Việc chậm nộp báo cáo thuế hoặc tiền thuế không chỉ khiến doanh nghiệp phải đối mặt với mức phạt tiền đáng kể mà còn kéo theo nhiều rủi ro pháp lý, ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và hoạt động kinh doanh. Năm 2025, hệ thống quản lý thuế tại Việt Nam đang được siết chặt hơn bao giờ hết với mục tiêu tăng cường minh bạch, chống thất thu ngân sách và thúc đẩy kỷ luật tài chính trong doanh nghiệp.
Chính vì vậy, nắm rõ các quy định về mức phạt, cách tính tiền chậm nộp, cũng như các biện pháp phòng tránh là điều bắt buộc đối với mỗi tổ chức, cá nhân kinh doanh trong năm 2025. Hãy đọc bài viết dưới đây từ Luật và Kế toán An Khang:
Căn cứ pháp lý về báo cáo thuế và nghĩa vụ nộp thuế
Năm 2025, việc nộp báo cáo thuế đúng hạn là yêu cầu bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp. Các cơ quan thuế hiện áp dụng chế tài xử phạt ngày càng chặt chẽ và nghiêm minh.
Khung pháp lý quan trọng doanh nghiệp cần nắm:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 là khung pháp lý tổng quát, nhiều chi tiết được giao cho nghị định và thông tư cụ thể.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP (và sửa đổi 102/2021/NĐ-CP): là văn bản chính cho khung xử phạt vi phạm thuế.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC: hướng dẫn nhiều phần chi tiết về khai thuế, mẫu biểu, thời hạn, xử lý nộp chậm
Những căn cứ này giúp cơ quan thuế có cơ sở xử lý minh bạch, thống nhất trên toàn quốc, đồng thời doanh nghiệp cũng dễ dàng tra cứu để tuân thủ.
>>> Xem thêm: BÁO CÁO THUẾ LÀ GÌ? CÁC LOẠI BÁO CÁO VÀ THỜI HẠN NỘP MỚI NHẤT CHO DOANH NGHIỆP
Mức phạt khi chậm nộp tờ khai báo cáo thuế
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi chậm nộp báo cáo thuế hay còn gọi là chậm nộp tờ khai thuế của người nộp thuế sẽ được phân loại thành nhiều mức độ khác nhau tùy theo số ngày chậm so với thời hạn phải nộp và tương ứng với mỗi mức độ vi phạm. Được phân loại như sau:
- Dưới 5 ngày: Nếu có lý do chính đáng và tự khắc phục trước khi cơ quan thuế lập biên bản thì có thể không bị phạt
- Từ 5 – 10 ngày: Phạt từ 2 – 5 triệu đồng.
- Từ 11 – 20 ngày: Phạt từ 5 – 8 triệu đồng.
- Từ 21 – 90 ngày: Phạt từ 8 – 15 triệu đồng.
- Trên 90 ngày: Ngoài mức phạt, còn buộc nộp hồ sơ và có thể bị ấn định thuế.
Tiền chậm nộp thuế và sự khác biệt với hành vi khai sai
Không chỉ hồ sơ, việc chậm nộp tiền thuế cũng dẫn đến hậu quả nghiêm trọng.
Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế chậm nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp = 0,03%/ngày x số tiền thuế chậm nộp.
Ví dụ:
Doanh nghiệp phải nộp 250 triệu đồng thuế TNDN. Nếu chậm 45 ngày, tiền chậm nộp là:
250.000.000 x 0,03% x 45 = 3.375.000 đồng.
Điểm khác biệt:
- Chậm nộp tiền thuế: Bị tính lãi phạt (0,03%/ngày).
- Khai sai hoặc kê khai thiếu thuế: Bị phạt 20% số thuế chênh lệch (Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP) + tiền chậm nộp.
Khi nào bị cưỡng chế thuế và hậu quả đối với doanh nghiệp
Nếu không khắc phục vi phạm, cơ quan thuế có quyền cưỡng chế theo Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019:
- Trích tiền trực tiếp từ tài khoản ngân hàng.
- Phong tỏa tài khoản.
- Ngừng sử dụng hóa đơn điện tử.
- Khấu trừ vào khoản hoàn thuế.
- Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản để thu hồi nợ thuế.
Hậu quả đối với doanh nghiệp:
- Giảm uy tín, mất lòng tin với đối tác và ngân hàng.
- Điểm tín nhiệm bị hạ, khó vay vốn hoặc tham gia đấu thầu.
- Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu hành vi gian lận, trốn thuế kéo dài.
Biện pháp phòng tránh và xử lý vi phạm thuế
Để tránh bị áp dụng quy định xử phạt thuế 2025, doanh nghiệp nên:
- Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC: Theo dõi sát thời hạn báo cáo thuế.
- Sử dụng phần mềm kế toán có tính năng nhắc hạn.
- Chủ động khai bổ sung ngay khi phát hiện sai sót.
- Thường xuyên kiểm tra email, hệ thống thuế điện tử để không bỏ lỡ thông báo từ cơ quan thuế.
- Khi gặp khó khăn, liên hệ ngay hotline 0936 149 833 của Luật và Kế toán An Khang để được tư vấn, đại diện làm việc với cơ quan thuế.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
- Nộp chậm báo cáo thuế 1–2 ngày có bị phạt không?
- Nếu có lý do chính đáng (sự cố kỹ thuật, thiên tai, dịch bệnh) và doanh nghiệp tự nộp bổ sung ngay trước khi cơ quan thuế lập biên bản thì có thể không bị phạt. Tuy nhiên, không nên chủ quan vì rủi ro vẫn rất cao.
- Chậm nộp báo cáo thuế nhiều lần có bị tăng mức phạt không?
- Mỗi lần vi phạm sẽ bị xử phạt riêng. Nếu vi phạm nhiều lần trong năm, doanh nghiệp sẽ bị đánh giá là rủi ro cao, dễ bị thanh tra, kiểm tra thuế.
- Có thể ủy quyền cho đơn vị dịch vụ nộp báo cáo thuế thay doanh nghiệp không?
- Hoàn toàn được. Doanh nghiệp có thể ký hợp đồng dịch vụ với đơn vị kế toán – thuế để đảm bảo báo cáo được nộp đúng hạn, đúng quy định.
- Nếu không còn hoạt động, doanh nghiệp có cần nộp báo cáo thuế không?
- Có. Doanh nghiệp ngừng hoạt động nhưng chưa làm thủ tục giải thể, đóng mã số thuế thì vẫn phải nộp báo cáo thuế đầy đủ.
Kết luận & Liên hệ hỗ trợ
Việc chậm nộp báo cáo thuế hay tiền thuế trong năm 2025 đều dẫn đến những hậu quả tài chính nghiêm trọng, từ tiền phạt hành chính, tiền chậm nộp đến nguy cơ bị cưỡng chế thuế. Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp cần nắm chắc quy định pháp luật, chủ động chuẩn bị và có phương án xử lý kịp thời.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc kê khai, nộp thuế hoặc lo lắng về mức phạt chậm nộp báo cáo thuế, hãy liên hệ ngay Luật và Kế toán An Khang – hotline 0936 149 833 để được tư vấn giải pháp toàn diện, đúng pháp luật, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển.
