Thuế thu nhập cá nhân 2025 là vấn đề được đông đảo người lao động quan tâm bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập thực nhận hàng tháng. Việc nắm rõ quy định mới nhất về mức giảm trừ, biểu thuế lũy tiến và cách tính thuế không chỉ giúp cá nhân chủ động hơn trong quản lý tài chính, mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật. Bài viết dưới đây của Luật An Khang sẽ cung cấp thông tin chi tiết và dễ hiểu nhất.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, tức là khoản thuế được tính và thu trực tiếp từ thu nhập của người lao động hoặc người có thu nhập. Đây là nghĩa vụ tài chính mà cá nhân phải thực hiện đối với Nhà nước, nhằm đóng góp vào ngân sách quốc gia.
Khác với các loại thuế gián thu (như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt…), thuế TNCN gắn liền trực tiếp với người nộp. Người có thu nhập cao sẽ đóng nhiều thuế hơn, người thu nhập thấp hoặc không có thu nhập thì không phải nộp. Nhờ đó, loại thuế này góp phần quan trọng vào việc điều tiết thu nhập, thu hẹp khoảng cách giàu nghèo và đảm bảo công bằng xã hội.
Nguồn thu nhập chịu thuế TNCN không chỉ giới hạn trong tiền lương, tiền công mà còn bao gồm nhiều loại thu nhập khác như:
- Thu nhập từ kinh doanh.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản.
- Thu nhập từ trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại…
Nói cách khác, bất kỳ khoản thu nhập hợp pháp nào mà cá nhân nhận được đều có thể là đối tượng tính thuế, trừ các khoản thu nhập đã được pháp luật quy định miễn thuế.
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), đối tượng nộp thuế bao gồm:
2.1 Cá nhân cư trú
Cá nhân cư trú là những người đáp ứng một trong hai điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tiếp tính từ ngày đầu tiên có mặt.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm:
- Nơi đăng ký thường trú.
- Nhà thuê để ở với hợp đồng có thời hạn từ 183 ngày trở lên.
Đặc điểm của cá nhân cư trú là phải nộp thuế cho cả thu nhập phát sinh trong nước và ngoài nước. Điều này có nghĩa nếu họ làm việc, đầu tư ở nước ngoài nhưng vẫn thuộc diện cư trú tại Việt Nam, thì vẫn phải kê khai và nộp thuế tại Việt Nam theo luật.
2.2 Cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng đủ điều kiện để được coi là cá nhân cư trú tại Việt Nam, do đó chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam và không phải kê khai, nộp thuế cho các khoản thu nhập toàn cầu.
Ví dụ: Một chuyên gia nước ngoài sang Việt Nam làm việc trong 4 tháng với mức lương 60 triệu/tháng. Người này thuộc diện cá nhân không cư trú nên chỉ nộp thuế trên khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam trong thời gian đó.
Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2025?
Căn cứ Điều 19 Luật Thuế TNCN (sửa đổi 2012) và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện nay là:
- 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế (tương ứng 132 triệu đồng/năm).
- 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Từ đó, có thể xác định ngưỡng chịu thuế như sau:
- Người không có người phụ thuộc: thu nhập từ 11 triệu đồng/tháng trở lên mới nộp thuế.
- Người có 1 người phụ thuộc: ngưỡng chịu thuế là 15,4 triệu đồng/tháng.
- Người có 2 người phụ thuộc: ngưỡng chịu thuế là 19,8 triệu đồng/tháng.
Ngoài ra, khi tính thuế, thu nhập còn được trừ thêm các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN), quỹ hưu trí tự nguyện, cũng như một số khoản miễn thuế. Vì vậy, trên thực tế, nhiều người có lương 12–13 triệu đồng vẫn chưa chắc đã phải nộp thuế.
Xem thêm: So sánh mức giảm trừ gia cảnh trước và sau: Những thay đổi quan trọng bạn cần biết
Ví dụ minh họa chi tiết
Ví dụ 1: Người độc thân có lương 20 triệu/tháng
- Thu nhập: 20 triệu
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu
- Đóng bảo hiểm: 1,5 triệu
Thu nhập tính thuế = 20 – 11 – 1,5 = 7,5 triệu
Áp dụng biểu thuế bậc 2:
Thuế phải nộp = 10% × 7,5 – 0,25 = 500.000 đồng/tháng.
Ví dụ 2: Người có 1 người phụ thuộc, lương 25 triệu/tháng
- Thu nhập: 25 triệu
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu
- Bảo hiểm: 2 triệu
Thu nhập tính thuế = 25 – 11 – 4,4 – 2 = 7,6 triệu
Thuế phải nộp = 10% × 7,6 – 0,25 = 510.000 đồng/tháng.
Xem thêm: 3 bước khai thuế dành cho cá nhân nhận thu nhập từ Google, Youtube
Lưu ý khi xác định thuế thu nhập cá nhân
- Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế: Chỉ sau khi trừ các khoản miễn thuế và giảm trừ (giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm, từ thiện…) mới ra phần thu nhập tính thuế.
- Xác định đúng tình trạng cư trú:
- Cá nhân cư trú phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu.
- Cá nhân không cư trú chỉ nộp thuế cho thu nhập tại Việt Nam, với thuế suất 20%.
- Không phải mọi khoản thu nhập đều tính thuế: Ví dụ: trợ cấp thôi việc, trợ cấp thai sản, phụ cấp độc hại, tiền ăn ca trong định mức… được miễn thuế.
- Mức giảm trừ gia cảnh quan trọng:
- 11 triệu đồng/tháng cho bản thân.
- 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Cộng dồn thu nhập từ nhiều nguồn: Nếu cá nhân vừa có lương, vừa kinh doanh, vừa cho thuê nhà…, phải cộng lại để xác định đúng bậc thuế.
- Khấu trừ và quyết toán thuế: Doanh nghiệp khấu trừ hàng tháng chỉ là tạm thời; cá nhân vẫn phải quyết toán cuối năm để xác định số thuế thực tế, từ đó có thể được hoàn thuế nếu nộp thừa hoặc phải bổ sung nếu thiếu.
Có thể thấy, quy định về thuế thu nhập cá nhân 2025 không chỉ giúp Nhà nước điều tiết thu nhập mà còn góp phần tạo sự công bằng trong xã hội. Người lao động cần thường xuyên cập nhật chính sách mới để tránh sai sót trong quá trình kê khai, quyết toán thuế. Nếu quý khách cần tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ thủ tục thuế, Luật An Khang sẵn sàng đồng hành và mang đến giải pháp nhanh chóng, chính xác.
