Doanh nghiệp đang được ưu đãi có được hưởng mức ưu đãi thuế TNDN mới khi Luật thuế TNDN 2025 có hiệu lực?
Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025. Sự ra đời của Luật mới này mang theo nhiều thay đổi đột phá, đặc biệt là các chính sách về ưu đãi thuế nhằm định hướng dòng vốn đầu tư vào các lĩnh vực và địa bàn trọng điểm. Điều này đặt ra một câu hỏi lớn cho cộng đồng doanh nghiệp: doanh nghiệp đang được ưu đãi có được hưởng mức ưu đãi thuế TNDN mới hay phải tiếp tục áp dụng các quy định cũ?
Đây không phải là một câu hỏi đơn giản với đáp án “Có” hay “Không”, mà liên quan đến các nguyên tắc chuyển tiếp phức tạp, yêu cầu doanh nghiệp phải nắm vững để đưa ra quyết định tối ưu. Việc lựa chọn sai có thể dẫn đến những tổn thất lớn về chi phí thuế, hoặc thậm chí là rủi ro pháp lý trong tương lai. Bài viết này sẽ đi sâu phân tích các điều khoản chuyển tiếp của Luật Thuế TNDN 2025, làm rõ nguyên tắc áp dụng, và đưa ra các kịch bản cụ thể để giúp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi có cái nhìn toàn diện nhất. Qua đó, doanh nghiệp có thể chủ động rà soát, so sánh và lựa chọn chính sách thuế có lợi nhất, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và tuân thủ pháp luật.
Nguyên tắc vàng trong điều khoản chuyển tiếp: Lựa chọn ưu đãi có lợi nhất
Một trong những điểm mấu chốt và tiến bộ của Luật Thuế TNDN 2025 là việc tạo ra sự linh hoạt cho doanh nghiệp trong giai đoạn chuyển tiếp. Thay vì áp đặt một chính sách cứng nhắc, Luật mới cho phép doanh nghiệp tự chủ trong việc quyết định. Theo đó, nguyên tắc cốt lõi được quy định rõ ràng: Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất.
Nguyên tắc này không chỉ áp dụng cho các ưu đãi theo Luật mới, mà còn bao gồm cả các ưu đãi đang được hưởng theo quy định trước đây. Điều này có nghĩa là, nếu một doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật cũ mà Luật mới có một chính sách ưu đãi khác có lợi hơn cho cùng một khoản thu nhập, doanh nghiệp đó hoàn toàn có quyền lựa chọn áp dụng chính sách mới. Ngược lại, nếu ưu đãi cũ vẫn có lợi hơn, doanh nghiệp có thể tiếp tục thực hiện ưu đãi đó cho đến khi kết thúc thời gian ưu đãi đã được cấp.
Việc nắm vững và áp dụng nguyên tắc này là yếu tố sống còn để doanh nghiệp tối ưu hóa lợi ích từ chính sách thuế, tránh bỏ lỡ những cơ hội giảm thuế hấp dẫn từ Luật mới. Đây là một điểm nhấn quan trọng giúp giải đáp thắc mắc về việc doanh nghiệp đang được ưu đãi có được hưởng mức ưu đãi thuế TNDN mới hay không.
Xem thêm: Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
Phân tích các kịch bản chuyển tiếp cụ thể cho doanh nghiệp
Để giúp doanh nghiệp hình dung rõ hơn, chúng ta sẽ đi sâu vào phân tích các kịch bản có thể xảy ra khi Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực, đặc biệt là đối với các dự án đầu tư mới đang trong giai đoạn hưởng ưu đãi.
Kịch bản 1: Ưu đãi cũ vẫn còn hiệu lực và có lợi hơn
Đây là trường hợp phổ biến, đặc biệt là với các dự án đầu tư lớn được cấp ưu đãi thuế suất đặc biệt hoặc thời gian miễn giảm thuế dài hơn so với quy định mới.
- Ví dụ: Một doanh nghiệp có dự án đầu tư tại khu công nghệ cao được cấp ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm theo Luật cũ. Giả sử Luật Thuế TNDN 2025 chỉ quy định mức ưu đãi tối đa là 10% trong 10 năm cho dự án tương tự.
- Kết quả: Theo nguyên tắc lựa chọn ưu đãi có lợi nhất, doanh nghiệp sẽ tiếp tục được hưởng thuế suất 10% trong 15 năm theo quyết định đã được cấp trước đó, thay vì chuyển sang áp dụng ưu đãi mới với thời gian ngắn hơn.
Kịch bản 2: Ưu đãi mới xuất hiện và có lợi hơn
Luật Thuế TNDN 2025 đã bổ sung nhiều ngành nghề và địa bàn ưu đãi mới. Nếu doanh nghiệp đang hoạt động trong lĩnh vực hoặc địa bàn không được hưởng ưu đãi theo Luật cũ, nhưng lại đủ điều kiện theo Luật mới, doanh nghiệp có thể bắt đầu được hưởng ưu đãi.
- Ví dụ: Một doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm không thuộc diện ưu đãi theo Luật cũ. Tuy nhiên, Luật Thuế TNDN 2025 lại quy định mức thuế suất ưu đãi 15% cho đối tượng này.
- Kết quả: Kể từ kỳ tính thuế năm 2025, doanh nghiệp này có quyền lựa chọn áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15%, thay vì mức thuế suất phổ thông 20% như trước. Điều này trả lời trực tiếp cho câu hỏi liệu doanh nghiệp đang được ưu đãi có được hưởng mức ưu đãi thuế TNDN mới hay không, trong trường hợp này là “Có” nếu ưu đãi mới có lợi hơn.
