Trong thực tiễn quản lý doanh nghiệp, báo cáo thuế luôn là “nỗi ám ảnh”: nỗi lo nộp chậm, nỗi lo kê khai sai, và đặc biệt là nỗi lo bị phạt nặng. Từ năm 2025, khi Luật Quản Lý Thuế 2025 chính thức có hiệu lực, hàng loạt quy định mới về quản lý thuế được áp dụng, siết chặt hơn nghĩa vụ kê khai, nộp và xử lý vi phạm. Nếu doanh nghiệp không kịp thời cập nhật, rủi ro bị xử phạt là rất cao.
Trong bài viết này, với kinh nghiệm hơn 20 năm tư vấn pháp luật, Luật và Kế toán An Khang sẽ phân tích chi tiết để giúp bạn nắm rõ và chủ động trong việc tuân thủ.
Những điểm mới nổi bật trong Luật Quản Lý Thuế 2025
Luật Quản Lý Thuế 2025 được Quốc hội thông qua nhằm hoàn thiện khung pháp lý, nâng cao hiệu quả thu ngân sách và siết chặt kỷ luật thuế. Một số điểm mới cần lưu ý:
- Báo cáo thuế điện tử bắt buộc 100%: Dự thảo luật nhấn mạnh việc số hóa toàn bộ quy trình quản lý thuế, trong đó việc khai, nộp thuế qua cổng dịch vụ công trực tuyến là bắt buộc với doanh nghiệp và hộ kinh doanh có quy mô lớn.Luật 2025 tiếp tục kế thừa quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử.
- Kết nối dữ liệu tài chính – ngân hàng: Cơ quan thuế được quyền truy cập dữ liệu giao dịch tài chính và ngân hàng để đối chiếu với báo cáo thuế, giúp phát hiện sai sót hoặc hành vi gian lận một cách nhanh chóng và chính xác.
- Siết chặt xử phạt vi phạm: Các chế tài xử phạt được tăng cường, kế thừa Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đặc biệt, các trường hợp tái phạm nhiều lần có thể bị áp dụng biện pháp mạnh hơn, như khóa mã số thuế, nhằm đảm bảo tính nghiêm minh và tuân thủ pháp luật thuế.
Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2025
Các điều từ 43 đến 50 thuộc Chương IV của Luật Quản lý Thuế 2019, quy định về khai thuế, nộp hồ sơ, thời hạn, địa điểm, bổ sung, tiếp nhận và ấn định thuế.
Tuy nhiên: Không phải tất cả các loại báo cáo bạn liệt kê đều được quy định trực tiếp trong các điều này. Cụ thể:
- Điều 43: Quy định về hồ sơ khai thuế, bao gồm tờ khai GTGT, TNDN, TNCN, báo cáo tài chính, giao dịch liên kết…
- Điều 44: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Điều 45–50: Liên quan đến địa điểm nộp, gia hạn, khai bổ sung, tiếp nhận hồ sơ và ấn định thuế.
Các loại báo cáo doanh nghiệp cần chuẩn bị
- GTGT: Kê khai theo tháng hoặc quý.
- TNDN: Tạm tính theo quý, quyết toán cuối năm.
- TNCN: Kê khai khấu trừ theo tháng/quý, quyết toán năm.
- Báo cáo tài chính: Bắt buộc nộp cùng với quyết toán thuế.
Điểm mới năm 2025: Nộp báo cáo trực tuyến
- Việc bắt buộc nộp báo cáo thuế điện tử đang được triển khai rộng rãi, kế thừa từ Nghị định 123/2020/NĐ-CP và các thông tư liên quan.
- Hồ sơ giấy chỉ được chấp nhận trong trường hợp bất khả kháng như lỗi hệ thống, thiên tai, mất điện.
>>>Xem thêm: Quy Định Về Báo Cáo Thuế Điện Tử & Trách Nhiệm Doanh Nghiệp
Thời hạn nộp báo cáo thuế 2025
- Thuế GTGT, TNCN: Theo Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019:
- Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo
- Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo
- Thuế TNDN tạm tính: Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
- Quyết toán TNDN, TNCN và báo cáo tài chính năm: thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm là chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Doanh nghiệp mới thành lập: Khai thuế ban đầu trong vòng 10 ngày kể từ ngày có giấy phép đăng ký kinh doanh.
Nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp năm 2025
- Tự kê khai – tự chịu trách nhiệm Theo Điều 16 Luật Quản lý Thuế 2019, doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định nghĩa vụ thuế, tự kê khai, tự nộp và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của hồ sơ khai thuế.
- Tăng cường hậu kiểm thay vì tiền kiểm Theo định hướng cải cách quản lý thuế năm 2025, cơ quan thuế sẽ tăng cường hậu kiểm, kiểm tra ngẫu nhiên và đối chiếu dữ liệu thay vì yêu cầu doanh nghiệp nộp nhiều hồ sơ bổ sung. Mục tiêu là giảm chi phí tuân thủ và nâng cao hiệu quả giám sát.
- Doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp mới – Báo cáo giao dịch liên kết Doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải lập và nộp hồ sơ theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Hồ sơ quốc gia
- Hồ sơ tập đoàn toàn cầu
- Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (nếu thuộc diện áp dụng)
Mức phạt chậm nộp báo cáo thuế 2025
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hiện vẫn còn hiệu lực đến năm 2025, các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân nếu nộp hồ sơ chậm trễ sẽ bị xử phạt hành chính theo mức độ chậm, cụ thể:
- Chậm dưới 5 ngày: Doanh nghiệp sẽ nhận cảnh cáo, đây là hình thức nhắc nhở nhằm khuyến khích tuân thủ đúng hạn.
- Chậm từ 6 đến 30 ngày: Bị phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng, áp dụng cho các trường hợp nộp hồ sơ muộn nhưng chưa gây hậu quả nghiêm trọng.
- Chậm từ 31 đến 60 ngày: Mức phạt sẽ tăng lên 5 – 8 triệu đồng, thể hiện tính nghiêm minh hơn đối với hành vi chậm trễ kéo dài.
- Chậm từ 61 đến 90 ngày: Bị phạt từ 8 – 15 triệu đồng, nhấn mạnh sự cần thiết tuân thủ thời hạn kê khai để tránh ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế.
- Chậm trên 90 ngày: Ngoài phạt tiền, doanh nghiệp còn bị buộc nộp hồ sơ khai thuế và trong một số trường hợp cơ quan thuế có quyền ấn định thuế, tức là tự xác định nghĩa vụ thuế phải nộp dựa trên thông tin hiện có, nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế không bị bỏ sót.
Điểm mới: Tái phạm nhiều lần có thể bị áp dụng biện pháp cưỡng chế, như khóa mã số thuế.
Ảnh hưởng đối với doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp mới thường dễ mắc lỗi trong báo cáo thuế ban đầu do chưa nắm rõ quy định. Theo pháp luật hiện hành:
- Đăng ký thuế lần đầu: Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp phải thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế (Điều 33 Luật Quản lý Thuế 2019).
- Nộp tờ khai lệ phí môn bài: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày thành lập, doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
- Khai và nộp thuế điện tử: Từ năm 2022, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử và khai thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, có gắn chữ ký số.
- Khuyến nghị: Do tính chất phức tạp của thủ tục thuế ban đầu, doanh nghiệp nên chuẩn bị nhân sự kế toán chuyên trách hoặc thuê dịch vụ kế toán – luật sư để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh sai sót.
Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
- Lập kế hoạch nộp báo cáo thuế theo lịch cố định, tránh dồn cuối kỳ.
- Ứng dụng phần mềm quản lý thuế, kế toán.
- Thường xuyên cập nhật quy định mới về quản lý thuế.
- Thuê dịch vụ tư vấn uy tín để đảm bảo tính hợp pháp hồ sơ.
>>> Xem thêm: Quy Định Báo Cáo Thuế Với Doanh Nghiệp Nhỏ & Hộ Kinh Doanh
FAQ – Câu hỏi thường gặp về Báo Cáo Thuế 2025
- Nếu chậm nộp báo cáo thuế sẽ bị phạt thế nào?
Mức phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy mức độ, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. - Doanh nghiệp mới thành lập có nghĩa vụ gì?
Phải đăng ký thuế trong 10 ngày, nộp tờ khai môn bài, và thực hiện báo cáo điện tử ngay từ đầu. - Các loại báo cáo thuế cần nộp năm 2025 là gì?
GTGT, TNDN, TNCN, báo cáo tài chính, cùng một số báo cáo đặc thù khác. - Có được gia hạn nộp báo cáo thuế không?
Có, trong trường hợp bất khả kháng, theo Điều 62 Luật Quản Lý Thuế 2019, phải được cơ quan thuế chấp thuận. - Làm sao để tránh bị phạt chậm nộp báo cáo thuế?
Doanh nghiệp cần lập lịch nộp cố định, ứng dụng chữ ký số, và cân nhắc thuê dịch vụ kế toán – luật sư.
Kết luận
Rõ ràng, Luật Quản Lý Thuế 2025 đã mang đến nhiều thay đổi trong việc quản lý, kê khai và xử phạt về báo cáo thuế. Doanh nghiệp cần nắm chắc thời hạn nộp báo cáo thuế, tuân thủ nghiêm nghĩa vụ nộp thuế doanh nghiệp 2025, và tuyệt đối không để rơi vào tình trạng bị phạt theo mức phạt chậm nộp báo cáo thuế 2025.
Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên đồng hành cùng chuyên gia pháp lý – kế toán uy tín. Luật và Kế toán An Khang với hơn 20 năm kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn. Liên hệ ngay hotline 0936 149 833 để được tư vấn và giải đáp kịp thời.
