Dịch vụ kế toán thuế

Hoàn thuế GTGT: Hướng dẫn đầy đủ về các trường hợp được hoàn và thủ tục 2024

Hoàn thuế GTGT là gì?  Các trường hợp được hoàn thuế GTGT là gì? Điều kiện được hoàn thuế GTGT, thủ tục, hồ sơ hoàn thuế GTGT cần chuẩn bị những gì? Theo dõi bài viết dưới đây của Luật An Khang để có được đáp án.

Các trường hợp được hoàn thuế GTGT theo Điều 61, Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2016)

Các trường hợp được hoàn thuế GTGT
Các trường hợp được hoàn thuế GTGT

Căn cứ vào Điều 61, Luật Thuế GTGT năm 2008, sửa đổi bổ sung năm 2016. Các trường hợp được hoàn thuế GTGT theo 4 trường hợp như sau:

Hoàn thuế GTGT với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Cơ sở, doanh nghiệp có thuế GTGT đầu vào chưa được khẩu trừ từ ba trăm triệu dồng trở lên. Được quy định cụ thể cho các trường hợp sau: 

  • Vừa xuất khẩu vừa thực hiện kinh doanh nội địa.
  • Nhập khẩu hàng hóa rồi xuất khẩu nước ngoài.
  • Xuất khẩu vào khu phi thuế quan.

Thủ tục và hồ sơ

  • Nộp tờ khai đề nghị hoàn thuế GTGT theo mẫu quy định.
  • Hóa đơn, chứng từ liên quan đến việc mua vào hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động đầu tư.
  • Các tài liệu chứng minh khác theo quy định.

Thời hạn

Trong vòng 12 tháng kể từ ngày doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Hoàn thuế GTGT đối với sự án đầu tư mới

Doanh nghiệp, tổ chức mới thành lập còn trong giai đoạn đầu tư và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Bên cạnh đó, số thuế GTGT lũy kế của hàng hóa, dịch vụ liên quan đến dự án với số vốn tối thiểu là 300 triệu đồng.

Thủ tục và hồ sơ

  • Nộp tờ khai đề nghị hoàn thuế GTGT theo mẫu quy định.
  • Hóa đơn, chứng từ liên quan đến việc mua vào hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho dự án đầu tư.
  • Giấy phép đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư của dự án.
  • Các tài liệu chứng minh khác theo quy định.

Thời hạn

Trong vòng 12 tháng kể từ ngày quyết định đầu tư có hiệu lực.

Tham khảo: Dịch vụ kế toán thuế toàn quốc, chuyên nghiệp

Hoàn thuế GTGT áp dụng cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Doanh nghiệp khi chuyển đổi loại hình, thay đổi chủ sở hữu, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất. Giải thể, ngừng hoạt động, phá sản nộp thừa thuế GTGT hoặc chưa khấu trừ hết thuế GTGT đầu vào từ 300 triệu đồng trở lên.

Thủ tục và hồ sơ

  • Nộp tờ khai khai thuế GTGT theo mẫu quy định.
  • Hóa đơn, chứng từ liên quan đến việc mua vào hàng hóa, dịch vụ.
  • Các tài liệu chứng minh khác theo quy định.

Thời hạn

Nộp trong kỳ tính thuế hoặc chậm nhất trong vòng 02 tháng sau kỳ tính thuế.

Xem thêm: Kê khai và nộp thuế GTGT: Hướng dẫn A-Z từ chuyên gia, đảm bảo tuân thủ và tối ưu hiệu quả

Quy trình hoàn thuế GTGT

Dưới đây là quy trình hoàn thuế GTGT bao gồm các bước cơ bản sau:

Quy trình hoàn thuế GTGT
Quy trình hoàn thuế GTGT

Nộp hồ sơ

Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT tại cơ quan thuế có thẩm quyền.

