Quy định mới về thuế TNCN năm 2025: Những thay đổi quan trọng cần biết
Bạn có đang lo lắng về việc thu nhập của mình sẽ bị ảnh hưởng ra sao khi bước sang năm 2025 với hàng loạt chính sách thuế mới? Nỗi băn khoăn lớn nhất của nhiều người lao động là không biết cách tính thuế TNCN năm 2025 ra sao, mức giảm trừ gia cảnh có thay đổi không, và thủ tục quyết toán thuế như thế nào để tránh bị phạt. Bài viết này của Luật An Khang sẽ phân tích chi tiết các quy định mới, giúp bạn nắm rõ những điểm thay đổi quan trọng và có kế hoạch tài chính phù hợp.
Biểu thuế TNCN 2025 có gì thay đổi?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012) và Luật Quản lý thuế 2019, biểu thuế lũy tiến từng phần vẫn được áp dụng để tính thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Tuy nhiên, từ năm 2025 một số bậc thuế đã được điều chỉnh nhằm phù hợp với mức sống và thu nhập bình quân của người lao động.
- Thu nhập tính thuế từ 11 triệu đồng/tháng trở xuống (sau giảm trừ) không phải nộp thuế.
- Các bậc thuế tiếp theo được điều chỉnh nhẹ ở mức 10% – 35%.
Ví dụ: Một người lao động có thu nhập 25 triệu đồng/tháng, sau khi trừ giảm trừ bản thân và người phụ thuộc, phần thu nhập chịu thuế sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến mới. So với năm 2024, mức nộp thuế của họ giảm khoảng 5%.
Điều này cho thấy quy định mới đã phần nào hỗ trợ người có thu nhập trung bình – thấp.
Điểm mới về giảm trừ gia cảnh năm 2025
Một trong những thắc mắc phổ biến nhất là: Mức giảm trừ gia cảnh 2025 là bao nhiêu?
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung) và hướng dẫn của Tổng cục Thuế, mức giảm trừ gia cảnh mới từ 2025 là:
- Giảm trừ cho bản thân: 12 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 5 triệu đồng/tháng.
So với quy định cũ, mức giảm trừ này tăng thêm 1 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 500.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Ví dụ: Anh A có 2 con nhỏ và thu nhập 30 triệu đồng/tháng. Tổng giảm trừ sẽ là 12 + (5 x 2) = 22 triệu đồng/tháng. Như vậy, anh A chỉ phải nộp thuế trên phần thu nhập 8 triệu đồng, thay vì 10 triệu đồng như trước đây.
Quy định mới về thuế TNCN năm 2025 giúp giảm gánh nặng tài chính cho nhiều gia đình trẻ.
Xem thêm: Thuế TNCN
Cách tính thuế TNCN năm 2025
Người lao động thường bối rối: Cách tính thuế TNCN mới như thế nào?
Công thức tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được giữ nguyên:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần.
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Giảm trừ gia cảnh – Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc.
Ví dụ: Chị B có thu nhập 20 triệu đồng/tháng, nuôi 1 con nhỏ. Thu nhập tính thuế = 20 – 12 – 5 = 3 triệu đồng. Theo biểu thuế lũy tiến, chị B chỉ phải nộp thuế 5% trên 3 triệu đồng = 150.000 đồng.
Điểm quan trọng là từ năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh mới làm thay đổi đáng kể số thuế phải nộp, nhất là với người có nhiều người phụ thuộc.
Xem thêm: Cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
Đối tượng chịu thuế và miễn thuế năm 2025
Theo Điều 2 Luật Thuế TNCN 2007, đối tượng chịu thuế vẫn là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và một số khoản thu nhập khác. Tuy nhiên, quy định mới bổ sung thêm các khoản thu nhập được miễn thuế, bao gồm:
- Thu nhập từ tiền thưởng sáng kiến cải tiến kỹ thuật (không vượt quá 5 triệu đồng).
- Một số khoản hỗ trợ phúc lợi từ doanh nghiệp (không vượt quá 2 tháng lương/năm).
Ví dụ: Công ty C thưởng cho nhân viên 4 triệu đồng vì sáng kiến cải tiến quy trình sản xuất. Khoản thưởng này sẽ không phải chịu thuế TNCN.
Những thay đổi này tạo điều kiện khuyến khích sáng tạo và nâng cao đời sống cho người lao động.
Quyết toán thuế TNCN 2025: Thủ tục và hồ sơ cần biết
Một trong những vấn đề đau đầu nhất của người lao động là thủ tục quyết toán thuế TNCN năm 2025.
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC về quản lý thuế, người nộp thuế có 2 hình thức:
- Cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế.
- Ủy quyền cho công ty nơi làm việc quyết toán thay (áp dụng khi chỉ có thu nhập tại một nơi).
Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do công ty cấp.
Ví dụ: Anh D chỉ có thu nhập tại một công ty trong cả năm 2024, đến 2025 anh có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay bằng mẫu ủy quyền theo Thông tư 80/2021.
Quy định mới đơn giản hóa thủ tục, giúp người lao động giảm bớt áp lực hành chính khi làm việc với cơ quan thuế.
Thời hạn và mức phạt nộp chậm quyết toán thuế
Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 là ngày 31/3/2026.
Nếu nộp chậm, người lao động có thể bị xử phạt hành chính:
- Chậm dưới 30 ngày: Phạt 2 – 5 triệu đồng.
- Chậm trên 30 ngày: Phạt 5 – 8 triệu đồng.
Việc nộp đúng hạn không chỉ tránh bị phạt mà còn giúp người lao động sớm nhận được tiền hoàn thuế (nếu có).
Ảnh hưởng của quy định mới đến người lao động và doanh nghiệp
Quy định mới về thuế TNCN năm 2025 có tác động khác nhau đến từng nhóm đối tượng:
- Người lao động: Giảm nghĩa vụ thuế, đặc biệt là nhóm có nhiều người phụ thuộc.
- Doanh nghiệp: Có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, quyết toán thay cho nhân viên, đồng thời được khuyến khích tăng phúc lợi.
- Người có thu nhập cao: Không thay đổi nhiều, vẫn chịu mức thuế cao nhất 35%.
Ví dụ: Một công ty có 100 nhân viên, khi áp dụng mức giảm trừ mới, số thuế khấu trừ hàng tháng giảm khoảng 10%. Điều này giúp công ty giữ chân nhân viên và nâng cao tinh thần làm việc.
Như vậy, quy định mới góp phần cân bằng lợi ích giữa Nhà nước, doanh nghiệp và người lao động.
Xem thêm: Hoàn thuế TNCN
Kết luận
Bài viết đã phân tích toàn diện quy định mới về thuế TNCN năm 2025, từ biểu thuế, giảm trừ gia cảnh, cách tính thuế, đối tượng miễn thuế cho đến thủ tục quyết toán và thời hạn nộp hồ sơ. Người lao động cần nắm vững các thay đổi này để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu quyền lợi tài chính.
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ quyết toán thuế nhanh chóng, hãy liên hệ ngay với Luật và Kế toán An Khang qua số hotline 0936 149 833 để được tư vấn chi tiết và chính xác nhất.
