Trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ tại Việt Nam, kinh doanh online mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng không ít rủi ro pháp lý. Vấn đề thường được thắc mắc là liệu kinh doanh online có bị truy thu thuế? Để giải đáp câu hỏi này hãy cùng luật và kế toán An Khang tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây!
Giới thiệu
Kinh doanh online tại Việt Nam đã và đang phát triển mạnh mẽ trong những năm gần đây. Điều này được thúc đẩy bởi sự bùng nổ của công nghệ thông tin và sự phổ biến của internet, cùng với sự thay đổi trong thói quen mua sắm của người tiêu dùng. Các nền tảng thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, và Sendo đã trở thành những cái tên quen thuộc với người tiêu dùng Việt.
Tăng trưởng mạnh mẽ
Sự phát triển nhanh chóng: Thương mại điện tử ở Việt Nam có tốc độ tăng trưởng cao. Theo báo cáo của Google, Temasek và Bain & Company, thị trường thương mại điện tử Việt Nam dự kiến đạt 35 tỷ USD vào năm 2025.
Đa dạng sản phẩm và dịch vụ
Người tiêu dùng có thể mua sắm hầu hết mọi thứ từ hàng hóa tiêu dùng, quần áo, đồ điện tử, đến dịch vụ như đặt vé máy bay, phòng khách sạn, và thậm chí là các khóa học trực tuyến.
Thách thức và cơ hội
Mặc dù tiềm năng lớn, kinh doanh online tại Việt Nam cũng đối mặt với nhiều thách thức như sự cạnh tranh gay gắt, vấn đề vận chuyển và logistics, cũng như niềm tin của người tiêu dùng vào chất lượng sản phẩm và dịch vụ.
Các quy định pháp luật về thuế đối với hoạt động kinh doanh online
Đăng ký và kê khai thuế
Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo pháp luật về Thuế giá trị gia tăng (VAT) và Thuế thu nhập cá nhân.
Dưới mức này thì không cần nộp thuế nhưng những đối tượng này cũng phải thực hiện kê khai thuế theo quy định.
Các loại thuế áp dụng
- Thuế Giá trị gia tăng (VAT): Áp dụng cho các sản phẩm và dịch vụ bán ra, thông thường là 10%.
- Thuế Thu nhập doanh nghiệp (CIT): Áp dụng cho các doanh nghiệp, với mức thuế suất thông thường là 20%.
- Thuế Thu nhập cá nhân (PIT): Áp dụng cho các cá nhân kinh doanh, với các mức thuế suất khác nhau tùy thuộc vào thu nhập.
Quy định về hóa đơn điện tử
Từ ngày 1/7/2022, tất cả các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá nhân tại Việt Nam bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khi thực hiện các giao dịch mua bán hàng hóa và dịch vụ. Điều này giúp tăng cường quản lý thuế và đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch kinh doanh.
Xử phạt vi phạm
Các doanh nghiệp và cá nhân không tuân thủ các quy định về đăng ký kinh doanh và kê khai thuế có thể bị phạt tiền, đình chỉ hoạt động kinh doanh hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm.
Tóm lại, kinh doanh online tại Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ với nhiều cơ hội nhưng cũng đòi hỏi các cá nhân và tổ chức phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật về thuế và kinh doanh để đảm bảo sự phát triển bền vững.
Các loại thuế áp dụng cho kinh doanh online
Kinh doanh online tại Việt Nam phải tuân thủ các quy định về thuế tương tự như kinh doanh truyền thống. Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế:
“1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”
Ngoài ra, các cá nhân và hộ gia đình khi kinh doanh online cũng sẽ phải nộp 1% thuế GTGT (VAT). Như vậy, khi kinh doanh online, người bán có nghĩa vụ phải nộp 1% thuế GTGT và thuế TNCN trên tổng doanh thu khi bán hàng có mức doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên/năm.
Bên cạnh đó, Căn cứ tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được hướng dẫn bởi Điều 2 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định về người nộp lệ phí môn bài như sau:
“Điều 2. Người nộp lệ phí môn bài
Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh”.
Tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về miễn lệ phí môn bài như sau:
“Điều 3. Miễn lệ phí môn bài
Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.”
Như vậy, ngoài hai loại thuế chính TNCN và GTGT thì cá nhận kinh doanh online có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên còn phải chịu lệ phí môn bài. Lệ phí này được tính dựa trên doanh thu hàng năm của người bán hàng. Lệ phí môn bài được áp dụng để đảm bảo người bán hàng online đóng góp vào ngân sách quốc gia, tạo điều kiện công bằng trong môi trường kinh doanh trực tuyến.
Trường hợp nào kinh doanh online có bị truy thu thuế?
Kinh doanh online có thể bị truy thu thuế trong các trường hợp sau đây:
Không đăng ký kinh doanh
Mọi cá nhân hoặc tổ chức tham gia kinh doanh online đều phải đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật. Nếu không đăng ký, cơ quan thuế sẽ phát hiện và có thể tiến hành truy thu thuế dựa trên doanh thu ước tính của hoạt động kinh doanh.
Không kê khai, nộp thuế
Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân có hoạt động kinh doanh, không phân biệt có đăng ký kinh doanh hay không, không thuộc đối tượng được miễn thuế nếu có doanh thu bán hàng online từ 100 triệu đồng/năm thì sẽ phải nộp thuế theo quy định của pháp luật như: thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, lệ phí môn bài.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế đầy đủ, chính xác và trung thực, nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính đầy đủ, chính xác và trung thực của hồ sơ thuế theo quy định. Nếu không thực hiện việc kê khai thuế và nộp thuế đúng hạn, cơ quan thuế sẽ tiến hành truy thu số thuế chưa nộp và có thể áp dụng các biện pháp xử phạt như phạt chậm nộp thuế, phạt hành chính.
Kê khai sai thông tin
Việc kê khai sai thông tin, bao gồm việc khai báo doanh thu thấp hơn thực tế, khai báo chi phí cao hơn thực tế, hoặc cung cấp thông tin sai lệch về hoạt động kinh doanh, đều có thể dẫn đến việc cơ quan thuế tiến hành kiểm tra và truy thu số thuế thiếu hụt.
Để tránh bị truy thu thuế và các biện pháp xử lý khác, các cá nhân và tổ chức kinh doanh online cần tuân thủ đầy đủ các quy định về đăng ký kinh doanh, kê khai và nộp thuế đúng hạn và chính xác.
Hướng dẫn tính thuế, kê khai và nộp thuế kinh doanh online
Hướng dẫn tính thuế TNCN, thuế GTGT
Căn cứ theo Khoản 3, Điều 10, Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế TNCN và số thuế GTGT mà hộ, cá nhân bán hàng online được xác định theo công thức:
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
Trong đó:
Tỷ lệ thuế TNCN: Áp dụng theo hướng dẫn tại Phụ lục I, ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Hộ, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề, lĩnh vực thì kê khai và tính thuế theo tỷ lệ tính thuế trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.
- Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.
Doanh thu tính thuế TNCN:
- Doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Các khoản trợ giá, phí thu thêm, phụ trội, phụ thu được hưởng theo quy định.
- Các khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng, bồi thường khác.
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế GTGT bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.\
- Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 1%.
Hướng dẫn kê khai thuế qua mạng
Bước 1: Truy cập vào trang thuế điện tử của Tổng cục Thuế
Truy cập vào trang thuế điện tử của Tổng cục Thuế Tại đây, chọn “Doanh nghiệp” và nhập các thông tin:
- Tên đăng nhập: Mã số thuế của doanh nghiệp dùng đăng ký tài khoản
- Mật khẩu: Mật khẩu đã tạo ở bước tạo tài khoản
- Đối tượng: Chọn người nộp thuế
- Mã xác nhận: Nhập mã xác nhận hệ thống cung cấp
Bước 2: Chọn mục Nộp thuế
Chọn mục “Nộp thuế” >> Chọn “Lập giấy nộp tiền” >> Chọn “Ngân hàng” nộp >> Chọn “Loại nghĩa vụ” >> Nhấn “Tiếp tục”.
Lưu ý: Doanh nghiệp có thể chọn truy vấn thông tin số thuế phải nộp để kiểm tra thông tin các khoản phải nộp ngân sách
Bước 3: Kê khai thông tin trên giấy nộp tiền
Hệ thống hiển thị giao diện nhập thông tin giấy nộp tiền bao gồm:
- Thông tin người nộp thuế: Hệ thống tự cập nhập
- Thông tin loại tiền: Chọn VNĐ
- Thông tin ngân hàng: Chọn số tài khoản mà doanh nghiệp sẽ dùng để trích ra đóng thuế tại phần “Trích tài khoản số”.
- Thông tin cơ quan quản lý thu, thông tin phát sinh khoản thu, Thông tin loại thuế: Hệ thống tự cập nhật.
- Thông tin kho bạc: Chọn chi nhánh ngân hàng sử dụng để nộp thuế.
Nhập nộp dung cho các khoản ngân sách:
- Lựa chọn kỳ thuế/ngày quyết định/ngày thông báo: Trường hợp nộp cho nhiều kỳ hoặc không rõ nợ thuế từ bao giờ thì ghi cho kỳ hiện tại cơ quan thuế sẽ gạch nợ từ cũ tới mới.
- Nội dung các khoản nộp ngân sách nhà nước: Chọn mục thuế và loại thuế cần nộp >> nhấn tra cứu để chọn mục phù hợp.
- Thực hiện nhập:
- Ghi chú: Nếu có
- Số tiền nộp thuế
- Mã chương: Nếu không nhớ có thể thực hiện tra cứu mã chương
- Bấm chọn hoàn thành sau khi nhập đầy đủ thông tin
Bước 4: Ký và nộp
Hệ thống hiển thị thông tin chi tiết giấy nộp tiền.
Doanh nghiệp kiểm tra lại thông tin nếu hiển thị đúng thì chọn “Ký và nộp”
Nhập mã pin chữ ký số và đợi xác nhận đã ký thành công
Hệ thống thông báo ký điện tử thành công
Bước 5: Tra cứu tình trạng giấy nộp tiền
Chọn “Nộp Thuế” >> “Tra cứu giấy nộp tiền” >> nhập “Ngày lập giấy nộp tiền” >> Chọn “Tra cứu”
Hệ thống hiển thị “Nộp thuế thành công” là đã hoàn thành.
Như vậy, trên đây Luật và kế toán An Khang đã đưa ra những thông tin cần thiết và bổ ích để giải đáp thắc mắc kinh doanh online có bị truy thu thuế hay không? Nếu bạn đọc có bất kỳ thắc mắc gì về dịch vụ thuế hoặc các vấn đề pháp lý khác, hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất, vui lòng liên hệ đến hotline 076.9063.686 để hoặc truy cập vào website để nhận tư vấn hỗ trợ từ chúng tôi.