  • Hồ sơ hoàn thuế GTGT bao gồm:
  • Giấy đề nghị hoàn thuế GTGT.
  • Hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.
  • Các tài liệu chứng minh khác theo quy định.

Kiểm tra hồ sơ

Cơ quan thuế kiểm tra tính đầy đủ, chính xác và hợp lệ của hồ sơ hoàn thuế GTGT.

  • Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ và tiến hành kiểm tra thực tế.
  • Nếu hồ sơ chưa hợp lệ, cơ quan thuế sẽ thông báo cho doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân. Nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT biết để bổ sung hoặc sửa chữa hồ sơ.

Ra quyết định hoàn thuế

Sau khi kiểm tra thực tế, cơ quan thuế sẽ ra quyết định hoàn thuế GTGT. Quyết định hoàn thuế GTGT phải ghi rõ số tiền thuế được hoàn, thời hạn hoàn thuế và cách thức hoàn thuế.

Nhận tiền hoàn thuế

Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT nhận tiền hoàn thuế theo thời hạn và cách thức quy định trong quyết định hoàn thuế GTGT.

Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế

  • Đối với hồ sơ hoàn thuế GTGT trước – kiểm sau: Trong vòng 06 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế GTGT đầy đủ. Cơ quan thuế sẽ thông báo tiếp nhận hồ sơ.
  • Trong vòng 15 ngày làm việc, kể từ ngày thông báo tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ ra quyết định hoàn thuế GTGT.
  • Đối với hồ sơ hoàn thuế GTGT sau – kiểm trước: Trong vòng 15 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế GTGT đầy đủ, cơ quan thuế sẽ ra quyết định hoàn thuế GTGT.

Lưu ý

Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT có thể thay đổi tùy theo từng trường hợp cụ thể.

Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT cần theo dõi tình hình giải quyết hồ sơ trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Những lưu ý quan trọng khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT

Có thể thấy, hoàn thuế GTGT là một thủ tục quan trọng giúp doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thu hồi số thuế GTGT đã nộp cho Nhà nước. Tuy nhiên, thủ tục hoàn thuế GTGT cũng khá phức tạp và đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng để tránh gặp rủi ro. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT:

Những lưu ý quan trọng khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT
Những lưu ý quan trọng khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT

Xem thêm: Cơ chế thuế GTGT: Hiểu rõ bản chất để tối ưu lợi ích cho doanh nghiệp

Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định

Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT cần chuẩn bị đầy đủ, chính xác và hợp lệ các hồ sơ, chứng từ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

Hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh là yếu tố quan trọng để cơ quan thuế kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ hoàn thuế GTGT. Bên cạnh đó, các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cần lưu giữ cẩn thận các hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh trong ít nhất 05 năm.

Cảnh báo về các rủi ro và sai sót thường gặp

  • Những rủi ro và sai sót thường gặp nhất trong việc thủ tục hoàn thuế GTGT có thể là: Thiếu sót hoặc sai thông tin trong tờ khai thuế GTGT, chứng từ không đầy đủ hoặc không hợp lệ. Đặc biệt, hồ sơ không được sắp xếp theo quy định.
  • Ngoài ra, chứng từ có trong hồ sơ hoàn thuế VAT không hợp lệ. Ví dụ như: Hóa đơn không có dấu mộc, chữ ký của người bán hàng, không ghi rõ ngày tháng năm lập hóa đơn. Hoặc hóa đơn không ghi rõ số tiền thuế GTGT.

Để hạn chế những sai sót trên, bạn cần kiểm tra kỹ hồ sơ trước khi nộp. Lưu trữ chứng từ cẩn thận, các hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh trong ít nhất 05 năm. 

Bên  cạnh đó, Doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ các quy định về hoàn thuế VAT trước khi thực hiện thủ tục hoàn thuế. Hãy tận dụng các dịch vụ hỗ trợ hoàn thuế GTGT của các chuyên gia để tiết kiệm thời gian và công sức.

