Pháp Luật Kế Toán

Thuế suất TNDN mới nhất 2025: Quy định, mức thuế và ưu đãi doanh nghiệp cần biết

Trong bối cảnh kinh tế biến động và chính sách thuế liên tục được điều chỉnh, thuế suất TNDN (thuế thu nhập doanh nghiệp) luôn là vấn đề được cộng đồng doanh nghiệp quan tâm hàng đầu.

Việc nắm rõ quy định mới nhất về thuế suất không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, mà còn là cơ sở quan trọng để lập kế hoạch tài chính, tối ưu chi phítận dụng các ưu đãi thuế.

Đặc biệt, từ năm 2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đã có nhiều thay đổi về mức thuế suất và chính sách ưu đãi, tác động trực tiếp đến mọi loại hình doanh nghiệp tại Việt Nam.

Bài viết này sẽ giúp bạn cập nhật thuế suất TNDN mới nhất 2025, căn cứ pháp lý, cũng như các trường hợp áp dụng để doanh nghiệp chủ động trong chiến lược kinh doanh.

Khái quát về thuế TNDN

Thuế suất TNDN mới nhất 2025

Hiện nay, pháp luật Việt Nam chưa đưa ra một định nghĩa chính thức trong văn bản luật về thuế TNDN. Tuy nhiên, căn cứ vào Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn, có thể hiểu:

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, bao gồm:

  • Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
  • Các khoản thu nhập khác theo quy định.

Sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan, phần thu nhập còn lại sẽ là căn cứ để tính thuế TNDN.

Đối tượng nộp thuế TNDN là mọi tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam và có thu nhập chịu thuế, bao gồm:

  • Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam.
  • Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam.

Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp: Công thức tính, cách kê khai và các khoản chi phí được trừ

Mức thuế suất TNDN mới nhất 2025

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, áp dụng từ kỳ tính thuế 2025, mức thuế suất TNDN mới nhất 2025 được quy định như sau:

STT Mức thuế suất Trường hợp áp dụng
1 20% Áp dụng phổ biến cho hầu hết doanh nghiệp, trừ trường hợp được ưu đãi hoặc thuộc diện thuế suất khác.
2 15% Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng (doanh thu căn cứ theo kỳ tính thuế năm trước).
3 17% Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm > 3 tỷ đồng đến ≤ 50 tỷ đồng.
4 25% – 50% Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí. Mức cụ thể do Thủ tướng quyết định theo từng hợp đồng.
5 50% Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, đá quý, đất hiếm…
6 40% Khai thác mỏ có ≥ 70% diện tích ở địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn.

Lưu ý pháp lý: Doanh thu làm căn cứ áp dụng thuế suất ưu đãi 15% và 17% là tổng doanh thu kỳ tính thuế trước liền kề, được xác định theo hướng dẫn của Chính phủ.

Thuế suất ưu đãi thuế TNDN 2025

Thuế suất TNDN mới nhất 2025

Ngoài mức thuế suất thông thường, doanh nghiệp có thể được hưởng thuế suất ưu đãi theo Điều 12 và 13 Luật Thuế TNDN 2025.

3.1. Thuế suất 10% trong 15 năm

Áp dụng cho:

  • Dự án đầu tư mới trong công nghệ cao, sản xuất chip bán dẫn, trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.
  • Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
  • Dự án tại địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao.
  • Dự án có vốn ≥ 12.000 tỷ đồng, giải ngân trong ≤ 5 năm và đáp ứng điều kiện công nghệ.

3.2. Thuế suất 10% không giới hạn thời gian

Áp dụng cho:

  • Hoạt động nuôi trồng, chế biến nông, lâm, thủy sản tại địa bàn khó khăn.
  • Ngành nghề xã hội hóa (giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường…).
  • Hoạt động nhà xuất bản, cơ quan báo chí.

3.3. Thuế suất 15%

Áp dụng cho sản xuất, chế biến nông sản, thủy sản nhưng không thuộc địa bàn ưu đãi.

3.4. Thuế suất 17% trong 10 năm

Áp dụng cho:

  • Dự án sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, máy móc phục vụ nông nghiệp.
  • Sản xuất, lắp ráp ô tô, sản phẩm công nghệ số.
  • Dự án tại địa bàn khó khăn hoặc khu kinh tế không thuộc địa bàn đặc biệt khó khăn.

3.5. Thuế suất 17%

Áp dụng cho quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã.

Ý nghĩa và tác động của thuế suất TNDN mới nhất 2025

Thuế suất TNDN mới nhất 2025

Việc quy định các mức thuế suất khác nhau không chỉ đảm bảo công bằng thuế mà còn là công cụ để khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực, địa bàn ưu tiên.

Một số tác động đáng chú ý:

  • Giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp nhỏ (doanh thu ≤ 3 tỷ đồng) với mức thuế 15%.
  • Khuyến khích đầu tư công nghệ cao, phát triển các ngành chiến lược thông qua ưu đãi 10% trong 15 năm.
  • Bảo vệ tài nguyên quốc gia với mức thuế cao cho khai thác tài nguyên quý hiếm.

Căn cứ pháp lý của quy định thuế suất TNDN 2025

Doanh nghiệp cần căn cứ vào các văn bản pháp luật sau để áp dụng đúng quy định:

  • Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
  • Luật Đầu tư 2020 (quy định về địa bàn, ngành nghề ưu đãi).
  • Luật Công nghệ cao 2008 và các văn bản hướng dẫn.
  • Nghị định và Thông tư hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN (bản cập nhật 2025).

Doanh nghiệp cần làm gì?

Nắm rõ thuế suất TNDN mới nhất 2025 là yếu tố quan trọng để doanh nghiệp tối ưu chi phí thuếlập kế hoạch tài chính. Một số khuyến nghị:

  • Kiểm tra điều kiện ưu đãi: Xem doanh nghiệp mình có thuộc nhóm được ưu đãi thuế suất không.
  • Chuẩn bị hồ sơ chứng minh: Nếu hưởng ưu đãi, cần có đủ giấy tờ chứng minh theo quy định.
  • Theo dõi văn bản hướng dẫn: Luôn cập nhật Nghị định, Thông tư mới nhất để tránh áp dụng sai.

Dịch vụ Luật An Khang – Chúng tôi cung cấp tư vấn pháp lý thuế TNDN, hỗ trợ doanh nghiệp xác định mức thuế suất đúng quy định và lập kế hoạch tối ưu nghĩa vụ thuế.
Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí!

 

5/5 - (100 votes)

Lê Khắc Dũng

Thạc sĩ Luật Lê Khắc Dũng, chuyên gia pháp lý doanh nghiệp giàu kinh nghiệm, sở hữu kiến thức chuyên sâu về thành lập doanh nghiệp, bảo hộ nhãn hiệu và thuế. Cùng Luật An Khang, chúng tôi cung cấp dịch vụ pháp lý doanh nghiệp toàn diện, giúp Doanh nghiệp Việt vượt qua mọi thử thách pháp lý về thành lập doanh nghiệp.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *