Bạn đang khởi nghiệp hay điều hành một doanh nghiệp nhỏ và vừa? Gánh nặng chi phí, đặc biệt là các khoản thuế, luôn là nỗi trăn trở lớn. Làm thế nào để giảm bớt áp lực tài chính, tối ưu hóa lợi nhuận mà vẫn tuân thủ pháp luật? Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa chính là chìa khóa mà nhiều chủ doanh nghiệp đang tìm kiếm. Đừng bỏ lỡ những lợi ích đáng giá mà Nhà nước dành tặng để hỗ trợ sự phát triển của bạn. Hãy cùng Luật An Khang tìm hiểu ngay các chính sách mới nhất để không bỏ lỡ bất kỳ cơ hội nào!
Thế nào là doanh nghiệp vừa và nhỏ?
Vấn đề đầu tiên bạn cần làm rõ là doanh nghiệp của bạn có đáp ứng tiêu chí để được xác định là doanh nghiệp nhỏ và vừa hay không.
Theo quy định tại Điều 5, Nghị định 80/2021/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa được phân loại dựa trên các tiêu chí chính: lĩnh vực hoạt động, số lượng lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm và tổng nguồn vốn hoặc doanh thu của năm trước liền kề.
-
Lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và công nghiệp, xây dựng:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ: Sử dụng không quá 10 lao động, có tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng hoặc doanh thu không quá 3 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp nhỏ: Sử dụng không quá 100 lao động, có tổng nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng hoặc doanh thu không quá 50 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp vừa: Sử dụng không quá 200 lao động, có tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng hoặc doanh thu không quá 200 tỷ đồng.
-
Lĩnh vực thương mại và dịch vụ:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ: Sử dụng không quá 10 lao động, có tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng hoặc doanh thu không quá 10 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp nhỏ: Sử dụng không quá 50 lao động, có tổng nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng hoặc doanh thu không quá 100 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp vừa: Sử dụng không quá 100 lao động, có tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng hoặc doanh thu không quá 300 tỷ đồng.
Ví dụ: Một công ty sản xuất đồ nội thất (lĩnh vực công nghiệp) có 80 nhân viên, doanh thu năm 2023 đạt 45 tỷ đồng. Dựa trên các tiêu chí trên, công ty này được xếp vào loại doanh nghiệp nhỏ và đủ điều kiện để xem xét các chính sách ưu đãi.
Mức ưu đãi thuế TNDN cụ thể cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Sau khi xác định doanh nghiệp của bạn đủ điều kiện, câu hỏi tiếp theo là bạn sẽ được hưởng những ưu đãi cụ thể nào? Chính sách thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện hành đang mang lại những lợi ích đáng kể, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và tái đầu tư hiệu quả.
Hiện tại, chính sách ưu đãi phổ biến nhất là mức thuế suất ưu đãi, mặc dù nó không áp dụng cho tất cả các DNNVV mà chỉ tập trung vào một số đối tượng nhất định:
Theo Điều 10 của Luật 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025, các mức thuế suất ưu đãi được áp dụng đối với thu nhập tính thuế của doanh nghiệp như sau:
Mức ưu đãi thuế suất 15% cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Luật 2025 quy định mức thuế suất 15% áp dụng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng năm không vượt quá 3 tỷ đồng. Mức thuế suất này cũng được xem là thuế suất TNDN ưu đãi cho doanh nghiệp mới thành lập có quy mô nhỏ.
- Ý nghĩa: Mức thuế suất này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp khởi nghiệp. Việc giảm thuế suất từ 20% xuống còn 15% giúp doanh nghiệp tiết kiệm một khoản chi phí đáng kể. Số tiền thuế được miễn giảm này có thể được tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh, cải thiện dòng tiền, hoặc tăng cường chi phí cho marketing, phát triển sản phẩm. Đây là một động lực mạnh mẽ để các doanh nghiệp mới thành lập có thể đứng vững và phát triển trong những năm đầu hoạt động.
- Ví dụ thực tế: Một công ty khởi nghiệp trong lĩnh vực công nghệ có doanh thu năm 2026 là 2,5 tỷ đồng và thu nhập tính thuế là 500 triệu đồng. Theo Luật cũ, số thuế TNDN phải nộp là 500 triệu * 20% = 100 triệu đồng. Tuy nhiên, theo Luật 2025, công ty này sẽ được áp dụng thuế suất 15%, và số thuế phải nộp chỉ là 500 triệu * 15% = 75 triệu đồng. Như vậy, doanh nghiệp đã tiết kiệm được 25 triệu đồng, một khoản tiền không nhỏ đối với một startup.
