Từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới?

Sự phát triển của khoa học và công nghệ là một trong những động lực then chốt thúc đẩy tăng trưởng kinh tế của Việt Nam. Để khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực này, Nhà nước đã ban hành nhiều chính sách ưu đãi thuế hấp dẫn, đặc biệt là chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với thu nhập từ việc bán các sản phẩm công nghệ mới. Tuy nhiên, theo Luật Thuế TNDN mới nhất có hiệu lực từ ngày 1/10/2025, một số quy định về ưu đãi này đã có sự điều chỉnh. Điều này đã đặt ra một câu hỏi lớn cho cộng đồng doanh nghiệp công nghệ: Liệu từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới?

Câu trả lời là CÓ. Sự thay đổi này không chỉ đơn thuần là việc cắt giảm thời gian miễn thuế, mà còn phản ánh một định hướng mới của Nhà nước trong việc tái cơ cấu và tối ưu hóa các chính sách ưu đãi. Thay vì áp dụng chính sách ưu đãi dàn trải, các quy định mới sẽ tập trung vào những ngành nghề, dự án có tác động đột phá, chiến lược và đặc biệt quan trọng. Để hiểu rõ hơn về sự thay đổi này và chuẩn bị tốt nhất cho tương lai, bài viết này sẽ đi sâu vào phân tích các quy định của Luật Thuế TNDN 2025, so sánh với luật cũ, và đưa ra những khuyến nghị cụ thể cho doanh nghiệp.

Quy định mới của Luật Thuế TNDN 2025: Giảm thời gian miễn thuế từ 5 năm xuống còn 3 năm

Trước khi Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực, các doanh nghiệp có thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng tại Việt Nam thường được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN tối đa lên đến 5 năm, theo các quy định tại Nghị định và Thông tư hướng dẫn thi hành. Đây là một chính sách khuyến khích mạnh mẽ, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có đủ thời gian để phát triển sản phẩm, chiếm lĩnh thị trường và tích lũy vốn ban đầu.

Tuy nhiên, theo quy định mới tại Luật Thuế TNDN 2025, đặc biệt là tại Khoản 4, Điều 4, chính sách này đã có sự điều chỉnh quan trọng. Cụ thể, Luật mới quy định:

“Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam… được miễn thuế tối đa không quá 03 năm.”

Như vậy, từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới chính là một thay đổi có thật và doanh nghiệp cần phải lưu ý. Thời gian miễn thuế đã bị rút ngắn từ tối đa 5 năm xuống còn tối đa 3 năm.

Sự điều chỉnh này cho thấy một sự thay đổi trong tư duy quản lý. Thay vì tạo ra một “hành lang” ưu đãi dài hạn, chính sách mới tập trung vào việc tạo ra một cú hích ban đầu, thúc đẩy doanh nghiệp nhanh chóng thương mại hóa sản phẩm, khẳng định vị thế trên thị trường trong một khoảng thời gian ngắn hơn. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải có kế hoạch kinh doanh và chiến lược phát triển sản phẩm hiệu quả, chủ động hơn ngay từ những ngày đầu.

Xem thêm: Thuế TNDN

So sánh với chính sách cũ và phân tích lý do thay đổi

Để đánh giá đầy đủ tác động của sự thay đổi này, chúng ta cần đặt nó trong bối cảnh của chính sách cũ và xem xét lý do Nhà nước đưa ra quyết định này.

Bối cảnh chính sách cũ (trước 1/10/2025)

Các quy định về ưu đãi thuế TNDN trước đây được thiết lập nhằm mục đích khuyến khích một cách rộng rãi các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học. Thời gian miễn thuế tối đa 5 năm cùng với các chính sách giảm thuế sau đó được xem là một gói ưu đãi hấp dẫn, phù hợp với giai đoạn phát triển ban đầu của nền kinh tế số.

• Thời gian miễn thuế: Miễn thuế TNDN tối đa 5 năm.
• Mục tiêu: Tạo điều kiện cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có dự án đầu tư mới trong lĩnh vực công nghệ có thời gian để nghiên cứu, phát triển và thử nghiệm thị trường mà không phải chịu gánh nặng thuế.

Lý do của sự thay đổi trong Luật Thuế TNDN 2025

Việc từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới xuất phát từ một số lý do cốt lõi sau:

• Tái cơ cấu ưu đãi để tăng hiệu quả: Các chính sách ưu đãi cũ đôi khi chưa thực sự hiệu quả, dẫn đến tình trạng một số doanh nghiệp không khai thác hết thời gian ưu đãi hoặc lạm dụng chính sách. Việc rút ngắn thời gian miễn thuế giúp tập trung nguồn lực vào các dự án có tiềm năng tăng trưởng nhanh và tạo ra giá trị thực sự cho xã hội trong một thời gian ngắn.
• Thúc đẩy đổi mới sáng tạo và tốc độ thương mại hóa: Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu thay đổi nhanh chóng, các chu kỳ sản phẩm công nghệ ngày càng ngắn lại. Việc giảm thời gian miễn thuế buộc các doanh nghiệp phải tăng tốc quá trình nghiên cứu, phát triển và đưa sản phẩm ra thị trường, tránh tình trạng ỷ lại vào chính sách ưu đãi dài hạn.
• Cập nhật với bối cảnh kinh tế số: Luật Thuế TNDN 2025 không chỉ tập trung vào các sản phẩm công nghệ vật lý mà còn mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với các hoạt động trong lĩnh vực kinh tế số, điển hình là việc đánh thuế các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng số tại Việt Nam. Việc điều chỉnh ưu đãi thuế là một phần trong bức tranh tổng thể đó, nhằm tạo ra một môi trường cạnh tranh công bằng hơn và phù hợp với thực tiễn kinh doanh hiện đại.
• Ngăn chặn tình trạng trục lợi chính sách: Việc rút ngắn thời gian miễn thuế cũng là một biện pháp nhằm siết chặt quản lý, hạn chế các trường hợp doanh nghiệp lợi dụng chính sách ưu đãi để giảm nghĩa vụ thuế mà không thực sự mang lại hiệu quả kinh tế – xã hội.

Xem thêm: Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025

Tác động của chính sách mới đến doanh nghiệp công nghệ

Sự thay đổi về chính sách ưu đãi thuế TNDN này sẽ tác động trực tiếp đến các doanh nghiệp công nghệ, đặc biệt là các startup và dự án đầu tư mới.

Đối với các dự án mới từ 1/10/2025

Các dự án mới bắt đầu từ ngày 1/10/2025 sẽ chịu sự chi phối trực tiếp của Luật Thuế TNDN 2025. Họ sẽ chỉ được hưởng ưu đãi miễn thuế tối đa 3 năm thay vì 5 năm như trước. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp cần:

• Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn hạn và dài hạn chặt chẽ hơn: Cần phải tính toán kỹ lưỡng lộ trình phát triển sản phẩm, tiếp cận thị trường và bắt đầu có doanh thu chịu thuế sớm hơn.
• Tăng tốc quá trình nghiên cứu và phát triển (R&D): Để tối đa hóa lợi ích từ 3 năm miễn thuế, doanh nghiệp cần rút ngắn chu kỳ R&D, đưa sản phẩm ra thị trường trong thời gian sớm nhất có thể.
• Tìm kiếm các nguồn vốn khác: Bên cạnh ưu đãi thuế, doanh nghiệp cần chủ động tìm kiếm các nguồn vốn đầu tư khác, chẳng hạn như vốn đầu tư mạo hiểm (venture capital), để có đủ nguồn lực phát triển trong giai đoạn đầu.

Đối với các dự án đang trong giai đoạn ưu đãi (trước 1/10/2025)

Các doanh nghiệp đã được cấp giấy chứng nhận ưu đãi trước ngày 1/10/2025 vẫn sẽ tiếp tục được hưởng chính sách ưu đãi theo quy định cũ (miễn thuế tối đa 5 năm và giảm thuế sau đó). Tuy nhiên, họ vẫn cần phải theo dõi sát sao các quy định mới để đảm bảo tuân thủ đúng luật, đặc biệt là khi các văn bản hướng dẫn chi tiết được ban hành.

Điều này tạo ra một sự phân hóa nhất định giữa các dự án đầu tư. Những dự án đã khởi động sớm sẽ có lợi thế về thời gian ưu đãi, trong khi các dự án mới cần phải có một chiến lược cạnh tranh mạnh mẽ hơn để thành công trong bối cảnh chính sách thay đổi.

Cơ hội và thách thức: Vượt qua rào cản, bứt phá thành công

Mặc dù từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới có thể là một thách thức đối với nhiều doanh nghiệp, nhưng nó cũng mang lại những cơ hội đáng kể.

Cơ hội

• Môi trường cạnh tranh công bằng hơn: Các chính sách ưu đãi thuế TNDN 2025 được thiết kế để tập trung vào các dự án có giá trị cao, tạo ra một sân chơi công bằng hơn cho các doanh nghiệp thực sự có năng lực và khả năng đổi mới sáng tạo.
• Khuyến khích chuyển đổi số và công nghệ chiến lược: Luật mới mở rộng các đối tượng ưu đãi cho các lĩnh vực chiến lược như sản xuất chip, trung tâm dữ liệu AI, chuyển đổi số. Đây là cơ hội lớn cho các doanh nghiệp đầu tư vào những lĩnh vực này.
• Cải thiện năng lực nội tại: Áp lực về thời gian ưu đãi sẽ buộc doanh nghiệp phải cải thiện hiệu quả quản lý, tối ưu hóa quy trình sản xuất và kinh doanh, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh tổng thể.

Thách thức

• Áp lực về dòng tiền và tài chính: Thời gian miễn thuế ngắn hơn có thể gây áp lực lên dòng tiền của các startup, đặc biệt là trong giai đoạn đầu tư ban đầu rất lớn.
• Yêu cầu về tốc độ và hiệu quả: Doanh nghiệp phải chứng minh được khả năng tạo ra doanh thu và lợi nhuận nhanh chóng để tận dụng tối đa thời gian miễn thuế.
• Phức tạp trong việc tuân thủ: Các quy định mới đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm bắt và tuân thủ chặt chẽ hơn, tránh những sai sót trong quá trình hạch toán và quyết toán thuế.

Xem thêm: Các khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp từ ngày 1/10/2025

Lời khuyên cho doanh nghiệp: Hướng đi nào trong bối cảnh mới?

Đối mặt với sự thay đổi của Luật Thuế TNDN 2025, đặc biệt là khi từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới, các doanh nghiệp cần có một chiến lược chủ động và thích ứng.

1. Chủ động cập nhật thông tin: Liên tục theo dõi các văn bản pháp luật, nghị định, thông tư hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN 2025 để nắm bắt kịp thời các quy định chi tiết.
2. Rà soát và điều chỉnh kế hoạch kinh doanh: Các dự án đầu tư mới cần rà soát lại kế hoạch tài chính, tính toán lại thời gian hòa vốn và lợi nhuận để phù hợp với thời gian miễn thuế 3 năm.
3. Tăng cường quản trị nội bộ: Xây dựng một hệ thống kế toán và quản trị tài chính minh bạch, chặt chẽ để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định về ưu đãi thuế, tránh rủi ro bị truy thu và xử phạt.
4. Tận dụng các ưu đãi khác: Bên cạnh ưu đãi về thuế TNDN, doanh nghiệp cần tìm hiểu và tận dụng các chính sách khuyến khích khác từ Nhà nước, ví dụ như quỹ phát triển khoa học công nghệ, các chương trình hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
5. Tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp: Hợp tác với các chuyên gia thuế, kế toán để được tư vấn và hỗ trợ trong việc lập kế hoạch thuế, hạch toán và quyết toán thuế, đảm bảo tuân thủ đúng luật và tối ưu hóa lợi ích một cách hợp pháp.

Kết luận

Sự điều chỉnh trong chính sách ưu đãi thuế TNDN, đặc biệt là việc từ 1/10/2025 giảm thời gian miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới, là một bước đi tất yếu của Nhà nước nhằm tái cơ cấu và nâng cao hiệu quả của các chính sách khuyến khích đầu tư. Mặc dù điều này có thể gây ra một số thách thức nhất định, nhưng cũng là cơ hội để các doanh nghiệp công nghệ tại Việt Nam nâng cao năng lực cạnh tranh, tăng tốc đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững trong một môi trường kinh doanh minh bạch và hiệu quả hơn. Nắm bắt và thích ứng kịp thời với các quy định mới sẽ là chìa khóa để doanh nghiệp thành công trong giai đoạn này.

Đối mặt với những thay đổi này, vai trò của đội ngũ kế toán và các chuyên gia pháp lý trở nên vô cùng quan trọng. Các kế toán viên không chỉ đơn thuần là người ghi chép số liệu mà còn phải là người tư vấn chiến lược, giúp doanh nghiệp xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp, tính toán dòng tiền và lợi nhuận một cách khoa học để tận dụng tối đa 3 năm miễn thuế.

Tại Kế toán và Luật An Khang, chúng tôi hiểu rõ những thách thức mà doanh nghiệp đang phải đối mặt. Chúng tôi cam kết đồng hành cùng bạn bằng cách:

1. Cập nhật kiến thức chuyên sâu: Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi luôn cập nhật nhanh chóng và chính xác các văn bản pháp luật mới nhất, đặc biệt là Luật Thuế TNDN 2025 và các văn bản hướng dẫn liên quan, để đảm bảo tư vấn cho doanh nghiệp các giải pháp tuân thủ hiệu quả.
2. Tư vấn chiến lược thuế: Chúng tôi sẽ phân tích mô hình kinh doanh của bạn, giúp bạn xây dựng một chiến lược thuế hợp lý, không chỉ tập trung vào việc tận dụng thời gian miễn thuế mà còn tối ưu hóa các khoản chi phí được trừ khác theo quy định pháp luật.
3. Hỗ trợ tuân thủ: Với kinh nghiệm thực tiễn, chúng tôi sẽ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc hạch toán kế toán, lập tờ khai và quyết toán thuế TNDN một cách chính xác, tránh các rủi ro pháp lý và phạt hành chính do kê khai sai.

Hotline: 0936 149 833