Chi tiết thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế năm 2025

Việc nắm rõ thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế là yếu tố quan trọng giúp người nộp thuế chủ động về thời gian, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và tránh phát sinh chậm trễ. 

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế được xác định rõ cho từng hình thức tiếp nhận hồ sơ. 

Quy định này không chỉ đảm bảo tính minh bạch mà còn giúp cả người nộp thuế và cơ quan thuế có căn cứ để thực hiện đúng thời gian pháp luật quy định.

Quy định chung về miễn thuế, giảm thuế

Theo Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019, miễn thuế, giảm thuế được thực hiện theo pháp luật chuyên ngành và các quy định cụ thể tại Luật này. Một số trường hợp được miễn thuế bao gồm:

• Hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp có số thuế phải nộp hàng năm từ 50.000 đồng trở xuống. 
• Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phát sinh hàng năm từ tiền lương, tiền công sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống. 

Việc xác định đúng đối tượng được miễn thuế, giảm thuế là bước đầu tiên trước khi tính đến thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế.

Xem thêm: Hóa đơn điện tử là gì? Toàn bộ quy định mới nhất doanh nghiệp cần biết

Thời hạn giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế

Căn cứ khoản 1 Điều 64 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế được chia thành các trường hợp sau:

2.1. Hồ sơ thông thường

• Trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế ban hành quyết định miễn, giảm thuế hoặc thông báo lý do từ chối. 
• Quy định này áp dụng cho hầu hết các trường hợp và là căn cứ để người nộp thuế dự liệu thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế của mình. 

2.2. Hồ sơ cần kiểm tra thực tế

• Tối đa 40 ngày tính từ thời điểm tiếp nhận hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế mới ra kết luận. 
• Việc kéo dài này nhằm bảo đảm đủ căn cứ pháp lý và thực tế, nhưng vẫn phải nằm trong giới hạn thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo quy định.

2.3. Hồ sơ tiếp nhận qua cơ chế một cửa liên thông

• Chỉ 05 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế nhận hồ sơ hợp pháp từ đơn vị đầu mối, kết quả sẽ được xác định. 
• Đây là hình thức rút ngắn đáng kể thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, giúp cá nhân và doanh nghiệp nhanh chóng hoàn thiện các bước tiếp theo trong hoạt động kinh doanh.

Quy định về trả kết quả giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế

3.1. Trường hợp cơ quan thuế trực tiếp tiếp nhận hồ sơ

Khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ xử lý và ban hành:

• Quyết định miễn, giảm thuế nếu thuộc diện áp dụng. 
• Thông báo không được miễn, giảm thuế nếu không đủ điều kiện. 
• Thông báo về việc thuộc hoặc không thuộc diện miễn, giảm thuế theo hiệp định quốc tế. 

Việc ban hành các văn bản này cũng phải tuân thủ thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ  thuế theo từng loại hồ sơ.

3.2. Trường hợp tiếp nhận qua cơ chế một cửa liên thông

• Cơ quan thuế xác định số tiền được miễn, giảm và ghi vào thông báo nộp thuế. 
• Nếu từ chối, ban hành thông báo nêu rõ lý do. 
• Mọi thao tác này đều phải thực hiện trong thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ thuế đã được pháp luật ấn định. 

3.3. Trường hợp miễn thuế theo danh sách

Cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định danh sách hộ gia đình, cá nhân được miễn thuế và thực hiện việc trả kết quả đúng thời hạn.

Lưu ý quan trọng cho người nộp thuế

4.1. Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ ngay từ đầu

• Việc chuẩn bị trọn bộ giấy tờ ngay từ bước đầu tiên sẽ giúp quá trình giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế diễn ra thuận lợi, hạn chế tối đa việc bị yêu cầu bổ sung hoặc chỉnh sửa.
• Người nộp thuế cần rà soát kỹ các thành phần hồ sơ theo mẫu quy định, bao gồm tờ khai, tài liệu chứng minh và các văn bản liên quan đến đối tượng miễn, giảm thuế. Ngoài ra, việc sắp xếp hồ sơ khoa học, rõ ràng sẽ giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra và rút ngắn thời gian xử lý.

4.2. Nắm rõ thời hạn áp dụng cho từng loại hồ sơ

• Mỗi loại hồ sơ miễn thuế, giảm thuế sẽ có thời gian giải quyết khác nhau, từ 05 ngày đến 40 ngày tùy vào hình thức tiếp nhận và mức độ cần xác minh.
• Nếu người nộp thuế không nắm rõ các mốc này, rất dễ bị động trong kế hoạch tài chính hoặc gặp khó khăn khi cần kết quả để hoàn thiện các thủ tục liên quan. Vì vậy, việc chủ động tra cứu quy định pháp luật và theo dõi tiến độ xử lý hồ sơ tại cơ quan thuế là rất cần thiết.

4.3. Phối hợp chặt chẽ khi nộp hồ sơ qua cơ chế một cửa

• Khi lựa chọn hình thức nộp qua cơ chế một cửa liên thông, người nộp thuế cần thường xuyên liên hệ với cơ quan đầu mối để đảm bảo hồ sơ được chuyển đầy đủ, đúng thời gian đến cơ quan thuế. Bất kỳ thiếu sót hoặc chậm trễ nào trong khâu trung gian đều có thể ảnh hưởng đến toàn bộ tiến độ giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế.
• Ngoài ra, người nộp thuế nên lưu lại các chứng từ tiếp nhận và theo dõi trạng thái hồ sơ trên hệ thống điện tử (nếu có) để kịp thời phản hồi khi được yêu cầu bổ sung hoặc giải trình.

Xem thêm: Nghị quyết 198 – Danh sách đối tượng được miễn thuế theo quy định mới nhất

Kết luận

Thời hạn nhận và trả kết quả giải quyết hồ sơ thuế là mốc thời gian mang tính pháp lý rõ ràng, bảo vệ quyền lợi người nộp thuế và quy định trách nhiệm cho cơ quan thuế. 

Việc nắm chắc các khung thời gian sẽ giúp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế. 

Nếu bạn cần hỗ trợ về hồ sơ và muốn đảm bảo kết quả đúng hạn, hãy liên hệ Luật An Khang – 0936 149 833 để được tư vấn chuyên sâu.