuế TNCN không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn mang lại sự tiện lợi và đảm bảo tính chính xác, an toàn trong việc quản lý và nộp thuế.

Hy vọng bài hướng dẫn cách tính thuế TNCN trên của Luật An Khang đã mang lại cho bạn những thông tin hữu ích. Từ đó, dễ dàng áp dụng vào hệ thống kế toán của mình.

Nếu bạn cần tham vấn chi tiết hơn về cách tính thuế TNCN vui lòng liên hệ đến hotline 076.90636868 đội ngũ luật sự giàu kinh nghiệm, trình độ cao tại An Khang luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn bất cứ lúc nào.

5/5 - (100 votes)

Lê Khắc Dũng

Lê Khắc Dũng là thạc sĩ Luật Hà Nội với hơn 10+ năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Pháp lý Doanh nghiệp. Sứ mệnh của tôi và Luật An Khang là đồng hành cùng Doanh nghiệp Việt trong mọi vấn đề Pháp lý

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *