Pháp Luật Kế Toán

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh có được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khi kinh doanh không?

Nhiều hộ kinh doanh đang đứng trước bài toán: khi chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp nhỏ và vừa, chi phí thuế có tăng hay được ưu đãi giảm bớt? Đây là nỗi lo lớn bởi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) luôn chiếm tỷ trọng đáng kể trong hoạt động sản xuất – kinh doanh. Vậy doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh có được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khi kinh doanh không? Bài viết dưới đây của Luật An Khang sẽ phân tích cụ thể quy định pháp luật, điều kiện, thủ tục và các lưu ý quan trọng để bạn đọc có cái nhìn toàn diện.

Căn cứ pháp lý liên quan đến ưu đãi thuế cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Các chính sách ưu đãi về thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh được quy định tại:

  • Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
  • Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 (Luật số 04/2017/QH14).
  • Nghị định 80/2021/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Hỗ trợ DNNVV.

Các văn bản này là cơ sở để xác định doanh nghiệp có được hưởng ưu đãi thuế TNDN khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh hay không.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh có được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khi kinh doanh không?

Điều kiện để được giảm/miễn thuế TNDN

Để được miễn giảm thuế TNDN theo Nghị quyết 198/2025/NĐ-CP và Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, ngoài việc đáp ứng điều kiện là chuyển đổi thành doanh nghiệp nhỏ và vừa, hộ kinh doanh còn cần đáp ứng các tiêu chí sau:

  • Đã hoạt động được 1 năm tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
  • Thành lập mới từ ngày 01/01/2025 hoặc chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể.
  • Không hoạt động trong các ngành nghề bị loại trừ (chẳng hạn như bất động sản, đầu tư tài chính, kinh doanh xổ số…).
  • Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế, kế toán và các quy định pháp luật liên quan.
  • Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh có được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khi kinh doanh không?

Thời gian được miễn, giảm thuế TNDN

Về thuế TNDN, pháp luật hiện hành quy định về miễn một phần thuế trong thời hạn nhất định theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/NĐ-CP. Cụ thể, doanh nghiệp nhỏ và vừa khi thành lập mới, tính từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm.

Thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế

 Để được hưởng chính sách miễn thuế TNDN, doanh nghiệp cần tiến hành các bước sau:

  • Ghi rõ thông tin về việc miễn thuế trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm.

  • Gửi hồ sơ thông báo áp dụng ưu đãi đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý.

  • Cơ quan thuế sẽ xem xét, đối chiếu và xác nhận doanh nghiệp có đáp ứng điều kiện miễn thuế trong quá trình quản lý thường xuyên.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh có được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khi kinh doanh không?

Lưu ý: Trường hợp sau khi được miễn thuế mà cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp không đủ điều kiện, sẽ bị truy thu số thuế đã miễn cùng với tiền chậm nộp theo quy định pháp luật.

 Mối quan hệ giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp sau chuyển đổi

Theo pháp luật hiện hành, khi hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp:

  • Hộ kinh doanh phải chấm dứt hoạt động.
  • Doanh nghiệp mới kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ, nợ thuế, nghĩa vụ tài chính của hộ kinh doanh.
  • Khi hộ kinh doanh được chuyển đổi thành công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc công ty cổ phần, chủ hộ (tức người đại diện của hộ kinh doanh) vẫn phải dùng toàn bộ tài sản của mình để thanh toán các khoản nợ chưa được giải quyết của hộ kinh doanh trước đó.

Điều này có nghĩa là, nếu hộ kinh doanh còn nợ thuế trước đó thì doanh nghiệp mới phải tiếp tục chịu trách nhiệm. Đây là điểm cần đặc biệt lưu ý khi muốn tận dụng ưu đãi thuế.

Ưu đãi thuế đi kèm ngoài thuế TNDN

Ngoài ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh còn được hưởng:

  • Miễn lệ phí môn bài trong 3 năm (theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
  • Ưu đãi về đất đai, tín dụng và kế toán theo Luật Hỗ trợ DNNVV 2017.
  • Hỗ trợ tư vấn, đào tạo pháp lý từ các chương trình của Nhà nước.

Như vậy, việc chuyển đổi không chỉ giúp doanh nghiệp có tư cách pháp nhân mà còn được hỗ trợ toàn diện trong giai đoạn đầu.

Rủi ro và lưu ý khi tận dụng ưu đãi thuế

  • Nếu doanh nghiệp giải thể hoặc tạm ngừng ngay sau khi hưởng ưu đãi, có thể bị truy thu thuế.
  • Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn rằng cứ chuyển đổi từ hộ kinh doanh thì mặc nhiên được miễn thuế TNDN, nhưng thực tế không phải vậy.

So sánh thực tế: chuyển đổi và không chuyển đổi

  • Nếu không chuyển đổi: Hộ kinh doanh vẫn nộp thuế khoán, không có tư cách pháp nhân, khó mở rộng quy mô và ký hợp đồng lớn.
  • Nếu chuyển đổi: Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế (tùy điều kiện), miễn lệ phí môn bài 3 năm, dễ tiếp cận vốn và mở rộng hoạt động.

Điều này cho thấy, dù không phải tất cả trường hợp đều được giảm thuế TNDN, nhưng chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp nhỏ và vừa vẫn mang lại nhiều lợi ích lâu dài hơn.

Qua phân tích trên, có thể thấy rằng doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh có thể được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng điều kiện về ngành nghề, địa bàn hoặc thuộc diện ưu đãi theo luật định. Ngoài ra, doanh nghiệp còn được miễn lệ phí môn bài và hưởng nhiều hỗ trợ khác. Tuy nhiên, cần nắm rõ quy định, thủ tục và các rủi ro để tránh bị truy thu thuế.

Nếu bạn đang băn khoăn không biết doanh nghiệp của mình có thuộc diện ưu đãi thuế hay không, hãy liên hệ ngay với Luật và Kế toán An Khang qua hotline 0936 149 833 để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ thủ tục nhanh chóng.

5/5 - (100 votes)

Lê Khắc Dũng

Thạc sĩ Luật Lê Khắc Dũng, chuyên gia pháp lý doanh nghiệp giàu kinh nghiệm, sở hữu kiến thức chuyên sâu về thành lập doanh nghiệp, bảo hộ nhãn hiệu và thuế. Cùng Luật An Khang, chúng tôi cung cấp dịch vụ pháp lý doanh nghiệp toàn diện, giúp Doanh nghiệp Việt vượt qua mọi thử thách pháp lý về thành lập doanh nghiệp.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *