Hỏi & Đáp

Chi phí mua quà tặng cho khách hàng có được xem là chi phí hợp lý hay không?

Chị Linh – Thanh Hà:

Tôi đang làm báo cáo tài chính cho doanh nghiệp, tôi có thắc mắc phần hạch toán Chi phí mua quà tặng cho khách hàng thì có được xem là chi phí hợp lý hay không?

Luật và kế toán An Khang: Cảm ơn bạn đã đặt câu hỏi!

Vấn đề chi phí mua quà tặng cho khách hàng được xem là CP (chi phí) hợp lý để tính thuế TNDN là một câu hỏi thường gặp và cũng khá phức tạp.

Về nguyên tắc, chi phí quà tặng cho khách hàng có thể được xem là chi phí hợp lý nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

  • Có chứng từ hợp pháp: Phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ để chứng minh chi phí mua quà tặng.
  • Phục vụ cho hoạt động SXKD: Quà tặng phải nhằm mục đích quảng bá thương hiệu, sản phẩm, dịch vụ, khuyến khích tiêu dùng, hoặc duy trì mối quan hệ với khách hàng.
  • Hợp lý và phù hợp: Giá trị quà tặng phải hợp lý với quy mô hđ và doanh thu của doanh nghiệp.
  • Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
  • Lập HĐ cho KH: Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.”  khoản 9 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC

Tuy nhiên, thực tế việc xác định chi phí quà tặng có hợp lý hay không còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố và cách đánh giá của cơ quan thuế. Do đó, để tránh rủi ro bị loại trừ khi tính thuế TNDN, bạn nên lưu ý một số điểm sau:

  • Lưu trữ đầy đủ chứng từ: Bao gồm hóa đơn mua quà tặng, hợp đồng quảng cáo (nếu có), danh sách khách hàng được tặng quà,…
  • Minh bạch mục đích tặng quà: Ghi rõ mục đích tặng quà trên chứng từ, hợp đồng.
  • Hạn chế tặng quà có giá trị lớn: Nên ưu tiên tặng quà có giá trị nhỏ, mang tính chất quảng bá thương hiệu hơn là quà tặng giá trị lớn.
  • Xuất HĐ cho chi phí quà tặng: Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.” khoản 9 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC
  • Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu bạn không chắc chắn về việc chi phí quà tặng có được chấp nhận là hợp lý hay không, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn về các vấn đề thuế.

Tóm lại, chi phí mua quà tặng cho khách hàng có thể được xem là chi phí hợp lý nếu đáp ứng điều kiện và được chứng minh rõ ràng.

Bạn có câu hỏi nào liên quan vấn đề pháp lý, xin vui lòng liên hệ Luật và Kế toán An Khang để được giải đáp ngay.

5/5 - (100 votes)

Lê Khắc Dũng

Thạc sĩ Luật Lê Khắc Dũng, chuyên gia pháp lý doanh nghiệp giàu kinh nghiệm, sở hữu kiến thức chuyên sâu về thành lập doanh nghiệp, bảo hộ nhãn hiệu và thuế. Cùng Luật An Khang, chúng tôi cung cấp dịch vụ pháp lý doanh nghiệp toàn diện, giúp Doanh nghiệp Việt vượt qua mọi thử thách pháp lý về thành lập doanh nghiệp.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *