Kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế không? Tìm hiểu chi tiết về thuế sàn thương mại điện tử, gồm thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng cho cá nhân bán hàng trên Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop để tránh bị truy thu, xử phạt.
Vậy người kinh doanh trên sàn TMĐT có phải nộp thuế không? Bài viết dưới đây của Luật & Kế toán An Khang sẽ giúp bạn hiểu đầy đủ, tránh rơi vào tình trạng truy thu, xử phạt vì thiếu hiểu biết về nghĩa vụ thuế.
Người bán hàng online trên sàn TMĐT có phải nộp thuế không?
Theo khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cư trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ – bao gồm cả qua sàn thương mại điện tử – thuộc đối tượng phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu doanh thu đạt ngưỡng chịu thuế.
Cụ thể, tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu cá nhân có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, sẽ phải kê khai và nộp các loại thuế sau:
- Thuế GTGT: áp dụng theo tỷ lệ trên doanh thu.
- Thuế TNCN: áp dụng tương tự, theo tỷ lệ phần trăm doanh thu.
Ví dụ: Một cá nhân bán quần áo trên Shopee có doanh thu 150 triệu đồng/năm thì thuộc diện chịu thuế. Nếu không kê khai – nộp thuế đúng hạn, sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Xem thêm: Kê khai và nộp thuế GTGT: Hướng dẫn A-Z
Cách tính thuế cho người kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Theo Điều 10 và Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế được tính dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế áp dụng. Đối với hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa online, mức thuế như sau:
- Thuế GTGT: 1% trên doanh thu.
- Thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu.
- Tổng thuế phải nộp: 1,5% trên doanh thu.
Doanh thu tính thuế là gì?
Theo quy định, doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ số tiền người bán nhận được từ hoạt động bán hàng, bao gồm cả khoản chiết khấu, khuyến mãi, hoa hồng, phí giao dịch, kể cả khi chưa thu được tiền.
Công thức tính:
- Thuế GTGT = Doanh thu × 1%
- Thuế TNCN = Doanh thu × 0,5%
Ví dụ thực tế: Một shop bán mỹ phẩm trên TikTok Shop có doanh thu 300 triệu đồng/năm → Phải nộp thuế:
- Thuế GTGT: 300 triệu × 1% = 3 triệu đồng
- Thuế TNCN: 300 triệu × 0,5% = 1,5 triệu đồng
- Tổng thuế phải nộp = 4,5 triệu đồng/năm
Xem thêm: Kinh doanh dịch vụ ăn uống năm 2025 đóng thuế GTGT
Sàn TMĐT sẽ khấu trừ và nộp thuế thay người bán ra sao ?
Một điểm mới nổi bật được quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP là: các sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán từ ngày 01/7/2025.
Cụ thể như sau:
- Các sàn như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop… phải kê khai và nộp thay VAT và PIT của người bán.
- Thuế VAT:
- 1% đối với hàng hóa
- 5% đối với dịch vụ
- 3% đối với vận tải
- Thuế TNCN:
- 0,5% đối với hàng hóa
- 2% đối với dịch vụ
- 1,5% đối với vận tải
Trường hợp không xác định được bản chất giao dịch, sàn TMĐT sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất. Thuế sẽ được khấu trừ ngay sau khi đơn hàng hoàn tất.Người bán không phải tự kê khai VAT, PIT nếu sàn đã nộp thay. Tuy nhiên, vẫn phải nộp các loại thuế khác nếu có, và cung cấp đầy đủ thông tin định danh (CMND/CCCD, mã số thuế) để cơ quan thuế quản lý.
Ví dụ: Bà Hoa bán quần áo trên Shopee, doanh thu mỗi tháng 50 triệu → Shopee sẽ tự khấu trừ 1,5% (750.000 đồng) thuế và nộp cho cơ quan thuế.
Xem thêm: Những Thay Đổi Thuế GTGT 2024: Doanh Nghiệp Cần Biết
Những thay đổi quan trọng về thuế TMĐT năm 2025–2026
Trong bối cảnh hoạt động thương mại điện tử tại Việt Nam ngày càng phát triển mạnh mẽ và phổ biến rộng rãi, các chính sách thuế liên quan cũng đang được điều chỉnh để phù hợp với thực tế và đảm bảo công bằng giữa các loại hình kinh doanh. Dưới đây là ba điểm thay đổi pháp lý nổi bật mà người bán hàng online trên sàn thương mại điện tử cần đặc biệt lưu ý:
1.Tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm (từ 2026)
Một trong những điểm thay đổi lớn được đông đảo cá nhân kinh doanh online quan tâm là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT.
