Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Đây là một sự kiện pháp lý quan trọng, đánh dấu những bước tiến mới trong việc hoàn thiện hệ thống thuế, hướng tới một nền kinh tế năng động và bền vững hơn. Trong số các điểm mới được đưa ra, chính sách về thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025 là một trong những nội dung được cộng đồng doanh nghiệp đặc biệt quan tâm. Những thay đổi này không chỉ đơn thuần là điều chỉnh về thời hạn, mà còn phản ánh định hướng chiến lược của Nhà nước trong việc khuyến khích đầu tư vào các ngành, lĩnh vực ưu tiên, các địa bàn khó khăn, và đặc biệt là hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Việc nắm vững và áp dụng đúng các quy định về thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025 là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn lực, giảm gánh nặng tài chính và tạo lợi thế cạnh tranh. Bài viết này, với sự phân tích chuyên sâu từ đội ngũ chuyên gia của Luật An Khang, sẽ làm sáng tỏ từng khía cạnh của chính sách ưu đãi này, từ đó giúp doanh nghiệp có thể chủ động trong việc lập kế hoạch kinh doanh và đầu tư hiệu quả.
Tổng quan về các thay đổi chính sách ưu đãi thuế TNDN 2025
Luật Thuế TNDN 2025 được ban hành nhằm mục tiêu thể chế hóa các chủ trương, đường lối của Đảng và Nhà nước về cải cách chính sách thuế. So với Luật cũ, Luật mới có những thay đổi mang tính đột phá, tập trung vào:
- Mở rộng đối tượng chịu thuế: Bổ sung quy định đánh thuế với các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh trên nền tảng số tại Việt Nam, tạo ra môi trường kinh doanh công bằng hơn.
- Điều chỉnh thuế suất: Đưa ra các mức thuế suất thấp hơn (15%, 17%) cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, nhằm hỗ trợ và khuyến khích phát triển.
- Cơ chế ưu đãi mới: Cập nhật các quy định về ưu đãi thuế TNDN theo ngành nghề và địa bàn, đồng thời bổ sung ưu đãi cho các lĩnh vực mới như công nghệ cao, kinh tế xanh và chuyển đổi số.
Những điều chỉnh này không chỉ tạo ra một hành lang pháp lý minh bạch hơn mà còn là một công cụ để Nhà nước định hướng dòng vốn đầu tư, thúc đẩy phát triển các lĩnh vực mũi nhọn của nền kinh tế.
Phân tích chi tiết thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025
Chính sách miễn giảm thuế là một trong những điểm cốt lõi của Luật Thuế TNDN 2025. Các quy định về thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025 được thiết kế để tạo động lực mạnh mẽ cho doanh nghiệp mới và các dự án đầu tư chiến lược.
Miễn thuế TNDN: Chính sách ưu đãi đặc biệt
Chính sách miễn thuế TNDN là động lực mạnh mẽ cho các doanh nghiệp trong giai đoạn đầu hoạt động. Luật mới đã đưa ra những quy định cụ thể:
- Miễn thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập: Một điểm mới đáng chú ý là chính sách miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập, kể từ khi doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế. Chính sách này nhằm khuyến khích các hộ kinh doanh cá thể chuyển đổi thành doanh nghiệp, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển lâu dài.
- Miễn thuế cho các khoản thu nhập đặc thù: Luật mới cũng bổ sung một số khoản thu nhập được miễn thuế toàn bộ, bao gồm thu nhập từ việc chuyển nhượng tín chỉ carbon lần đầu sau khi phát hành và thu nhập từ tiền lãi, chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu. Điều này thể hiện sự ưu tiên của Nhà nước đối với các dự án môi trường và các hoạt động kinh tế xanh.
- Giảm thời gian miễn thuế cho thu nhập từ sản phẩm công nghệ: Một thay đổi quan trọng cần lưu ý là thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025 đối với thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam đã giảm từ 5 năm xuống còn tối đa 3 năm. Mặc dù thời gian giảm, chính sách này vẫn là một công cụ hiệu quả để khuyến khích đổi mới sáng tạo, nhưng với sự kiểm soát chặt chẽ hơn.
