Khi thực hiện nghĩa vụ về thuế TNDN. Bên cạnh việc kê khai và nộp thuế doanh nghiệp cần nắm bắt được những khoản miễn thuế TNDN và chịu thuế để tính thuế. Vậy những trường hợp nào được miễn trừ thuế TNDN? Điều kiện miễn thuế TNDN là gì? Cùng Luật An Khang tìm hiểu trong nội dung bài viết dưới đây.
Thuế TNDN là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu và được tính trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Hiện tại, thuế TNDN là các khoản thu nhập cùa doanh nghiệp đến từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Cùng các loại thu nhập khác được pháp luật quy định.
Nói một cách dễ hiểu thì thuế TNDN là loại phí được tính dựa trên thu nhập chịu thuế của một doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.
Miễn thuế TNDN là gì?
Miễn thuế TNDN là chính sách ưu đãi thuế do Nhà nước quy định. Để hoàn toàn miễn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho một số khoản thu nhập nhất định của doanh nghiệp.
Sự khác biệt giữa miễn thuế TNDN với các hình thức ưu đãi thuế khác như sau:
- Giảm thuế: Doanh nghiệp vẫn phải nộp một phần thuế TNDN, nhưng được giảm theo tỷ lệ nhất định.
- Khoanh thuế: Có nghĩa là oanh nghiệp được hoãn thời hạn nộp thuế TNDN trong một khoảng thời gian nhất định.
- Còn miễn thuế: Doanh nghiệp không phải nộp bất kỳ khoản thuế TNDN nào cho khoản thu nhập được miễn thuế.
Lợi ích của miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp
Việc miễn thuế TNDN mang lại rất nhiều lợi ích cho Doanh nghiệp, điển hình như:
- Giảm gánh nặng tài chính, từ đó, doanh nghiệp có thêm nguồn lực để tái đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh.
- Bên cạnh đó, doanh nghiệp có thể giảm giá thành sản phẩm, dịch vụ, từ đó tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường.
- Mặt khác, miễn thuế TNDN là yếu tố thu hút các nhà đầu tư, đặc biệt là các nhà đầu tư vào lĩnh vực có tiềm năng phát triển cao.
- Khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu phát triển, đổi mới sáng tạo.
- Ngoài ra, miễn thuế TNDN còn góp phần phát triển kinh tế – xã hội, tạo việc làm và nâng cao đời sống nhân dân.
Miễn thuế TNDN theo đối tượng doanh nghiệp
Chính sách miễn thuế TNDN được áp dụng cho nhiều đối tượng doanh nghiệp khác nhau với điều kiện và thời gian cụ thể như sau:
Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV)
Để được miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp vừa và nhỏ cần phải đáp ứng được các điều kiện tiên quyết như: Được cấp giấy chứng nhận DNNVV theo quy định và có doanh thu hàng năm không vượt quá 200 tỷ đồng.
Thời gian miễn thuế TNDN đối với loại hình doanh nghiệp này là 2 năm kể từ ngày thành lập hoặc ngày chuyển đổi sang hình thức DNNVV. Và miễn thuế TNDN 50% số thuế phải nộp trong 3 năm tiếp theo.
Doanh nghiệp mới thành lập
Hiện tại, Nhà Nước quy định miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu trong vòng 12 tháng. Đồng thời, không được chia tách, sáp nhập, chuyển đổi từ doanh nghiệp khác.
Thời gian miễn thuế TNDN đối với loại hình doanh nghiệp này được quy định cụ thể là: 2 năm kể từ ngày thành lập. Và miễn thuế TNDN 50% số thuế phải nộp trong 3 năm tiếp theo.
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên
Điều kiện để doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên được miễn trừ thuế TNDN là:
- Hoạt động trong lĩnh vực được ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.
- Đồng thời phải đáp ứng các điều kiện cụ thể về quy mô, vốn đầu tư, tiến độ thực hiện dự án,…
Thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên còn tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động và quy mô dự án. Có thể lên đến 4 năm, 6 năm hoặc 10 năm.
Xem thêm: Giảm trừ gia cảnh thuế TNCN: Hướng dẫn đầy đủ và cập nhật nhất 2024
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI)
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cần đáp ứng một trong các điều kiện sau để được miễn thuế TNDN là:
- Được cấp giấy phép đầu tư theo quy định.
- Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực được ưu đãi đầu tư.
- Doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện cụ thể về tỷ lệ vốn đầu tư nước ngoài, tiến độ thực hiện dự án,…
Đối với thời gian miễn trừ thuế TNDN còn tùy vào lĩnh vực hoạt động và quy mô dự án, có thể lên đến 4 năm, 6 năm hoặc 10 năm.
Doanh nghiệp hoạt động tại khu kinh tế, khu công nghệ cao
Với loại hình doanh nghiệp này, để được hưởng miễn thuế TNDN cần đáp ứng được các điều kiện như sau:
- Doanh nghiệp được cấp giấy phép hoạt động tại khu kinh tế, khu công nghệ cao.
- Và phải đáp ứng các điều kiện cụ thể về ngành nghề kinh doanh, quy mô sản xuất kinh doanh,…
Thời gian miễn thuế TNDN tùy thuộc vào khu kinh tế, khu công nghệ cao cụ thể, có thể lên đến 4 năm, 6 năm hoặc 10 năm.
Miễn thuế TNDN theo hoạt động kinh doanh
Chính sách miễn thuế TNDN hiện được áp dụng cho một số hoạt động kinh doanh cụ thể như sau:
Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ
Công nghệ được chuyển giao phải thuộc danh mục công nghệ cao theo quy định của Bộ Khoa học và Công nghệ. Bên cạnh đó, các hợp đồng chuyển giao công nghệ được Bộ Khoa học và Công nghệ hoặc cơ quan thẩm quyền cấp phép. Chính là những điều kiện miễn thuế TNDN cho hoạt động chuyển giao công nghệ. Thời gian miễn thuế TNDN 3 năm kể từ ngày ký hợp đồng chuyển giao công nghệ.
Thu nhập từ hoạt động xuất khẩu
Đối với thu nhập từ hoạt động xuất khẩu, để được miễn trừ thuế TNDN doanh nghiệp cần đáp ứng được các điều kiện như:
- Hàng hóa xuất khẩu phải thuộc danh mục hàng hóa khuyến khích xuất khẩu theo quy định của Bộ Công Thương.
- Doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện về tỷ lệ xuất khẩu, doanh thu xuất khẩu,…
- Thời gian miễn thuế 50% số thuế phải nộp trong 3 năm kể từ ngày doanh nghiệp đi vào hoạt động xuất khẩu.
Thu nhập từ hoạt động nông nghiệp
Thu nhập từ hoạt động nông nghiệp cũng là một trong những đối tượng được miễn thuế TNDN. Tuy nhiên, để nhận ưu đãi thuế TNDN cần phải đáp ứng được các điều kiện như:
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản.
- Doanh thu từ hoạt động nông nghiệp chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của doanh nghiệp.
- Thời gian miễn thuế TNDN 2 năm kể từ ngày doanh nghiệp thành lập.
Xem thêm: So sánh mức giảm trừ gia cảnh trước và sau: Những thay đổi quan trọng bạn cần biết
Các lưu ý khi áp dụng miễn thuế TNDN
Doanh nghiệp chỉ được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật. Hơn nữa, để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN ngay từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, mà không cần đáp ứng bất kỳ điều kiện nào.
Tuy nhiên, doanh nghiệp không được miễn thuế TNDN nếu Doanh nghiệp vi phạm pháp luật về thuế. hay kê khai, nộp thuế không đúng quy định. Hoặc thu nhập của doanh nghiệp thuộc diện chịu thuế theo quy định của pháp luật.
Dĩ nhiên, nếu doanh nghiệp kê khai sai rất có thể bị truy thuế, phạt nộp lãi chậm nộp và các khoản phí phạt khác theo quy định của pháp luật về thuế. Thậm chí còn bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có hành vi gian lận thuế.
Ngoài ra, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề sau khi áp dụng miễn thuế TNDN:
- Theo dõi chặt chẽ các quy định về miễn thuế TNDN để đảm bảo doanh nghiệp được hưởng ưu đãi đúng quy định.
- Thực hiện lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN để trình cơ quan thuế khi có yêu cầu.
- Đồng thời, tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế nếu có vướng mắc về việc áp dụng miễn thuế TNDN.
Kết luận
Vừa rồi Luật An Khang đã chia sẻ đến bạn những trường hợp miễn thuế TNDN mới nhất hiện nay. Mong rằng nội dung bài viết đã mang lại cho bạn những thông tin hữu ích.
Nếu bạn đang tìm một đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói, uy tín, giá tốt. Vui lòng liên hệ đến Luật An Khang theo hotline 076.9063686 An Khang luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi lúc, mọi nơi.
