Pháp Luật Kế Toán

Thuế khoán hộ kinh doanh: Mức đóng và cách tính chi tiết mới nhất

Trong hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, thuế khoán hộ kinh doanh là khái niệm quen thuộc đối với nhiều cá nhân và hộ gia đình. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ mức đóng thuế khoán hộ kinh doanhcách tính thuế khoán hộ kinh doanh theo đúng quy định pháp luật.

Bài viết này sẽ phân tích chi tiết, kèm căn cứ pháp lý, giúp bạn đọc hiểu rõ và áp dụng chính xác khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

Thuế khoán hộ kinh doanh

Khi nào hộ kinh doanh phải nộp thuế khoán?

Theo Khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế theo phương pháp khoán nếu không thuộc các trường hợp sau:

  • Nộp thuế theo phương pháp kê khai.
  • Nộp thuế theo từng lần phát sinh (quy định tại Điều 5 và Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Ngoài ra, căn cứ Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Luật Quản lý thuế), hộ kinh doanh cá thể phải nộp các loại thuế chính sau:

  • Thuế môn bài.
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Như vậy, không phải mọi hộ kinh doanh đều áp dụng thuế khoán. Chỉ khi rơi vào phạm vi quy định trên, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình mới phải thực hiện.

Mức đóng thuế khoán hộ kinh doanh

2.1. Thuế môn bài

Theo Thông tư 65/2020/TT-BTC, thuế môn bài đối với hộ kinh doanh được quy định theo bậc doanh thu:

  • Doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng/năm → 1.000.000 đồng/năm.
  • Doanh thu bình quân trên 300 đến 500 triệu đồng/năm → 500.000 đồng/năm.
  • Doanh thu bình quân trên 100 đến 300 triệu đồng/năm → 300.000 đồng/năm.

Các trường hợp miễn lệ phí môn bài:

  • Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
  • Cá nhân, hộ gia đình không có địa điểm kinh doanh cố định, hoạt động không thường xuyên.
  • Hoạt động sản xuất muối, nuôi trồng – đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
  • Cá nhân, hộ gia đình lần đầu thành lập cơ sở sản xuất – kinh doanh.

Thuế khoán hộ kinh doanh

2.2. Thuế GTGT và thuế TNCN

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế khoán tính theo doanh thu nhân với tỷ lệ thuế quy định cho từng ngành nghề.

Công thức tính:

  • Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT.
  • Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN.

Dưới đây là bảng tỷ lệ áp dụng:

Ngành nghề kinh doanh Tỷ lệ thuế GTGT Tỷ lệ thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa 1% 0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL 5% 2%
Cho thuê tài sản 5% 5%
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu NVL 3% 1,5%
Hoạt động kinh doanh khác 2% 1%

Như vậy, mức đóng thuế khoán hộ kinh doanh phụ thuộc trực tiếp vào doanh thu ước tínhngành nghề kinh doanh.

Cách kê khai thuế khoán hộ kinh doanh

Thời gian kê khai: Từ 20/11 đến 05/12 hàng năm.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

  • Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC).
  • Hợp đồng kinh doanh, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng (nếu có).
  • Bảng kê hàng hóa, nông sản hoặc tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa.

Bước 2: Nộp hồ sơ

  • Tại UBND xã, phường, thị trấn: áp dụng cho hộ kinh doanh nộp theo phương pháp khoán.
  • Tại đội thuế liên xã phường hoặc bộ phận một cửa: khi hộ kinh doanh mới thành lập hoặc thay đổi phương pháp nộp thuế.

Lưu ý khi kê khai

  • Ngành nghề kinh doanh phải phù hợp với Quyết định 27/2018/QĐ-TTg (Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam).
  • Nếu hộ kinh doanh cần sử dụng hóa đơn, cơ quan thuế sẽ cấp theo từng lần phát sinh.

Từ năm 2026: Xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Theo Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, Việt Nam chính thức xóa bỏ thuế khoán.

Thuế khoán hộ kinh doanh

Những thay đổi lớn:

  • Chấm dứt áp dụng thuế khoán cố định.
  • Hộ kinh doanh phải kê khai, nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế.
  • Tiếp tục nộp: Thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN.
  • Miễn thuế cho hộ kinh doanh dưới 200 triệu đồng/năm (GTGT và TNCN).
  • Bộ Tài chính sẽ hỗ trợ bằng: Phần mềm kế toán miễn phí, hướng dẫn kê khai, đơn giản hóa thủ tục sổ sách.

Đây là bước ngoặt quan trọng, thể hiện quyết tâm cải cách hệ thống thuế, tăng tính minh bạch và công bằng.

Câu hỏi thường gặp về thuế khoán hộ kinh doanh

Câu 1: Có được thay đổi mức thuế khoán hay không?

→ Có. Khi hộ kinh doanh thay đổi quy mô, doanh thu trong năm thì phải khai điều chỉnh để cơ quan thuế xác định lại mức thuế khoán.

Câu 2: Nếu nộp chậm hồ sơ khai thuế khoán thì sao?

→ Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh nộp chậm hồ sơ khai thuế có thể bị phạt từ 5 triệu đến 25 triệu đồng, tùy mức độ vi phạm.

Kết luận

Thuế khoán hộ kinh doanh là phương pháp tính thuế đặc thù, áp dụng cho nhiều hộ kinh doanh nhỏ. Tùy doanh thu và ngành nghề, hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ quy định. Tuy nhiên, từ 2026, cơ chế này sẽ được xóa bỏ, thay thế bằng kê khai trên doanh thu thực tế.

Việc nắm rõ mức đóng thuế khoán hộ kinh doanhcách tính thuế khoán hộ kinh doanh không chỉ giúp hộ gia đình thực hiện đúng nghĩa vụ pháp luật, mà còn chuẩn bị tốt cho giai đoạn cải cách thuế sắp tới.

Nếu bạn đọc cần tư vấn chi tiết về thuế khoán, cách kê khai hoặc hỗ trợ thủ tục pháp lý, hãy liên hệ Luật An Khang để được đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm đồng hành.

 

5/5 - (100 votes)

Lê Khắc Dũng

Thạc sĩ Luật Lê Khắc Dũng, chuyên gia pháp lý doanh nghiệp giàu kinh nghiệm, sở hữu kiến thức chuyên sâu về thành lập doanh nghiệp, bảo hộ nhãn hiệu và thuế. Cùng Luật An Khang, chúng tôi cung cấp dịch vụ pháp lý doanh nghiệp toàn diện, giúp Doanh nghiệp Việt vượt qua mọi thử thách pháp lý về thành lập doanh nghiệp.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *