Pháp Luật Kế Toán

Hướng dẫn lập giấy gia hạn nộp Báo Cáo Thuế 2025: Pháp lý và Thực tiễn Doanh nghiệp

Việc nộp báo cáo thuế đúng hạn là nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp và cá nhân theo pháp luật Việt Nam. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn khi không thể hoàn thành nghĩa vụ này đúng hạn do tình hình tài chính, thiên tai hoặc sự kiện bất khả kháng. Hậu quả là bị xử phạt chậm nộp, ảnh hưởng uy tín và hoạt động kinh doanh. 

Hiểu được nỗi lo này, Luật và Kế toán An Khang cung cấp hướng dẫn lập giấy gia hạn nộp Báo Cáo Thuế 2025 chi tiết, đầy đủ căn cứ pháp lý, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng thủ tục, tránh rủi ro và tiết kiệm thời gian.

Điều kiện được phép gia hạn nộp báo cáo thuế

Theo Điều 62 Luật Quản lý Thuế 38/2019/QH14 (hợp nhất 2025), doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có quyền đề nghị cơ quan thuế gia hạn nộp báo cáo thuế khi có lý do chính đáng. Việc xem xét gia hạn được thực hiện dựa trên đề nghị của người nộp thuế và thuộc một trong các trường hợp sau:

  • Doanh nghiệp hoặc cá nhân bị thiệt hại vật chất, trực tiếp ảnh hưởng đến sản xuất, kinh doanh do trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 27 Điều 3 Luật Quản lý Thuế.
  • Phải tạm ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền, gây ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh.

Ví dụ minh họa: Một doanh nghiệp nhỏ gặp khó khăn về dòng tiền trong quý II/2025 có thể nộp giấy gia hạn để được kéo dài thời hạn nộp thuế GTGT và TNDN tối đa 3 tháng. Điều này giúp tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.

Chính phủ quyết định gia hạn nộp thuế trong trường hợp đặc biệt cho các đối tượng, ngành, nghề kinh doanh gặp khó khăn đặc biệt trong từng thời kỳ nhất định (Theo Điều 63 Luật Quản lý Thuế 38/2019/QH14 (hợp nhất 2025)

Thủ tục và mẫu giấy gia hạn báo cáo thuế

Thủ tục gia hạn báo cáo thuế với 5 bước sau:
Thủ tục gia hạn báo cáo thuế với 5 bước sau:

Theo Điều 5 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, trình tự gia hạn thực hiện như sau:

  • Bước 1: Lập Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo mẫu ban hành kèm Nghị định 82/2025/NĐ-CP. Trường hợp sai sót, có thể lập giấy thay thế.
  • Bước 2: Nộp Giấy đề nghị gia hạn:
    • Qua điện tử,
    • Trực tiếp tại cơ quan thuế, hoặc
    • Gửi bằng dịch vụ bưu chính.
      Giấy chỉ cần nộp một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất các kỳ được gia hạn.
  • Bước 3: Thời điểm nộp: ưu tiên cùng lúc với hồ sơ khai thuế tháng/quý; nếu trễ, nộp chậm nhất ngày 30/5/2025 vẫn được gia hạn.
  • Bước 4: Khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp cũng được bao gồm trong hạn gia hạn nếu gửi trước khi hết thời hạn.
  • Bước 5: Không tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn; nếu đã tính, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh.
  • Bước 6: Dự án vốn ngân sách/ODA: chủ đầu tư gửi kèm giấy gia hạn tới Kho bạc để tạm thời chưa khấu trừ thuế GTGT; khi hết hạn, nhà thầu nộp đủ số thuế gia hạn.

Mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế GTGT 2025 được quy định tại Phụ lục kèm theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:

Ghi chú:

  • Mục I: Người nộp thuế (NNT) tự xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017Nghị định 80/2021/NĐ-CP ngày 26/8/2021, hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật này.
  • Mục II: NNT tự xác định theo các văn bản sau: Quyết định 27/2018/QĐ-TTg ngày 06/7/2018; Nghị định 111/2015/NĐ-CP ngày 03/11/2015; Quyết định 319/QĐ-TTg ngày 15/3/2018 của Thủ tướng Chính phủ.

Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất chỉ cần gửi một lần duy nhất cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, áp dụng cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn.

Phương thức nộp giấy:

  • Nộp điện tử: Gửi trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
  • Người nộp thuế có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc gửi hồ sơ thông qua dịch vụ bưu chính.

Hồ sơ gia hạn nộp báo cáo thuế

Theo Điều 64 Luật Quản lý Thuế 38/2019/QH14 (hợp nhất 2025), người nộp thuế đủ điều kiện được gia hạn phải lập và gửi hồ sơ gia hạn nộp thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Hồ sơ gia hạn bao gồm:

  • Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế, nêu rõ lý do, số tiền thuế và thời hạn nộp;
  • Tài liệu chứng minh lý do gia hạn (nếu có).

Chi tiết hồ sơ và hướng dẫn lập do Bộ Tài chính quy định.

Xử lý hồ sơ gia hạn nộp thuế

Cơ quan quản lý thuế thực hiện xử lý hồ sơ gia hạn nộp thuế như sau theo Điều 65 Luật Quản lý Thuế 38/2019/QH14:

  • Hồ sơ hợp pháp, đầy đủ, đúng mẫu: cơ quan thuế thông báo bằng văn bản chấp thuận gia hạn trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
  • Hồ sơ không đầy đủ: cơ quan thuế thông báo bằng văn bản yêu cầu bổ sung trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ..

>>> Xem thêm: Mức Phạt Chậm Nộp Báo Cáo Thuế Và Tiền Thuế Năm 2025

Hướng dẫn khai báo thuế 2025 liên quan đến gia hạn

  • Khi khai báo, chọn kỳ nộp và điền thông tin giấy gia hạn.
  • Hệ thống khai thuế điện tử tự điều chỉnh tổng số thuế phải nộp theo ngày gia hạn chấp thuận.
  • Giúp nộp hồ sơ gia hạn thuế trực tuyến nhanh chóng, minh bạch và đúng pháp luật.

>>> Xem thêm: Trường Hợp Được Miễn Hoặc Giảm Báo Cáo Thuế Năm 2025 – Căn Cứ Pháp Lý & Hướng Dẫn Thực Tiễn

Kết luận

Việc lập giấy gia hạn nộp báo cáo thuế 2025 là giải pháp pháp lý quan trọng giúp doanh nghiệp tránh bị phạt, duy trì uy tín và đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ. Bằng cách nắm rõ điều kiện gia hạn, thủ tục, mẫu giấy, hồ sơ và thời hạn xử lý, bạn hoàn toàn yên tâm thực hiện nghĩa vụ thuế.

Để được hướng dẫn chi tiết thủ tục gia hạn nộp thuế, cách điền mẫu giấy gia hạn báo cáo thuế, nộp hồ sơ và hướng dẫn khai báo thuế 2025, hãy liên hệ hotline 0936 149 833 của Luật và Kế toán An Khang. Chúng tôi cung cấp giải pháp pháp lý nhanh chóng, chính xác và cập nhật theo quy định gia hạn thuế 2025, giúp bạn hoàn tất nghĩa vụ thuế một cách an toàn và hiệu quả.

5/5 - (100 votes)

Lê Khắc Dũng

Thạc sĩ Luật Lê Khắc Dũng, chuyên gia pháp lý doanh nghiệp giàu kinh nghiệm, sở hữu kiến thức chuyên sâu về thành lập doanh nghiệp, bảo hộ nhãn hiệu và thuế. Cùng Luật An Khang, chúng tôi cung cấp dịch vụ pháp lý doanh nghiệp toàn diện, giúp Doanh nghiệp Việt vượt qua mọi thử thách pháp lý về thành lập doanh nghiệp.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *