Bạn đang lên kế hoạch khởi nghiệp sau ngày 1/7/2025? Vậy bạn cần đặc biệt lưu ý: Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2024 sẽ chính thức có hiệu lực, thay thế hoàn toàn Luật GTGT 2008 sau 17 năm áp dụng. Nhiều quy định mới, nghiêm ngặt hơn sẽ được triển khai, và nếu không cập nhật kịp thời, doanh nghiệp có thể đối mặt với rủi ro kê khai sai, bị xử phạt, hoặc mất quyền khấu trừ, hoàn thuế.
Hãy cùng Luật & Kế toán An Khang khám phá 5 điểm thay đổi quan trọng liên quan đến thuế GTGT mà doanh nghiệp mới cần nắm rõ, để tránh những rủi ro pháp lý ngay sau đây.
Những đối tượng nào không còn được miễn thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT 2024?
Khi Luật Thuế GTGT 2024 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, nhiều nhóm hàng hóa và dịch vụ được hưởng chính sách “không chịu thuế GTGT” theo Luật 2008 sẽ không còn được miễn thuế. Điều này tác động rõ rệt đến doanh nghiệp đang sản xuất, nhập khẩu và kinh doanh trong các ngành nông nghiệp, chế biến, chứng khoán…
Theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, các đối tượng không chịu thuế theo Luật GTGT 2008 bị lược bỏ, bao gồm:
- Phân bón; máy móc, thiết bị phục vụ nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ: Trước đây được miễn thuế, từ 1/7/2025 phải chịu thuế suất GTGT (thường là 5%).
- Dịch vụ chứng khoán như lưu ký, tổ chức thị trường, giao dịch chứng khoán: Không còn miễn thuế.
- Sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên, khoáng sản: Trước đây miễn nếu thành phần tài nguyên ≥ 51%; từ 1/7/2025 chỉ miễn nếu thuộc danh mục do Chính phủ Việt Nam quy định.
- Bổ sung thêm: Hàng hóa nhập khẩu ủng hộ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh vẫn được miễn thuế GTGT.
Chính vì vậy , việc loại bỏ những đối tượng miễn thuế GTGT này đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động cập nhật báo giá, điều chỉnh hợp đồng, hóa đơn điện tử. Và bạn có thể dùng Dịch vụ kê khai thuế của Luật & Kế Toán An Khang ngay để đảm bảo kê khai đúng và hóa đơn hợp lệ, tránh bị xử phạt hành chính thuế sau này.
Xem thêm: Cách khai thuế và nộp Thuế GTGT nhanh chóng – tiết kiệm chi phí
Những hàng hóa, dịch vụ nào sẽ thay đổi thuế suất GTGT từ ngày 1/7/2025?
Bên cạnh việc sửa đổi về giá tính thuế và đối tượng chịu thuế, Luật Thuế GTGT 2024 cũng điều chỉnh thuế suất GTGT đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí sản xuất – kinh doanh, giá bán và tỷ suất lợi nhuận của doanh nghiệp.
* Từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%
Một số mặt hàng trước đây được miễn hoàn toàn thuế GTGT, nay sẽ chuyển sang chịu thuế suất 5%, cụ thể:
-
- Phân bón
- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển
Điều này có thể khiến giá đầu ra của nông sản, thủy sản tăng nhẹ, do chi phí đầu vào tăng theo mức thuế.
*Từ 5% sang 10%
Một số nhóm hàng trước đây chỉ chịu thuế 5%, nay sẽ phải áp dụng thuế suất tiêu chuẩn 10%, bao gồm:
-
- Lâm sản chưa qua chế biến
- Đường và các phụ phẩm sản xuất đường như gỉ đường, bã mía
- Thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm
- Dịch vụ văn hóa – nghệ thuật – thể thao, chiếu phim, phát hành phim
Việc tăng thuế suất có thể làm tăng chi phí đầu vào, ảnh hưởng đến giá bán lẻ, hoặc làm giảm khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.
Với sự điều chỉnh thuế suất GTGT sắp tới, doanh nghiệp cần cập nhật ngay hệ thống phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử và rà soát lại cơ cấu giá thành. Việc sử dụng Dịch vụ quyết toán thuế định kỳ giúp bạn chủ động kiểm soát rủi ro về thuế suất, tránh truy thu khi bị thanh tra thuế.
Xem thêm: Những thay đổi Thuế GTGT 2024: Doanh nghiệp cần phải biết !
Những đối tượng mới được áp dụng thuế suất GTGT 0% từ ngày 1/7/2025
Thuế suất 0% trong thuế giá trị gia tăng là một ưu đãi đặc biệt áp dụng với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao khả năng cạnh tranh quốc tế. Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế GTGT 2024 bổ sung thêm các đối tượng mới được áp dụng thuế suất 0%, mở rộng cơ hội tiết kiệm chi phí thuế cho nhiều ngành nghề.
Theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, ngoài các nhóm đã được áp dụng từ trước, một số hàng hóa và dịch vụ mới sẽ chính thức được áp dụng thuế suất GTGT 0%, bao gồm:
- Vận tải quốc tế: Bao gồm cả vận chuyển hành khách và hàng hóa ra nước ngoài.
- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan: Doanh nghiệp thi công, lắp đặt tại khu vực không thuộc lãnh thổ thuế Việt Nam sẽ được hưởng ưu đãi thuế.
- Hàng hóa bán tại khu vực cách ly cho cá nhân đã làm thủ tục xuất cảnh: Đây là quy định nhằm hỗ trợ kinh doanh tại sân bay, cửa khẩu.
- Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế: Áp dụng rõ ràng hơn, tránh vướng mắc như trước đây.
- Dịch vụ xuất khẩu ngành hàng không, hàng hải: Bao gồm cho thuê phương tiện vận tải hoạt động ngoài lãnh thổ Việt Nam, dịch vụ cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc qua đại lý.
Quy định này giúp khuyến khích doanh nghiệp trong lĩnh vực xuất khẩu dịch vụ, đặc biệt là các ngành logistic, xây dựng quốc tế, và thương mại điện tử xuyên biên giới.
Xem thêm: Kỳ kê khai Thuế GTGT của Doanh nghiệp mới : Tháng hay Quý?
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào thay đổi ra sao từ 1/7/2025?
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào là quyền lợi quan trọng của doanh nghiệp trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, theo Luật Thuế GTGT 2024, các điều kiện để được khấu trừ đã có sự thay đổi đáng kể, đặc biệt liên quan đến hình thức thanh toán và loại chứng từ được chấp nhận.
(1) Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt cho mọi hóa đơn
Theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với tất cả hàng hóa, dịch vụ – kể cả dưới 20 triệu đồng. Đây là thay đổi lớn so với Luật 2008, vốn cho phép thanh toán tiền mặt đối với giao dịch nhỏ.
Doanh nghiệp cần chú ý: Không đủ chứng từ chuyển khoản, dù là hóa đơn nhỏ, cũng sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào. Điều này đòi hỏi bộ phận kế toán phải siết chặt quy trình thanh toán.
(2) Bổ sung chứng từ đối với hàng xuất khẩu
Luật mới cũng mở rộng danh mục chứng từ được dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa xuất khẩu. Cụ thể, bao gồm:
-
- Phiếu đóng gói hàng (Packing List)
- Vận đơn (Bill of Lading)
- Chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có)
Những chứng từ này phải được lưu trữ đầy đủ để chứng minh hoạt động xuất khẩu hợp lệ, đủ điều kiện hoàn thuế GTGT.
Doanh nghiệp nào sẽ được hoàn thuế GTGT theo quy định mới ?
Chính sách hoàn thuế GTGT là công cụ tài chính giúp doanh nghiệp duy trì dòng tiền và phát triển sản xuất, đặc biệt khi có đầu vào lớn nhưng đầu ra chịu thuế thấp. Theo Luật Thuế GTGT 2024, từ 1/7/2025, thêm một nhóm doanh nghiệp được phép hoàn thuế – điều này mang lại cơ hội cải thiện dòng tiền cho nhiều ngành.
Cụ thể tại Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024, doanh nghiệp chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT 5% sẽ được hoàn thuế nếu đáp ứng điều kiện sau:
- Có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết
- Tổng số thuế chưa khấu trừ đạt từ 300 triệu đồng trở lên
- Sau thời gian 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp
Điểm mới nằm ở mức thuế suất 5%: Trước đây, phần lớn các cơ sở này không thuộc đối tượng được hoàn thuế vì chưa vượt ngưỡng đầu vào, hoặc vì đầu ra không xuất khẩu. Luật mới mở rộng quyền hoàn thuế cho nhóm này – gồm ngành dược, nông sản chế biến, giáo dục – nghiên cứu, thiết bị y tế…
Ví dụ :Doanh nghiệp D chuyên sản xuất thiết bị giảng dạy (chịu thuế 5%) có đầu vào thuế GTGT lớn, nhưng bán ra thuế thấp, dẫn đến dư thuế đầu vào. Theo quy định mới, nếu sau 4 quý số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết vượt 300 triệu đồng, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ hoàn thuế.
Kết luận
Việc áp dụng Luật Thuế GTGT 2024 từ 1/7/2025 là một bước ngoặt lớn trong công tác quản lý thuế của Chính phủ Việt Nam. Doanh nghiệp mới thành lập cần đặc biệt chú ý đến việc lựa chọn phương pháp tính thuế, điều kiện khấu trừ thuế đầu vào, thời điểm hoàn thuế và thủ tục kê khai đúng hạn để tránh rủi ro bị xử phạt.
Nếu bạn chưa chắc chắn về cách áp dụng luật mới, hoặc cần hỗ trợ chuyên sâu về thuế, hãy gọi ngay hotline 0936 149 833 để được Luật & Kế toán An Khang tư vấn pháp luật thuế miễn phí. Chúng tôi cung cấp các dịch vụ kê khai thuế, dịch vụ quyết toán thuế, và tư vấn hoàn thuế GTGT cho các loại hình doanh nghiệp tại Việt Nam.
