Từ ngày 01/07/2025, một loạt chính sách báo cáo thuế mới chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp tới hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp. Các thay đổi này bao gồm: giảm thuế GTGT, điều chỉnh kê khai-nộp thuế qua sàn thương mại điện tử (TMĐT), thay đổi mã số thuế cá nhân sang mã định danh CCCD, phân cấp quản lý thuế mới, cùng các hướng dẫn mới về báo cáo thuế và hóa đơn điện tử.
Những quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn thúc đẩy chuyển đổi số hóa, nâng cao tính minh bạch và hiệu quả quản lý tài chính. Để đảm bảo tuân thủ, doanh nghiệp cần nắm rõ chi tiết các thay đổi và chuẩn bị hệ thống kế toán – báo cáo thuế ngay từ đầu.
Các chính sách báo cáo thuế mới từ 1/7/2025
Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%
- Cơ sở pháp lý: Nghị quyết 204/2025/QH15 (ngày 17/06/2025) và Nghị định 174/2025/NĐ‑CP (ngày 30/06/2025)
- Thời gian áp dụng: 01/07/2025 – 31/12/2026
- Danh mục áp dụng: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%, trừ một số nhóm: viễn thông, tài chính-ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, khai khoáng (trừ than), hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Điểm nổi bật: xăng được giảm GTGT từ 10% xuống 8%, diện áp dụng rộng hơn các mặt hàng thông thường.
Hướng dẫn kê khai – báo cáo thuế:
Ngoài ra, doanh nghiệp cần điều chỉnh hóa đơn đã lập sai trước 01/07/2025 sang thuế suất 8%.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn lập giấy gia hạn nộp Báo Cáo Thuế 2025: Pháp lý và Thực tiễn Doanh nghiệp
Nghị định 181/2025/NĐ‑CP – Chi tiết Luật GTGT 2024
- Chỉ chấp nhận khấu trừ đầu vào nếu thanh toán không dùng tiền mặt khi hóa đơn < 20 triệu VND
- Mở rộng đối tượng hoàn thuế GTGT: DN chịu 5% GTGT, chưa khấu hết đầu vào từ 300 triệu trở lên sau 12 tháng được hoàn tiền
- Doanh nghiệp cần: rà soát hóa đơn, đảm bảo chứng từ thanh toán điện tử, cập nhật hệ thống kế toán và hóa đơn điện tử phù hợp.
Khấu trừ và nộp báo cáo thuế qua sàn TMĐT (Nghị định 117/2025/NĐ‑CP)
- Hiệu lực: 01/07/2025
- Sàn TMĐT khấu trừ GTGT và TNCN thay người bán:
- GTGT: hàng hóa 1%, dịch vụ 5%, vận tải 3%
- TNCN cá nhân buôn bán: hàng hóa 0,5%, dịch vụ…
- Doanh nghiệp cần: kết nối API hóa đơn, cập nhật phần mềm kế toán tự động trừ thuế.
Mã định danh cá nhân thay mã số thuế
- Từ 01/07/2025, CCCD dùng thay MST cũ cho doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh.
- Ưu điểm: đơn giản hóa quản lý, đồng bộ dữ liệu giữa thuế – BHXH – ngân hàng.
- Lưu ý: cập nhật HTKK, hóa đơn điện tử và báo cáo thuế; kiểm tra dữ liệu trước khai báo.
Luật Thuế TNDN 2025 – Luật số 67/2025/QH15
- Hiệu lực: 01/10/2025 (DN cần chuẩn bị từ đầu năm tài chính 2025)
- Thuế suất chuẩn: 20%, ưu đãi 15% (DN nhỏ ≤ 3 tỷ VND), 17% (DN vừa 3–50 tỷ)
- Khấu trừ lỗ: được áp dụng cho chuyển nhượng bất động sản
- Doanh nghiệp cần: xác định quy mô, tái cấu trúc kế hoạch lợi nhuận, cập nhật sổ sách và báo cáo thuế theo quy định mới.
Phân cấp quản lý thuế và tài khoản định danh điện tử
- Từ 01/07/2025, áp dụng mô hình 2 cấp (tỉnh – xã)
- Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử dùng cho kê khai – báo cáo thuế – nhận thông báo – hoàn thuế
- Lưu ý: đăng ký tại địa phương, kết nối HTKK/eTax, chuẩn bị nhận thông báo điện tử thay giấy.
Gia hạn nộp thuế GTGT – Nghị định 82/2025/NĐ‑CP
- Áp dụng kỳ thuế từ tháng 2–6/2025, DN được gia hạn tới 6 tháng mà không bị phạt
- Chỉ áp dụng cho doanh nghiệp đã kê khai đầy đủ các kỳ thuế trước 7/2025.
Cơ hội và thách thức cho doanh nghiệp
Chính sách thuế mới mở ra nhiều cơ hội giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và thúc đẩy minh bạch tài chính, nhưng đồng thời cũng đặt ra không ít thách thức trong quản trị và tuân thủ quy định
Cơ hội:
- Giảm gánh nặng thuế GTGT và TNDN, tối ưu chi phí đầu vào
- Thúc đẩy chuyển đổi số, minh bạch hóa tài chính và hóa đơn điện tử
- TMĐT minh bạch thuế, hỗ trợ quản lý thuế đầu vào/đầu ra
- Tăng cơ hội hoàn thuế nhanh, khấu trừ lỗ đầu tư dài hạn
Thách thức:
- Sai sót kê khai do thuế suất 8%/10% đồng thời
- Áp lực CNTT và số hóa nhanh, thiếu chuẩn
- Quy trình mới của cơ quan thuế còn đang chờ hướng dẫn
- Quản trị tài chính – thuế phức tạp với doanh nghiệp đa ngành
Giải pháp: doanh nghiệp cần chuẩn hóa báo cáo thuế, đồng bộ phần mềm kế toán – hóa đơn điện tử, huấn luyện kế toán nội bộ và theo dõi thông báo mới nhất.
>>>Xem thêm: Mẫu Biểu Báo Cáo Thuế Mới Nhất 2025
Hỗ trợ chuyên nghiệp từ Luật và Kế toán An Khang
Để báo cáo thuế, kê khai – nộp thuế theo chính sách mới từ 01/07/2025 đúng quy định, doanh nghiệp có thể liên hệ Luật và Kế toán An Khang qua hotline 0936 149 833.
Dịch vụ hỗ trợ bao gồm:
- Tư vấn cập nhật chính sách thuế mới
- Hướng dẫn kê khai – báo cáo thuế GTGT, TNDN, TNCN
- Hạch toán kế toán và sổ sách
- Báo cáo thuế định kỳ
- ……
Chuẩn bị sớm, áp dụng đúng quy định và tận dụng ưu đãi sẽ giúp doanh nghiệp an toàn, minh bạch và tối ưu chi phí thuế.
