Trong bối cảnh chuyển đổi số toàn diện, việc thực hiện báo cáo thuế điện tử đã trở thành yêu cầu bắt buộc đối với hầu hết các doanh nghiệp tại Việt Nam. Tuy nhiên, không ít đơn vị vẫn loay hoay trước hàng loạt quy định pháp luật, sợ sai sót dẫn đến bị phạt nặng hoặc ảnh hưởng uy tín. Bạn có đang băn khoăn về thời hạn nộp báo cáo thuế điện tử, hay lo lắng về mức xử phạt vi phạm về báo cáo thuế điện tử? Hãy cùng Luật và Kế toán An Khang tìm hiểu chi tiết trong bài viết này để doanh nghiệp của bạn chủ động tuân thủ, hạn chế rủi ro pháp lý.
Khái quát về báo cáo thuế điện tử
Báo cáo thuế là nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp nhằm kê khai, minh bạch tình hình tài chính với Nhà nước. Từ năm 2018, theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và các nghị định hướng dẫn, việc nộp hồ sơ, kê khai và nghĩa vụ nộp thuế điện tử 2025 được quy định rõ ràng, thay thế dần phương thức nộp giấy truyền thống.
- Căn cứ pháp lý:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (hiệu lực từ 01/07/2020).
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ điện tử.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế
Việc chuyển đổi sang báo cáo thuế điện tử giúp giảm chi phí hành chính, rút ngắn thời gian giao dịch và đảm bảo tính minh bạch.
Quy định về báo cáo thuế điện tử
Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định về báo cáo thuế để tránh bị xử phạt. Một số điểm nổi bật:
- Hình thức nộp hồ sơ thuế:
- 100% doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, sử dụng chữ ký số hợp lệ theo Nghị định 130/2018/NĐ-CP.
- Nội dung báo cáo thuế điện tử:
- Thuế GTGT: Mẫu 01/GTGT hoặc 04/GTGT
- Thuế TNDN: Tạm tính theo quý, quyết toán năm
- Thuế TNCN: Khấu trừ theo tháng/quý, quyết toán năm
- Báo cáo tài chính: Nộp kèm quyết toán TNDN
- Báo cáo đặc thù: Giao dịch liên kết, hóa đơn điện tử, chuyển nhượng vốn…
- Trách nhiệm của cơ quan thuế: Tiếp nhận hồ sơ, cấp mã xác nhận và phản hồi trực tuyến trong thời hạn luật định.
Trách nhiệm doanh nghiệp trong nộp thuế
(Theo Điều 16 Luật Quản lý thuế 2019) Trách nhiệm doanh nghiệp trong nộp thuế không chỉ dừng lại ở việc nộp đúng hạn, mà còn bao gồm:
- Kê khai trung thực, chính xác toàn bộ nghĩa vụ thuế
- Nộp đúng thời hạn để tránh gây thất thu ngân sách
- Lưu trữ hóa đơn, chứng từ điện tử tối thiểu 10 năm (Điều 41 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
- Phối hợp với cơ quan thuế khi có thanh tra, kiểm tra
>>> Xem thêm: BÁO CÁO THUẾ LÀ GÌ? CÁC LOẠI BÁO CÁO VÀ THỜI HẠN NỘP MỚI NHẤT CHO DOANH NGHIỆP
Thời hạn nộp báo cáo thuế điện tử
Một trong những nỗi lo của doanh nghiệp chính là thời hạn nộp báo cáo thuế điện tử.
- Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:
- Báo cáo thuế GTGT: Nộp theo tháng hoặc quý, chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
- Báo cáo thuế TNDN tạm tính: Theo quý, chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
- Báo cáo thuế TNCN: Theo tháng hoặc quý, thời hạn tương tự thuế GTGT.
- Quyết toán thuế năm: Chậm nhất ngày 31/03 năm sau.
Doanh nghiệp chậm nộp dù chỉ 1 ngày vẫn bị coi là vi phạm và phải chịu phạt hành chính.
Nghĩa vụ nộp thuế điện tử 2025
Bước sang năm 2025, nghĩa vụ nộp thuế điện tử 2025 có những điểm mới:
- 100% doanh nghiệp bắt buộc kê khai, nộp thuế qua hệ thống điện tử, không chấp nhận hình thức nộp trực tiếp (trừ trường hợp bất khả kháng theo Điều 152 Luật Quản lý thuế 2019).
- Ứng dụng Etax Mobile và Cổng dịch vụ công quốc gia hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế nhanh gọn.
- Cơ quan thuế tăng cường thanh tra online, đối chiếu dữ liệu từ hóa đơn điện tử, giảm tình trạng trốn thuế.
- Điều này đồng nghĩa, doanh nghiệp không còn “khoảng trống” để trì hoãn hay lách luật.
Xử phạt vi phạm về báo cáo thuế điện tử
Nếu doanh nghiệp vi phạm quy định về báo cáo thuế điện tử, mức phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
- Chậm nộp hồ sơ khai thuế:
- Từ 1 – 5 ngày: cảnh cáo.
- Từ 6 – 30 ngày: phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng.
- Từ 31-60 ngày: phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng.
- Từ 61-90 ngày: phạt 8.000.000-15.000.000 đồng
- Trên 91 ngày: 15.000.000- 25.000.000 đồng
- Khai sai, khai thiếu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp: phạt 20% số tiền thiếu (Điều 16).
- Trốn thuế: Phạt gấp 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn (Điều 17).
- Không sử dụng chữ ký số hoặc giả mạo chứng từ điện tử
Do đó, việc tuân thủ đúng thời hạn nộp báo cáo thuế điện tử và các nguyên tắc kê khai là vô cùng quan trọng.
Giải pháp để doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định
Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên:
- Đăng ký chữ ký số và kiểm tra định kỳ hạn sử dụng.
- Phân công rõ trách nhiệm nhân sự phụ trách kê khai thuế.
- Ứng dụng phần mềm kế toán – thuế điện tử để đồng bộ dữ liệu.
- Thuê dịch vụ kế toán – tư vấn pháp lý chuyên nghiệp như Luật và Kế toán An Khang, giúp đảm bảo hồ sơ chính xác, đúng hạn, đúng luật.
Kết luận
Việc thực hiện báo cáo thuế điện tử không còn là lựa chọn, mà là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Nắm vững quy định về báo cáo thuế, chấp hành đúng thời hạn nộp báo cáo thuế điện tử và tránh các hành vi vi phạm sẽ giúp doanh nghiệp duy trì uy tín, tránh gánh nặng tài chính. Nếu bạn còn băn khoăn về nghĩa vụ nộp thuế điện tử 2025 hoặc lo sợ rủi ro từ xử phạt vi phạm về báo cáo thuế điện tử, hãy liên hệ ngay Luật và Kế toán An Khang qua hotline 0936 149 833 để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác.