Theo Luật Thuế Giá trị gia tăng sửa đổi số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, cá nhân, hộ kinh doanh sẽ chỉ phải nộp thuế GTGT nếu có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm, thay vì mức 100 triệu đồng/năm như hiện tại.
✅ Ý nghĩa của quy định này:
- Giúp giảm đáng kể áp lực thuế đối với những người kinh doanh nhỏ lẻ trên các sàn TMĐT.
- Khuyến khích cá nhân mới khởi nghiệp mạnh dạn tham gia kinh doanh trực tuyến.
- Cơ quan thuế tập trung thu đúng, thu đủ vào các đối tượng có doanh thu thực sự lớn.
Ví dụ thực tế: Một cá nhân bán hàng handmade trên TikTok Shop, năm 2024 đạt doanh thu 130 triệu đồng, trước đây đã phải đóng thuế GTGT. Nhưng từ năm 2026, nếu doanh thu vẫn dưới 200 triệu, họ không còn nghĩa vụ nộp thuế GTGT nữa.
2. Giảm thuế GTGT tạm thời từ 10% xuống 8% đến hết tháng 6/2025
Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh vượt qua giai đoạn khó khăn, Quốc hội đã tiếp tục thông qua chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15, được hướng dẫn bởi Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
Cụ thể, trong khoảng thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025, thuế suất GTGT đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng (trong đó có nhiều sản phẩm TMĐT) sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8%.
✅ Ý nghĩa đối với người bán hàng TMĐT:
- Giảm giá bán lẻ → tăng tính cạnh tranh sản phẩm online.
- Giúp đẩy mạnh tiêu dùng cuối năm 2024 và nửa đầu năm 2025.
- Là cơ hội cho người bán điều chỉnh chiến lược giá, đẩy hàng tồn kho.
Lưu ý: Không phải mọi mặt hàng đều được giảm. Người bán hàng cần tra cứu danh mục ngành hàng được hưởng ưu đãi theo đúng quy định để xuất hóa đơn GTGT đúng mức thuế suất 8%.
3. Hàng nhập khẩu qua chuyển phát nhanh dưới 1 triệu đồng không còn được miễn thuế
Một thay đổi đáng chú ý khác bắt đầu từ ngày 18/02/2025 là việc bãi bỏ chính sách miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị nhỏ, cụ thể là dưới 1 triệu đồng/lô hàng, nếu được gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế.
Theo Quyết định 01/2025/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, từ thời điểm này, mọi lô hàng nhập khẩu – dù nhỏ đến đâu – cũng phải nộp thuế GTGT và thuế nhập khẩu theo đúng quy định.
✅ Tác động đến người kinh doanh TMĐT:
- Các shop nhập hàng từ Trung Quốc (Taobao, 1688…), Hàn Quốc, Thái Lan… sẽ phải cộng thêm chi phí thuế vào giá vốn hàng hóa.
- Đối tượng bị ảnh hưởng nhiều nhất là các shop nhỏ lẻ chuyên nhập hàng theo hình thức gom đơn giá rẻ.
Ví dụ: Trước đây một shop mỹ phẩm nhập khẩu các gói hàng 500.000đ/lần về bán lẻ sẽ không bị tính thuế. Nhưng từ tháng 2/2025, mọi lô hàng như vậy sẽ bắt buộc phải khai thuế và nộp đầy đủ, kể cả khi chỉ bán vài sản phẩm trên Shopee.
Xem thêm: Kê khai thuế GTGT online như thế nào? Thời điểm nộp hồ sơ khai Thuế
Kết luận
Dù là bán quần áo nhỏ lẻ hay vận hành một chuỗi gian hàng lớn trên sàn TMĐT, người bán vẫn có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đầy đủ. Các chính sách mới năm 2025 đang siết chặt quản lý thuế, đặc biệt là việc sàn phải khấu trừ và nộp thay, giúp minh bạch hóa thị trường online.
👉 Nếu bạn là người bán trên Shopee, TikTok Shop hay đang mở rộng kinh doanh online, hãy liên hệ ngay Luật & Kế toán An Khang qua hotline 0936 149 833 để được tư vấn kê khai thuế, đăng ký mã số thuế, hướng dẫn kiểm tra khấu trừ thuế và cập nhật các chính sách mới nhất năm 2025–2026.
