Các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán sẽ phải thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng theo quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên TMĐT.
Đây là bước tiến quan trọng nhằm tăng cường minh bạch hóa hoạt động thương mại điện tử, hạn chế thất thu thuế và đảm bảo công bằng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh online.
Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng vẫn chưa hiểu rõ về cơ chế khấu trừ thuế này: Khi nào sàn TMĐT thực hiện? Tỷ lệ bao nhiêu? Có ngoại lệ không? Để giúp bạn nắm bắt chính xác và kịp thời, Luật An Khang tổng hợp loạt câu hỏi – đáp dưới đây, giải thích rõ những điểm quan trọng nhất của quy định mới.
Từ ngày 01/07/2025, sàn TMĐT có chức năng thanh toán có bắt buộc khấu trừ, nộp thuế thay hộ kinh doanh không?
Có.
Theo khoản 4a Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019, được bổ sung bởi khoản 5 Điều 6 Luật sửa đổi năm 2024, từ ngày 01/07/2025, các tổ chức quản lý sàn giao dịch TMĐT, nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả trong nước và ngoài nước) có nghĩa vụ khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng.
Để cụ thể hóa, Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định rõ:
- Khấu trừ, nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT): áp dụng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu tại Việt Nam.
- Khấu trừ, nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN): áp dụng đối với cả cá nhân cư trú và không cư trú, bao gồm giao dịch trong nước (và cả ngoài nước đối với cá nhân cư trú).
Như vậy, từ 01/07/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán không chỉ hỗ trợ giao dịch mà còn là đầu mối khấu trừ, nộp thuế thay theo tỷ lệ quy định, giảm thiểu tình trạng thất thu thuế từ kinh doanh online.
Khi nào sàn TMĐT thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải nộp thay hộ kinh doanh?
Theo khoản 1 Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, thời điểm thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay được xác định là:
Ngay khi sàn TMĐT xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng.
Điều này có nghĩa là:
- Khi khách hàng mua sản phẩm/dịch vụ qua sàn TMĐT,
- Sàn TMĐT chốt đơn, thu tiền hoặc xử lý thanh toán,
- Thì ngay lập tức số thuế GTGT và TNCN phải nộp sẽ được sàn trích lại để nộp thay hộ, cá nhân kinh doanh.
Lưu ý, sàn TMĐT chỉ thực hiện nghĩa vụ này đối với các giao dịch phát sinh doanh thu trên nền tảng mà mình quản lý. Trường hợp hộ, cá nhân tự bán hàng ngoài sàn, họ vẫn có nghĩa vụ tự đăng ký, kê khai, nộp thuế.
Tỷ lệ % khấu trừ thuế GTGT và TNCN trên sàn TMĐT từ 01/07/2025 là bao nhiêu?
Tỷ lệ này được quy định rõ tại khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cụ thể:
Đối với thuế GTGT (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh):
- Hàng hóa: 1% trên doanh thu
- Dịch vụ: 5% trên doanh thu
- Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3% trên doanh thu
Đối với thuế TNCN (áp dụng cho cá nhân cư trú):
- Hàng hóa: 0,5% trên doanh thu
- Dịch vụ: 2% trên doanh thu
- Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 1,5% trên doanh thu
Đối với thuế TNCN (áp dụng cho cá nhân không cư trú):
- Hàng hóa: 1% trên doanh thu
- Dịch vụ: 5% trên doanh thu
- Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 2% trên doanh thu
Lưu ý quan trọng:
Nếu sàn TMĐT không xác định rõ loại giao dịch (hàng hóa, dịch vụ, hay dịch vụ gắn hàng hóa), họ sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất theo quy định để khấu trừ.
Ví dụ: Một cá nhân cư trú bán dịch vụ nhưng không ghi rõ trên hệ thống, sàn có thể tạm tính theo 5% (dịch vụ cao nhất của GTGT) và 2% (dịch vụ cao nhất của TNCN).
Doanh thu tính thuế khấu trừ trên sàn TMĐT là khoản nào?
Doanh thu tính thuế chính là:
Số tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.
Hiểu đơn giản, đây là doanh thu trước khi khấu trừ phí dịch vụ sàn, phí vận chuyển, chiết khấu, giảm giá.
Ví dụ:
- Một đơn hàng bán áo trị giá 1.000.000 đồng,
- Dù sàn thu phí dịch vụ 5% và người bán thực nhận 950.000 đồng,
- Thì thuế vẫn tính trên 1.000.000 đồng, không phải trên phần thực nhận.
Điều này rất quan trọng, vì nhiều hộ, cá nhân kinh doanh có thể nhầm lẫn và nghĩ thuế tính trên số tiền sau khi trừ phí.
Các trường hợp nào không áp dụng khấu trừ, nộp thuế thay qua sàn TMĐT?
Theo quy định, chỉ những hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thuộc diện được khấu trừ, nộp thuế thay mới áp dụng quy định này. Một số trường hợp ngoại lệ:
- Hộ, cá nhân kinh doanh ngoài sàn TMĐT hoặc tự giao dịch trực tiếp với khách hàng.
- Hộ, cá nhân thuộc diện không chịu thuế hoặc được miễn, giảm thuế (theo quy định cụ thể của pháp luật).
Trong các trường hợp này, chính hộ, cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ tự đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Ngoài ra, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trong các giao dịch bị hủy hoặc hoàn trả, sàn TMĐT và hộ, cá nhân kinh doanh được bù trừ khoản thuế đã khấu trừ trước đó, tránh tình trạng nộp thuế “oan” cho các giao dịch không thành công.
Kết luận
Từ 01/07/2025, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán bắt buộc thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân kinh doanh đối với mỗi giao dịch phát sinh doanh thu. Đây là một bước tiến quan trọng trong việc minh bạch hóa hoạt động kinh doanh online, tránh thất thu ngân sách nhà nước, đồng thời giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật dễ dàng hơn.
Nếu bạn là chủ sàn TMĐT, hộ kinh doanh online hoặc cá nhân bán hàng trên sàn, đừng bỏ qua các quy định mới này! Luật An Khang sẵn sàng tư vấn chi tiết, hỗ trợ thủ tục đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, và giải đáp vướng mắc cho bạn.
👉 Liên hệ ngay Luật An Khang để được tư vấn MIỄN PHÍ!
📞 Hotline 0936 149 833
🌐 Website: Luật An Khang