Xem thêm: Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: Cẩm nang toàn diện
Giảm thuế TNDN: Tạo đà phát triển bền vững
Bên cạnh chính sách miễn thuế, Luật Thuế TNDN 2025 cũng quy định về chính sách giảm thuế TNDN đối với các dự án đầu tư mới tại các địa bàn hoặc lĩnh vực ưu tiên.
- Giảm thuế 50% trong 9 năm tiếp theo: Áp dụng cho các dự án đầu tư mới tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Chính sách này được thực hiện sau khi kết thúc 4 năm miễn thuế. Điều này tạo ra một gói ưu đãi dài hạn, giúp các doanh nghiệp có đủ thời gian để ổn định và phát triển.
- Giảm thuế 50% trong 4 năm tiếp theo: Áp dụng cho các dự án đầu tư mới tại địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn. Chính sách này được thực hiện sau khi kết thúc 2 năm miễn thuế.
Việc phân biệt rõ ràng giữa các mức ưu đãi theo từng địa bàn thể hiện sự quan tâm của Nhà nước trong việc thúc đẩy phát triển đồng đều giữa các vùng miền, đặc biệt là các khu vực còn nhiều khó khăn.
Hướng dẫn áp dụng và các điều kiện để được hưởng ưu đãi
Để được hưởng các chính sách ưu đãi về thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định về điều kiện và thủ tục.
- Xác định đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp cần xác định mình có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN hay không. Ví dụ: doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp có dự án đầu tư tại địa bàn ưu đãi, hoặc doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao.
- Điều kiện về dự án đầu tư: Đối với các dự án đầu tư mới, dự án đầu tư mở rộng, doanh nghiệp cần đảm bảo dự án đáp ứng các tiêu chí về quy mô, công nghệ, ngành nghề theo quy định của pháp luật.
- Thủ tục hành chính: Doanh nghiệp phải chủ động lập và nộp hồ sơ đăng ký hưởng ưu đãi với cơ quan thuế. Hồ sơ cần đầy đủ các chứng từ chứng minh doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện để được miễn, giảm thuế.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các điều kiện và thủ tục không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quá trình hưởng ưu đãi diễn ra thuận lợi.
Cơ hội và thách thức cho doanh nghiệp
Luật Thuế TNDN 2025 mang đến nhiều cơ hội mới cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp khởi nghiệp và các dự án đầu tư chiến lược. Tuy nhiên, đi kèm với cơ hội là những thách thức.
- Cơ hội:
- Giảm gánh nặng tài chính: Chính sách miễn giảm thuế giúp doanh nghiệp có thêm nguồn vốn để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh, đặc biệt là trong giai đoạn đầu.
- Thu hút đầu tư: Các chính sách ưu đãi dài hạn thu hút các nhà đầu tư trong và ngoài nước, đặc biệt là vào các lĩnh vực công nghệ cao và kinh tế xanh.
- Thúc đẩy chuyển đổi: Khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, tạo ra một môi trường kinh doanh minh bạch và hiệu quả hơn.
- Thách thức:
- Tính phức tạp của quy định: Mặc dù Luật mới đã rõ ràng hơn, nhưng việc áp dụng các quy định về thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025 vẫn đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về pháp luật, đặc biệt là các điều kiện đi kèm.
- Rủi ro khi áp dụng sai: Việc xác định sai đối tượng, ngành nghề hoặc địa bàn ưu đãi có thể dẫn đến việc kê khai sai, bị phạt và truy thu thuế.
- Cập nhật liên tục: Các văn bản hướng dẫn chi tiết của Chính phủ và Bộ Tài chính sẽ tiếp tục được ban hành, đòi hỏi doanh nghiệp phải cập nhật liên tục để đảm bảo tuân thủ.
Kết luận
Với những phân tích trên, có thể thấy thời gian miễn thuế giảm thuế TNDN từ 1/10/2025 theo Luật Thuế TNDN 2025 là một công cụ mạnh mẽ để Nhà nước hỗ trợ doanh nghiệp và định hướng phát triển kinh tế. Các chính sách này không chỉ tạo ra một môi trường kinh doanh hấp dẫn hơn mà còn thể hiện sự cam kết của Việt Nam trong việc thúc đẩy đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững.
Tuy nhiên, để tận dụng tối đa những lợi ích này, doanh nghiệp cần có sự chuẩn bị kỹ lưỡng và chiến lược rõ ràng.