Kịch bản 3: Tình huống phức tạp
Một số trường hợp khác có thể phát sinh, ví dụ như doanh nghiệp thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách. Theo Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp được kế thừa các ưu đãi thuế của doanh nghiệp hoặc dự án đầu tư trước đó nếu tiếp tục đáp ứng các điều kiện.
- Ví dụ: Một công ty A đang hưởng ưu đãi thuế TNDN. Sau khi sáp nhập với công ty B, công ty mới vẫn có quyền tiếp tục hưởng ưu đãi của công ty A đối với phần thu nhập từ dự án đầu tư đã được ưu đãi, miễn là dự án đó vẫn đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Những kịch bản này cho thấy việc rà soát và so sánh giữa các chính sách cũ và mới là vô cùng cần thiết. Doanh nghiệp cần phải có cái nhìn tổng thể về lợi ích lâu dài, không chỉ dừng lại ở thời điểm hiện tại.
Xem thêm: Thuế TNDN
Các lưu ý quan trọng để doanh nghiệp áp dụng thành công chính sách ưu đãi mới
Để đảm bảo việc áp dụng chính sách ưu đãi thuế được thực hiện một cách chính xác và hiệu quả, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau:
Hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi
Đây là một trong những yêu cầu bắt buộc và quan trọng nhất khi doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh, trong đó có hoạt động được hưởng ưu đãi. Thu nhập từ hoạt động được ưu đãi phải được hạch toán riêng với thu nhập từ hoạt động không được ưu đãi. Trường hợp không hạch toán riêng được, thu nhập được ưu đãi sẽ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí của hoạt động đó trên tổng doanh thu hoặc chi phí của toàn doanh nghiệp. Luật Thuế TNDN 2025 siết chặt quy định này để tránh tình trạng doanh nghiệp lợi dụng chính sách, áp dụng ưu đãi cho cả những khoản thu nhập không đủ điều kiện.
Cẩn trọng với các dự án đầu tư mở rộng
Luật Thuế TNDN 2025 có những quy định cụ thể về ưu đãi đối với dự án đầu tư mở rộng. Các dự án này được hưởng ưu đãi thuế TNDN đối với phần thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng. Mức và thời gian ưu đãi được xác định theo dự án đầu tư mới trên cùng địa bàn, lĩnh vực ưu đãi. Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng đối với các trường hợp đầu tư mở rộng do sáp nhập, mua lại doanh nghiệp hoặc dự án đầu tư đang hoạt động. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ để áp dụng đúng quy định.
Phải đáp ứng đầy đủ điều kiện trong suốt thời gian ưu đãi
Một điểm mới trong Luật 2025 là công tác hậu kiểm được siết chặt hơn. Doanh nghiệp phải duy trì việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi trong suốt thời gian được hưởng. Nếu trong một năm tính thuế bất kỳ, doanh nghiệp không đáp ứng đủ một trong các điều kiện đã đăng ký, năm đó doanh nghiệp sẽ không được hưởng ưu đãi thuế. Điều này nhấn mạnh sự cần thiết của việc tuân thủ liên tục, không chỉ ở thời điểm ban đầu.
Vai trò của việc rà soát và tư vấn chuyên nghiệp
Trước những thay đổi lớn và các quy định chuyển tiếp phức tạp, việc tự đánh giá và áp dụng chính sách thuế có thể tiềm ẩn nhiều rủi ro. Các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn hoặc đang hoạt động trong nhiều lĩnh vực, nên tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia tư vấn thuế uy tín.
Các chuyên gia có thể giúp doanh nghiệp:
- Rà soát toàn diện: Phân tích các dự án đầu tư hiện tại, so sánh các mức ưu đãi đang được hưởng với các ưu đãi tiềm năng theo Luật mới để xác định phương án có lợi nhất.
- Tối ưu hóa chiến lược: Lập kế hoạch tài chính và thuế hiệu quả, đảm bảo tuân thủ pháp luật và giảm thiểu gánh nặng thuế.
- Hỗ trợ thủ tục: Đảm bảo hồ sơ, chứng từ, và việc hạch toán được thực hiện đúng quy định, tránh rủi ro bị truy thu thuế.
Việc đầu tư vào một dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp không chỉ giải quyết được câu hỏi “liệu doanh nghiệp đang được ưu đãi có được hưởng mức ưu đãi thuế TNDN mới hay không”, mà còn giúp doanh nghiệp xây dựng một nền tảng tài chính vững chắc, tự tin phát triển trong bối cảnh pháp luật thay đổi.
Xem thêm: Chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN
Kết luận
Luật Thuế TNDN 2025 với các điều khoản chuyển tiếp linh hoạt đã mở ra nhiều cơ hội cho các doanh nghiệp, nhưng đồng thời cũng đặt ra những thách thức không nhỏ. Câu hỏi “liệu doanh nghiệp đang được ưu đãi có được hưởng mức ưu đãi thuế TNDN mới không” không có một câu trả lời duy nhất, mà phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể và nguyên tắc “lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất”.
Để đảm bảo doanh nghiệp không bỏ lỡ cơ hội, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa lợi ích, việc chủ động rà soát, so sánh và lựa chọn chính sách thuế phù hợp là điều kiện tiên quyết. Đây là lúc doanh nghiệp cần một đối tác tin cậy để đồng hành.
Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để nhận được sự tư vấn chuyên sâu về Luật Thuế TNDN 2025. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ giúp bạn phân tích, đánh giá và xây dựng chiến lược thuế hiệu quả nhất, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp của bạn.
Hotline: 0936 149 833