Mức ưu đãi thuế suất 17% cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Mức thuế suất 17% được áp dụng cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
- Ý nghĩa: Mức thuế suất này hướng đến các doanh nghiệp đã có sự ổn định và đang trên đà phát triển. Dù không được ưu đãi như doanh nghiệp siêu nhỏ, nhưng việc giảm thuế suất từ 20% xuống 17% vẫn mang lại lợi ích đáng kể. Số tiền tiết kiệm được từ thuế có thể giúp doanh nghiệp tăng cường đầu tư mở rộng sản xuất, nâng cấp công nghệ, hoặc tuyển dụng thêm nhân sự chất lượng cao, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường.
Ví dụ: Một công ty thương mại dịch vụ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng và hoạt động trong lĩnh vực thông thường sẽ được hưởng mức thuế suất 17% thay vì mức 20% như các doanh nghiệp lớn. Điều này giúp doanh nghiệp tiết kiệm một khoản chi phí đáng kể.
Thuế suất 17% trong 10 năm: Theo Khoản 4, Điều 13, Luật Thuế TNDN 2025, thuế suất 17% được áp dụng trong 10 năm cho các dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi. Đặc biệt, điều này bao gồm:
- Dự án đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Dự án đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Miễn, giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Giảm thuế cho các hoạt động mang lại lợi ích xã hội: Theo Điều 15 của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sắp có hiệu lực, doanh nghiệp có các hoạt động cụ thể sẽ được giảm thuế TNDN:
- Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ sẽ được giảm thuế bằng số chi thêm cho lao động nữ.
- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế bằng số chi thêm cho các lao động này.
- Miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh: Đây là một chính sách đặc biệt quan trọng nhằm khuyến khích chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp. Theo Khoản 4, Điều 15, doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng, thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục, tính từ khi có thu nhập chịu thuế.
Thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Đây là phần mà rất nhiều chủ doanh nghiệp quan tâm. Thủ tục hưởng ưu đãi thuế TNDN không quá phức tạp nhưng đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ các mốc thời gian quy định.
Doanh nghiệp tự xác định và tự kê khai để được hưởng ưu đãi. Cụ thể:
- Tự xác định điều kiện: Doanh nghiệp tự rà soát các tiêu chí về doanh thu, lao động, tổng nguồn vốn để xác định mình có thuộc đối tượng doanh nghiệp nhỏ và vừa hay không. Việc này thường được thực hiện dựa trên dữ liệu của năm trước liền kề.
- Kê khai thuế: Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp chỉ cần kê khai đầy đủ các thông tin và áp dụng mức thuế suất ưu đãi đã được xác định.
- Hồ sơ và giấy tờ: Doanh nghiệp không cần phải nộp hồ sơ đăng ký riêng mà chỉ cần lưu giữ các tài liệu chứng minh mình đủ điều kiện để cung cấp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu. Các tài liệu này có thể bao gồm: Báo cáo tài chính, Báo cáo tình hình sử dụng lao động, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp,…
Ví dụ: Một doanh nghiệp mới thành lập (thuộc nhóm DNNVV) bắt đầu hoạt động từ tháng 5/2024. Khi quyết toán thuế TNDN cho năm tài chính 2024, doanh nghiệp chỉ cần điền mức thuế suất ưu đãi (ví dụ 17%) vào tờ khai thuế và lưu giữ các giấy tờ chứng minh doanh thu, số lao động của mình để sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế kiểm tra.
Những lưu ý quan trọng để tránh sai sót
Khi áp dụng các chính sách ưu đãi thuế, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý một số điểm sau để tránh bị cơ quan thuế xử phạt hoặc truy thu thuế:
- Xác định đúng tiêu chí: Việc xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa phải dựa trên các tiêu chí của năm trước liền kề và tuân thủ đúng quy định của pháp luật
- Kê khai chính xác: Đảm bảo các số liệu về doanh thu, lao động trong hồ sơ kê khai quyết toán thuế là chính xác và khớp với các báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
- Lưu giữ hồ sơ cẩn thận: Các tài liệu chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi cần được lưu giữ đầy đủ, cẩn thận để sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.
Xem thêm: Hướng Dẫn Hoàn Thuế TNDN Đầy Đủ Để Doanh Nghiệp Nhận Lại Tiền Thuế
Kết luận
Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa là một công cụ hỗ trợ mạnh mẽ của Nhà nước, giúp các doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tích lũy vốn để tái đầu tư và phát triển bền vững. Tuy nhiên, việc nắm rõ điều kiện, thủ tục và các văn bản pháp luật liên quan là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể hưởng lợi một cách hợp pháp và hiệu quả. Nếu bạn còn bất kỳ vướng mắc nào về các chính sách thuế, hãy nhấc máy gọi ngay tới đường dây nóng tư vấn 0936 149 833 của Luật và Kế toán An Khang. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành, giải đáp mọi thắc mắc và cung cấp các dịch vụ tư vấn chuyên sâu, giúp doanh nghiệp của bạn phát triển vững mạnh.
