GTGT đầu vào cần chứng từ không dùng tiền mặt đối với giao dịch dưới 20 triệu VND?

Việc đảm bảo thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đúng quy định là yếu tố then chốt để doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế và chi phí. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn còn thắc mắc: “Hóa đơn dưới 20 triệu thanh toán tiền mặt có được khấu trừ thuế GTGT không?” hay “Có bắt buộc chuyển khoản cho hóa đơn dưới 20 triệu không?

Luật & Kế toán An Khang sẽ phân tích đầy đủ các quy định pháp luật, rủi ro thực tiễn và giải pháp phù hợp để doanh nghiệp tuân thủ luật và yên tâm trong công tác kế toán – thuế.

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Giao dịch dưới 20 triệu có ngoại lệ?

Theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC), điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào bao gồm:

• Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp lệ;
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) với hóa đơn có tổng thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT).

Như vậy, nếu hóa đơn dưới mức giá trị 20 triệu đồng (bao gồm VAT), thì không bắt buộc phải có chứng từ chuyển khoản qua ngân hàng. Doanh nghiệp có thể thanh toán tiền mặt mà vẫn được khấu trừ thuế, miễn là:

• Hóa đơn được lập đúng quy định;
• Chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh;
• Có chứng từ nội bộ đầy đủ (phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán…)

Xem thêm:Kê khai và nộp thuế GTGT: Hướng dẫn A-Z từ chuyên gia

Thế nào là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ?

Với hóa đơn từ 20 triệu trở lên, nếu không có chứng từ chuyển khoản thì thuế GTGT đầu vào sẽ bị loại toàn bộ, bất kể hóa đơn hợp lệ. Vậy chứng từ nào được công nhận?

Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:

• Chuyển khoản qua ngân hàng từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản người bán;
• Thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (ví dụ: ví điện tử có liên kết ngân hàng);
• Trường hợp khấu trừ qua trung gian thì phải có đủ chứng từ liên kết.

Chứng từ ngân hàng cần thiết cho khấu trừ thuế GTGT bao gồm:

• Ủy nhiệm chi / Giấy báo nợ ngân hàng;
• Sao kê tài khoản doanh nghiệp có giao dịch chuyển khoản;
• Phiếu chuyển khoản Internet Banking có xác nhận ngân hàng;
• Biên bản đối chiếu công nợ nếu chuyển khoản không đúng ngày hóa đơn.

Doanh nghiệp cần đối chiếu khớp thông tin trên hóa đơn và sao kê ngân hàng, để tránh rủi ro khi bị cơ quan thuế kiểm tra.

Xem thêm:Cập nhật Thuế GTGT mới: Doanh nghiệp cần lưu ý gì để tránh rủi ro pháp lí ?

Có bắt buộc chuyển khoản cho hóa đơn dưới 20 triệu không? 

Câu hỏi “Có bắt buộc chuyển khoản cho hóa đơn dưới 20 triệu không?” đã được trả lời từ góc độ quy định. Nhưng dưới góc độ thực tiễn và quản lý doanh nghiệp:

• Không bắt buộc, nhưng nên làm để tăng tính minh bạch;
• Có lợi trong quyết toán thuế và kiểm tra nội bộ;
• Tiết kiệm chi phí sai phạm nếu bị xuất toán chi phí hay thuế GTGT.

Đặc biệt, các doanh nghiệp làm việc với đối tác lớn hoặc có kiểm toán báo cáo tài chính, sẽ bị soi kỹ các khoản chi tiền mặt. Do đó, chuyển khoản qua ngân hàng vẫn là phương án an toàn.

Xem thêm:Kỳ Kê Khai Thuế GTGT Cho Doanh Nghiệp Mới: Tháng hay Quý ? 

Mẹo xử lý và lưu ý để bảo vệ quyền khấu trừ thuế GTGT

Dưới đây là một số mẹo xử lý hóa đơn dưới 20 triệu hợp lý:

• Lưu trữ đầy đủ hồ sơ thanh toán nội bộ (phiếu chi, đề nghị thanh toán, biên bản giao nhận…);
• Không chia nhỏ giao dịch lớn để thanh toán tiền mặt;
• Lập hợp đồng tổng giá trị với nhà cung cấp để gom hóa đơn thanh toán một lần qua ngân hàng;
• Xây dựng quy trình thanh toán nội bộ minh bạch, có kiểm soát.

Nếu có vướng mắc về thanh toán, lập hóa đơn hoặc xử lý rủi ro bị loại chi phí, bạn có thể sử dụng ngay dịch vụ kế toán Thuế của Luật & Kế toán An Khang để được tư vấn miễn phí.

Kết luận

Tóm lại, hóa đơn dưới 20 triệu thanh toán tiền mặt vẫn có thể được khấu trừ thuế GTGT, nhưng chỉ khi đảm bảo đầy đủ chứng từ và không vi phạm nguyên tắc thanh toán. Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng siết chặt kiểm tra, doanh nghiệp cần hiểu đúng và đủ về quy định thanh toán không dùng tiền mặt mới nhất, cũng như chủ động phòng tránh rủi ro kế toán.

👉 Để được tư vấn chuyên sâu về:

• Hướng dẫn chứng từ thanh toán khấu trừ thuế GTGT
• Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn giá trị gia tăng
• Xử lý tình huống bị loại chi phí do sai hình thức thanh toán

✅ Hãy liên hệ ngay với Dịch vụ Luật & Kế toán An Khang