Trong năm 2025, hàng loạt quy định mới về báo cáo thuế đã chính thức có hiệu lực, trong đó đáng chú ý nhất là việc cập nhật mẫu biểu báo cáo thuế 2025 theo Thông tư 40/2025/TT-BTC. Không ít doanh nghiệp, đặc biệt là các công ty vừa và nhỏ, lo ngại việc sử dụng sai mẫu tờ khai sẽ dẫn đến bị trả lại hồ sơ hoặc xử phạt hành chính. Để tránh những rủi ro này, Luật và Kế toán An Khang tổng hợp và phân tích chi tiết các biểu mẫu khai thuế mới nhất 2025, kèm hướng dẫn và căn cứ pháp lý rõ ràng.
Tổng hợp các mẫu tờ khai thuế GTGT 2025 theo Thông tư 40/2025/TT-BTC
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 01/07/2025), các mẫu tờ khai thuế GTGT đã có sự thay đổi nhằm phù hợp hơn với thực tế quản lý.
Danh sách biểu mẫu khai thuế mới nhất 2025 gồm:
- 01/GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (áp dụng cho DN SXKD).
- 01-2/GTGT: Phụ lục phân bổ thuế GTGT với hoạt động sản xuất thủy điện.
- 01-3/GTGT: Phụ lục phân bổ thuế GTGT cho hoạt động kinh doanh xổ số điện toán.
- 01-6/GTGT: Phụ lục phân bổ thuế GTGT khác (trừ thủy điện, xổ số).
- 02/GTGT: Tờ khai thuế GTGT với dự án đầu tư được hoàn thuế.
- 03/GTGT: Tờ khai thuế GTGT cho hoạt động mua bán vàng bạc, đá quý.
- 04/GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
- 05/GTGT: Tờ khai thuế GTGT cho hoạt động xây dựng, chuyển nhượng BĐS ở tỉnh khác trụ sở chính.
Điểm mới quan trọng:
- Thay thế cụm từ “Phường/xã” thành “Xã/Phường/Đặc khu”.
- Bỏ cụm từ “Quận/Huyện” trong một số chỉ tiêu.
- Chuẩn hóa dữ liệu để phục vụ báo cáo thuế điện tử.
Hạn nộp tờ khai thuế GTGT 2025
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
- Theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
- Theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
- Nếu rơi vào ngày nghỉ/lễ thì được tính sang ngày làm việc kế tiếp.
Lịch hạn nộp tờ khai chi tiết năm 2025:
Kê khai theo quý
- Quý 1/2025 → 05/05/2025
- Quý 2/2025 → 31/07/2025
- Quý 3/2025 → 31/10/2025
- Quý 4/2025 → 31/01/2026
Kê khai theo tháng
- Tháng 1/2025 → 20/02/2025
- Tháng 2/2025 → 20/03/2025
- Tháng 3/2025 → 21/04/2025
- Tháng 4/2025 → 20/05/2025
- Tháng 5/2025 → 20/06/2025
- Tháng 6/2025 → 21/07/2025
- Tháng 7/2025 → 20/08/2025
- Tháng 8/2025 → 22/09/2025
- Tháng 9/2025 → 20/10/2025
- Tháng 10/2025 → 20/11/2025
- Tháng 11/2025 → 22/12/2025
- Tháng 12/2025 → 20/01/2026
Các doanh nghiệp cần theo dõi lịch này để tránh bị xử phạt chậm nộp báo cáo thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
>>>Xem thêm: Quy Định Về Kiểm Tra, Thanh Tra Báo Cáo Thuế
Cập nhật các chính sách thuế GTGT mới từ 1/7/2025
Từ ngày 01/07/2025, Luật Thuế GTGT 2024 chính thức có hiệu lực, kéo theo nhiều thay đổi quan trọng:
- Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Thay đổi giá tính thuế với hàng hóa nhập khẩu.
- Bổ sung giá tính thuế đối với hàng hóa/dịch vụ khuyến mại.
- Sửa đổi thuế suất GTGT của một số nhóm hàng hóa, dịch vụ.
- Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
- Bổ sung thêm trường hợp hoàn thuế GTGT.
- Tăng mức doanh thu chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm (áp dụng từ 01/01/2026).
Hướng dẫn điền mẫu báo cáo thuế 2025
Để tránh sai sót, doanh nghiệp cần lưu ý khi điền mẫu biểu báo cáo thuế 2025:
- Điền đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định trong mẫu.
- Thông tin về người nộp thuế phải trùng khớp với dữ liệu đăng ký tại cơ quan thuế.
- Với tờ khai điện tử, cần sử dụng chữ ký số hợp lệ.
- Đính kèm phụ lục bắt buộc (nếu có).
Đây là bước quan trọng vì sai sót nhỏ cũng có thể khiến hồ sơ bị trả lại.
Quy định về mẫu biểu báo cáo thuế điện tử
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn của Tổng cục Thuế, từ 2025:
- 100% doanh nghiệp, tổ chức, hộ cá nhân kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn, chứng từ và báo cáo thuế điện tử.
- Việc nộp hồ sơ giấy chỉ được áp dụng trong một số trường hợp đặc biệt.
- Các mẫu biểu báo cáo thuế điện tử đã được tích hợp sẵn trên Cổng thông tin của cơ quan thuế.
Cập nhật mẫu báo cáo tài chính và thuế 2025
Ngoài mẫu tờ khai thuế GTGT, các mẫu báo cáo tài chính 2025 cũng được chuẩn hóa để đồng bộ dữ liệu:
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Các doanh nghiệp cần lập đầy đủ, chính xác để đảm bảo tính minh bạch và phục vụ quyết toán thuế.
Kết luận
Năm 2025 mang đến nhiều thay đổi lớn về mẫu biểu báo cáo thuế, đặc biệt với mẫu tờ khai thuế GTGT được điều chỉnh bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC. Việc nắm rõ lịch nộp tờ khai, quy định về báo cáo thuế điện tử, cũng như cập nhật chính sách thuế GTGT mới là điều bắt buộc để tránh sai sót và rủi ro pháp lý.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang băn khoăn về việc áp dụng mẫu biểu báo cáo thuế 2025, hãy liên hệ ngay Luật và Kế toán An Khang qua hotline 0936 149 833 để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ kịp thời.