Về chúng tôi 

Luật An Khang sở hữu đội ngũ luật sư dày dặn kinh nghiệm, tâm huyết và chuyên nghiệp trong nhiều lĩnh vực pháp lý khác nhau. Các luật sư đều được đào tạo bài bản tại các trường đại học danh tiếng trong nước và quốc tế. Đồng thời có nhiều năm kinh nghiệm thực tiễn trong việc giải quyết các vụ việc pháp lý phức tạp.

Về chúng tôi 
Luật An Khang – Địa chỉ cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín

Lý do bạn nên chọn Luật An Khang là nơi cung cấp dịch vụ kế toán thuế

Đội ngũ luật sư tại Luật An Khang đều có chuyên môn sâu rộng trong lĩnh vực pháp lý mà họ phụ trách. Luôn cập nhật những thay đổi mới nhất của pháp luật để mang đến cho khách hàng những lời khuyên và giải pháp pháp lý hiệu quả nhất.

Kinh nghiệm thực tiễn phong phú, giải quyết nhiều vụ việc pháp lý thành công cho khách hàng trong các lĩnh vực khác nhau. Từ đó hiểu rõ những thách thức và khó khăn mà khách hàng gặp phải, từ đó có thể đưa ra những giải pháp phù hợp nhất.

Bên cạnh đó, chúng tôi luôn đặt lợi ích của khách hàng lên hàng đầu, nỗ lực hết mình để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của khách hàng. Luật sư Luật An Khang luôn làm việc một cách chuyên nghiệp, hiệu quả, đảm bảo tính bảo mật thông tin cho khách hàng.

Luôn hoàn thành công việc một cách đúng hạn, đảm bảo chất lượng, đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng. Với đội ngũ luật sư uy tín, giàu kinh nghiệm và tâm huyết, Luật An Khang luôn cam kết mang đến cho khách hàng những dịch vụ pháp lý chất lượng cao, đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng.

Câu hỏi thường gặp

Để giúp hiểu hơn về thủ tục hoàn thuế GTGT. Dưới đây là một số giải đáp thắc mắc thường gặp xoay quan về việc hoàn thuế. 

Câu hỏi 1: Tôi là doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, tôi cần làm gì để được hoàn thuế GTGT?

Trả lời: Doanh nghiệp cần lập hóa đơn GTGT xuất khẩu hàng hóa đúng quy định. Đồng thời, nộp tờ khai xuất khẩu hàng hóa và tờ khai thuế GTGT xuất khẩu hàng hóa cho cơ quan hải quan. Cần lưu ý là  nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT cho cơ quan thuế trong thời hạn quy định.

Câu hỏi 2: Tôi là cá nhân sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ để xuất khẩu, tôi có được hoàn thuế GTGT không?

Trả lời: Có, cá nhân sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ để xuất khẩu được hoàn thuế GTGT.

Bạn cần lập hóa đơn GTGT xuất khẩu hàng hóa đúng quy định và nộp tờ khai xuất khẩu hàng hóa và tờ khai thuế GTGT xuất khẩu hàng hóa cho cơ quan hải quan trong thời hạn quy định.

Qua những chia sẻ trên, bạn đã biết hoàn thuế GTGT là gì? Thủ tục, điều kiện, hồ sơ cần chuẩn bị cho việc hoàn thuế VAT. Để tìm hiểu thêm thông tin quý khách vui lòng truy cập website: https://luatankhang.com.vn/ hoặc liên hệ qua hotline: 076 9063 686 để nhận tư vấn hoàn toàn miễn phí. Trân trọng!

5/5 - (100 votes)

Lê Khắc Dũng

Lê Khắc Dũng là thạc sĩ Luật Hà Nội với hơn 10+ năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Pháp lý Doanh nghiệp. Sứ mệnh của tôi và Luật An Khang là đồng hành cùng Doanh nghiệp Việt trong mọi vấn đề Pháp lý

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *