Chị Mai – chủ một quán ăn nhỏ tại Cần Thơ – vừa mở bán được 3 tháng thì bỗng nhận được thông báo nộp phạt vì không kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đúng hạn. Chị bất ngờ: “Tôi bán bún riêu lề đường, doanh thu chỉ vài triệu mỗi tháng, sao phải nộp thuế?” Nhưng kể từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế GTGT mới có hiệu lực, kéo theo nhiều thay đổi lớn với hộ kinh doanh, đặc biệt là ngành ăn uống.
Nếu bạn là chủ quán ăn, tiệm cafe, hoặc xe bán hàng rong – đừng bỏ lỡ bài viết sau từ Luật & Kế toán An Khang để hiểu rõ mức thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp, cách tính thuế theo phương pháp kê khai, và những hành vi bị cấm để không rơi vào bẫy vi phạm đáng tiếc!
Năm 2025, kinh doanh ăn uống phải nộp thuế GTGT và TNCN bao nhiêu?
Khi bắt đầu kinh doanh quán ăn, nhiều người nghĩ đơn giản: chỉ cần bán được là có lãi. Nhưng thực tế, việc nắm rõ mức thuế phải nộp là yếu tố then chốt để không bị xử phạt hành chính. Đặc biệt, từ năm 2025, quy định thuế đối với hộ cá thể trong ngành ăn uống đã rõ ràng hơn bao giờ hết.
Theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế khoán đối với ngành ăn uống được áp dụng như sau:
- Thuế GTGT: 3%
- Thuế TNCN: 1,5%
Tức là nếu quán ăn có doanh thu 100 triệu đồng/năm, chủ quán sẽ nộp 4,5 triệu đồng tiền thuế (3 triệu GTGT + 1,5 triệu TNCN). Đây là mức thuế áp dụng cho hình thức kinh doanh thông thường.
Tuy nhiên, nếu kết hợp thêm dịch vụ lưu trú như nhà nghỉ hoặc homestay, mức thuế sẽ cao hơn:
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 2%
Đây là mức dành cho hoạt động kinh doanh tổng hợp, có cả lưu trú và ăn uống.
Do đó, trước khi mở quán ăn hay mô hình kết hợp dịch vụ, bạn nên xác định rõ loại hình kinh doanh để áp dụng đúng thuế suất, tránh rơi vào tình huống “đã lỗ còn bị phạt”.
Xem thêm: Hoàn thuế GTGT: Hướng dẫn chi tiết, đơn giản, chính xác nhất
Ai phải nộp thuế theo phương pháp kê khai trong ngành ăn uống?
Không phải tất cả hộ kinh doanh đều được “khoán” thuế như nhau. Một số trường hợp bắt buộc phải kê khai thuế theo đúng quy định của pháp luật. Vậy ai là người rơi vào nhóm này?
Theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sẽ nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu:
- Có quy mô lớn, căn cứ theo Điều 3 Nghị định 39/2018/NĐ-CP, tức là doanh thu vượt mức hoặc sử dụng nhiều lao động;
- Hoặc tự nguyện lựa chọn kê khai dù không thuộc diện bắt buộc.
Người nộp thuế theo kê khai sẽ phải:
- Kê khai theo tháng hoặc quý;
- Thực hiện kế toán, lập hóa đơn và lưu chứng từ đầy đủ;
- Không cần quyết toán thuế cuối năm.
Ví dụ: Một tiệm phở có doanh thu hơn 3 tỷ đồng/năm, thuê trên 10 người sẽ phải kê khai thuế hàng tháng, thay vì áp dụng mức thuế khoán cố định.
Xem thêm: Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là gì? Lưu ý doanh nghiệp cần biết
Những hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế từ 01/7/2025
Càng nhiều hộ kinh doanh ăn uống dùng hóa đơn giả, kê khai khống để “né thuế”, càng khiến cơ quan chức năng siết chặt. Từ 01/7/2025, Luật Thuế GTGT mới đã quy định rõ ràng những hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ và hoàn thuế.
Theo Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024, các hành vi sau sẽ bị xử lý nghiêm:
- Mua bán hóa đơn trái phép, kể cả không có lợi nhuận;
- Lập hóa đơn khống, không có giao dịch thật;
- Xuất hóa đơn trong thời gian tạm ngừng kinh doanh;
- Dùng hóa đơn giả, không hợp lệ;
- Không truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đúng quy định;
- Xâm nhập, phá hoại hệ thống hóa đơn;
Ví dụ: Một quán cơm thuê dịch vụ lập hóa đơn đầu vào giả để tăng chi phí nguyên vật liệu, giảm thu nhập chịu thuế – sẽ bị xử phạt nặng hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.
Đây là lời cảnh tỉnh rõ ràng cho những ai kinh doanh không minh bạch. Tốt nhất nên tuân thủ đúng luật, tránh mất trắng vì vi phạm về hóa đơn.
Xem thêm: Bán hàng tạp hóa có cần đóng thuế không?
Khi nào được miễn, giảm thuế TNCN đối với kinh doanh ăn uống?
Thu nhập thấp, quy mô nhỏ liệu có phải nộp thuế TNCN? Nhiều hộ kinh doanh ăn uống rất băn khoăn về vấn đề này – nhất là trong giai đoạn kinh tế khó khăn. Tin vui là pháp luật vẫn có cơ chế miễn giảm thuế hợp lý.
Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi 2012 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế TNCN.
Điều này đồng nghĩa nếu bạn bán dưới 8,3 triệu đồng/tháng (tổng cộng 100 triệu/năm) thì không cần nộp TNCN, nhưng vẫn phải kê khai để chứng minh đủ điều kiện miễn thuế. Ngoài ra, người kinh doanh bị ảnh hưởng bởi thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh, có thể nộp hồ sơ xin miễn giảm tạm thời theo từng năm với cơ quan thuế.
Việc nắm rõ ngưỡng miễn thuế và cập nhật chính sách hỗ trợ sẽ giúp bạn không phải đóng thuế oan. Khi có vướng mắc, đừng ngại tìm đến chuyên gia thuế để được hướng dẫn.
Những lưu ý quan trọng để không bị phạt khi kinh doanh ăn uống
Kinh doanh ăn uống nhìn tưởng đơn giản, nhưng chỉ cần sai sót nhỏ trong việc kê khai thuế hoặc xuất hóa đơn cũng có thể khiến bạn bị phạt nặng. Đâu là những điểm mấu chốt cần đặc biệt chú ý?
Để không rơi vào rủi ro pháp lý, bạn cần:
- Xác định đúng phương pháp tính thuế (khoán hay kê khai);
- Kê khai thuế đúng hạn, nộp đầy đủ, tránh bị phạt chậm nộp;
- Lập hóa đơn hợp lệ, đúng thời điểm và nội dung thực tế;
- Không sử dụng hóa đơn khống hoặc chứng từ không rõ nguồn gốc;
- Theo dõi chính sách miễn giảm hàng năm để không bỏ lỡ quyền lợi.
Trong trường hợp quá tải với sổ sách, bạn nên thuê dịch vụ kế toán thuế có kinh nghiệm trong lĩnh vực ăn uống để hỗ trợ đầy đủ từ A–Z.
Tuân thủ luật thuế không chỉ để tránh phạt, mà còn giúp bạn duy trì uy tín và phát triển kinh doanh bền vững. Nếu cần trợ giúp, đừng ngần ngại liên hệ Luật & Kế toán An Khang.
Xem thêm: Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán: Chuyển sang cách tính thuế nào
Kết luận
Kinh doanh ăn uống từ năm 2025 sẽ không còn “dễ dãi” như trước. Việc hiểu sai về thuế GTGT, TNCN, hay chủ quan trong khâu hóa đơn có thể khiến hộ kinh doanh nhỏ bị xử phạt nặng hoặc mất quyền hưởng ưu đãi thuế.
Nếu bạn đang vận hành hoặc sắp mở quán ăn, hãy đọc kỹ các quy định thuế mới, và quan trọng hơn – hãy chọn một đơn vị tư vấn pháp lý – kế toán uy tín để đồng hành.
📞 Liên hệ ngay với Luật & Kế toán An Khang qua hotline: 0936 149 833 để được tư vấn miễn phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh đúng luật – tối ưu thuế – không lo rủi ro!
