Trong hoạt động doanh nghiệp, báo cáo thuế không chỉ là nghĩa vụ hành chính mà còn là thước đo tuân thủ pháp luật và quản trị rủi ro tài chính. Một lần kê khai sai, nộp chậm hay thiếu hồ sơ có thể khiến doanh nghiệp chịu phạt hành chính, bị truy thu thuế, gây ảnh hưởng tới thanh khoản và uy tín trên thị trường.
Bài viết này từ Luật và Kế toán An Khang sẽ phân tích chi tiết các loại báo cáo thuế doanh nghiệp, hồ sơ báo cáo thuế 2025, thời hạn nộp báo cáo thuế doanh nghiệp, cùng những quy định báo cáo thuế mới nhất và thủ tục lập báo cáo thuế cho doanh nghiệp– kèm căn cứ pháp lý để bạn áp dụng thực tế. Đọc tiếp để biết checklist kiểm soát rủi ro và cách khắc phục khi gặp sai sót.
Những loại báo cáo thuế doanh nghiệp bắt buộc & căn cứ pháp lý
Về nguyên tắc, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định người nộp thuế phải nộp tờ khai theo tháng/quý/năm tùy loại thuế; các loại báo cáo phổ biến với doanh nghiệp gồm:
- Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT hoặc 04/GTGT);
- Tờ khai thuế TNDN (tạm tính theo quý, quyết toán năm- mẫu và phụ lục theo Thông tư 80/2021/TT-BTC);
- Tờ khai thuế TNCN (nếu có phát sinh);
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn / báo cáo hóa đơn điện tử;
- Các báo cáo phát sinh đặc biệt: Ví dụ doanh nghiệp FDI thay đổi địa điểm kinh doanh, vốn điều lệ, ngành nghề.
Lựa chọn kỳ kê khai (tháng/quý) có tác động trực tiếp tới luồng tiền và chi phí nhân sự kế toán. Kê khai theo tháng nghĩa là doanh nghiệp phải thực hiện quy trình kiểm tra hóa đơn, đối chiếu, ký số và gửi hồ sơ 12 lần/năm- phù hợp với doanh nghiệp có doanh thu/tần suất giao dịch lớn; kê khai theo quý giảm thủ tục nhưng rủi ro tích tụ sai sót tăng (khi có điều chỉnh thì phát sinh tiền phạt và tiền chậm nộp). Quy định cụ thể về tiêu chí kê khai GTGT (ví dụ: doanh thu năm liền kề > 50 tỷ sẽ kê khai theo tháng) được hướng dẫn tại các văn bản hướng dẫn.
>>> Xem thêm: Các Loại Thuế Phải Nộp Khi Thành Lập Doanh Nghiệp Năm 2025
Hồ sơ báo cáo thuế 2025: chi tiết và những lưu ý thực tế
Thành phần hồ sơ khai thuế thông thường gồm: tờ khai theo mẫu, phụ lục (bảng kê hóa đơn đầu vào/đầu ra), chứng từ nguồn (hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán) và chứng từ nộp thuế điện tử (nếu đã nộp tiền). Đối với báo cáo tài chính năm cần có: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BCTC, do kế toán trưởng ký và giám đốc phê duyệt.
Điểm pháp lý quan trọng 2025: việc chuyển toàn bộ giao dịch hóa đơn, kê khai và nộp tờ khai qua nền tảng điện tử (eTax / Thuế điện tử) là bắt buộc; doanh nghiệp phải đăng ký giao dịch điện tử, sử dụng chữ ký số phù hợp theo Thông tư 19/2021/TT-BTC và hướng dẫn của Tổng cục Thuế. Thiếu đăng ký hoặc lỗi chữ ký số có thể khiến tờ khai không hợp lệ (không được coi là đã nộp).
>>> Xem thêm: Hồ Sơ Báo Cáo Thuế Gồm Những Gì? Quy Định, Thành Phần Và Hướng Dẫn Doanh Nghiệp (2025)
Thời hạn nộp báo cáo thuế doanh nghiệp
Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
- Khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;
- Khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo (ví dụ: quý IV chậm nhất ngày 30/01 năm sau);
- Khai theo năm / Quyết toán năm:
- Quyết toán thuế TNDN: Chậm nhất ngày 31/03 năm sau.
- Báo cáo tài chính năm: Nộp theo quy định của Luật Kế toán và Thông tư hướng dẫn.
- Quyết toán thuế TNCN của cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất ngày 30/04 năm sau.
Ví dụ thực tế: Nếu doanh nghiệp khai GTGT theo tháng và phát sinh thuế tháng 8/2025, tờ khai GTGT phải được nộp chậm nhất ngày 20/09/2025; nếu khai theo quý (quý III), hạn nộp là ngày 30/10/2025. Việc không tuân thủ thời hạn này dẫn đến xử phạt theo Nghị định 125/2020.
>>> Xem thêm: Sự Khác Biệt Giữa Báo Cáo Thuế Quý Và Báo Cáo Thuế Năm
Xử phạt, rủi ro pháp lý và cách khắc phục
- Theo Điều 13 Nghị định 125/2020 quy định mức phạt theo số ngày chậm:
-
- 01-05 ngày: Phạt cảnh cáo và có tình tiết giảm nhẹ
- 01–30 ngày: 2-5 triệu đồng
- 31–60 ngày: 5-8 triệu đồng
- 61–90 ngày: 8-15 triệu đồng
- Trên 90 ngày: 15-25 triệu đồng
- Kê khai sai, thiếu gây thiếu thuế: Buộc khai lại, nộp bổ sung. Mức phạt có thể tính theo tỷ lệ phần trăm trên số thuế khai thiếu.
- Thực hiện nhiều hành vi vi phạm cùng lúc: Chỉ xử phạt hành vi có khung phạt tiền cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện, áp dụng tình tiết tăng nặng nếu vi phạm nhiều lần.
- Phạm vi điều chỉnh: Áp dụng cho vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn; không áp dụng cho phí, lệ phí, thuế xuất nhập khẩu, đăng ký thuế qua cơ quan đăng ký kinh doanh.
- Hiệu lực thi hành: Nghị định có hiệu lực từ ngày 05/12/2020. Các hành vi vi phạm kết thúc sau thời điểm này sẽ áp dụng theo quy định tại Nghị định 125.
Chiến lược phòng rủi ro (đề xuất): áp dụng quy trình kiểm soát nội bộ (kiểm đối hóa đơn ngay khi nhận; lưu trữ bản mềm/bản gốc hợp lý), dùng phần mềm kế toán tích hợp HTKK/eTax, phân quyền truy cập chữ ký số, rà soát định kỳ trước ngày 15 hàng tháng/quý để xử lý sớm. Việc này giảm rủi ro phát sinh phạt nặng và chi phí sửa sai.
Thủ tục lập báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Tại Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn đăng ký thuế lần đầu là 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần: đăng ký hình thức kế toán, đăng ký phương pháp kê khai thuế GTGT (tháng/quý), đăng ký sử dụng hóa đơn (điện tử), đăng ký nộp thuế điện tử và chữ ký số. Việc hoàn tất các thủ tục này giúp doanh nghiệp thực hiện thủ tục lập báo cáo thuế cho doanh nghiệp chính xác ngay từ đầu.
Lưu ý chuyên sâu: doanh nghiệp mới thường chủ quan chọn kê khai GTGT theo quý để tiết kiệm thời gian; tuy nhiên nếu doanh thu dự kiến vượt ngưỡng (ví dụ 50 tỷ/năm) thì phải chuyển kê khai theo tháng từ năm tiếp theo- doanh nghiệp nên ước tính doanh thu 12 tháng đầu để chọn kỳ kê khai phù hợp và tránh điều chỉnh nhiều lần.
Kết luận
Tuân thủ báo cáo thuế đúng loại, đầy đủ hồ sơ báo cáo thuế 2025, và nộp đúng thời hạn nộp báo cáo thuế doanh nghiệp không chỉ tránh phạt hành chính theo Nghị định 125/2020 mà còn bảo vệ thanh khoản, uy tín và cơ hội được hưởng các chính sách ưu đãi (nếu có).
Hãy áp dụng checklist nội dung hồ sơ, đăng ký eTax và chữ ký số, triển khai quy trình kiểm soát hóa đơn. Hoặc để Luật và Kế toán An Khang giúp bạn soạn quy trình, rà soát hồ sơ và nộp thay đảm bảo chính xác. Liên hệ hotline 0936 149 833 để được tư vấn thủ tục lập báo cáo thuế cho doanh nghiệp và hỗ trợ xử lý sai sót theo pháp luật hiện hành.
