Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà cá nhân có thu nhập phải nộp cho nhà nước dựa trên mức thu nhập của họ. Tuy nhiên, nhiều khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động. Trong bài viết này, Luật và Kế toán An Khang giới thiệu về các khoản phụ cấp không phải tính thuế TNCN và cách xác định chính xác.
Danh Sách Các Khoản Phụ Cấp Không Phải Tính Thuế TNCN
Phụ cấp ăn trưa, ăn ca
Phụ cấp ăn trưa, ăn ca là khoản tiền mà người sử dụng lao động chi trả để hỗ trợ bữa ăn cho nhân viên trong thời gian làm việc. Theo quy định, khoản này không phải tính thuế TNCN nếu không vượt quá mức quy định của nhà nước.
- Mức hỗ trợ: Tối đa 730.000đ/tháng.
- Điều kiện: Phải có chứng từ hợp pháp chứng minh chi phí.
Phụ cấp trang phục
Phụ cấp trang phục là khoản hỗ trợ dành cho nhân viên để mua sắm trang phục phục vụ công việc. Khoản này có thể được chi trả bằng hiện vật hoặc bằng tiền mặt.
- Mức hỗ trợ: Nếu nhận bằng tiền tối đa 5.000.000đ/người/năm.
- Điều kiện: Phải có chứng từ hợp pháp chứng minh chi phí và phục vụ trực tiếp cho công việc.
Phụ cấp đi lại
Phụ cấp đi lại giúp nhân viên chi trả chi phí di chuyển t nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại. Đây là khoản không phải tính thuế nếu có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Mức miễn thuế: Không có giới hạn cụ thể, nhưng cần có quy chế công ty và chứng từ rõ ràng.ừ
- Điều kiện: Phải có chứng từ hợp pháp chứng minh chi phí và phục vụ trực tiếp cho công việc.
Phụ cấp điện thoại
Khoản phụ cấp điện thoại nhằm hỗ trợ chi phí liên lạc cho công việc. Nếu được chi trả trong mức hợp lý và có quy chế công ty, khoản này không phải tính thuế TNCN.
Điều kiện: Cần có quy chế và mức chi hợp lý theo nội bộ doanh nghiệp.
Phụ cấp công tác phí
Phụ cấp công tác phí là khoản tiền hỗ trợ nhân viên trong các chuyến công tác ngoài phạm vi làm việc thường xuyên. Khoản này không phải tính thuế nếu không vượt quá quy định của công ty.
Tính phí công tác theo hình thức khoán, trường hợp không tính khoán không áp dụng được
Điều kiện: Có quy chế rõ ràng về mức công tác phí và chứng từ đầy đủ.
Các khoản bảo hiểm xã hội, y tế do người sử dụng lao động đóng
Khoản bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) do doanh nghiệp đóng cho người lao động cũng không phải chịu thuế TNCN.
Điều kiện: Doanh nghiệp đóng thay cho người lao động theo tỷ lệ quy định của pháp luật.
Các khoản phụ cấp khác được miễn thuế theo quy định mới nhất
Ngoài các khoản trên, còn nhiều khoản phụ cấp khác được miễn thuế TNCN nếu không vượt quá mức quy định, như:
- Phụ cấp độc hại.
- Phụ cấp khu vực.
- Phụ cấp trách nhiệm.
Cách Xác Định Khoản Phụ Cấp Có Phải Tính Thuế TNCN Không
Quy trình xác định khoản phụ cấp tính thuế
Để xác định khoản phụ cấp có phải tính thuế TNCN hay không, doanh nghiệp và cá nhân cần tuân theo các bước sau:
- Kiểm tra quy định của pháp luật và chính sách thuế hiện hành.
- Xác định loại phụ cấp và mức chi trả.
- Đối chiếu với các quy định miễn giảm thuế TNCN.
- Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ đầy đủ để minh chứng cho các khoản phụ cấp.
Lưu ý về hồ sơ chứng từ liên quan
- Các khoản phụ cấp được miễn thuế cần có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và phải được quy định rõ ràng trong nội quy, quy chế của doanh nghiệp.
- Trường hợp thiếu chứng từ, khoản phụ cấp có thể bị tính thuế như thu nhập chịu thuế bình thường.
Tình Huống Cụ Thể Áp Dụng Các Khoản Phụ Cấp Không Tính Thuế
- Ví dụ 1: Anh A được công ty chi trả phụ cấp trang phục hàng tháng 400.000 VND và phụ cấp đi lại 1.000.000 VND/tháng. Cả hai khoản này đều không vượt quá mức quy định và có chứng từ hợp lệ, nên không phải chịu thuế TNCN.
- Ví dụ 2: Chị B nhận phụ cấp công tác phí khi đi công tác Hà Nội với số tiền 3.000.000 VND, có đầy đủ hóa đơn khách sạn, vé máy bay, nên khoản này cũng được miễn thuế TNCN.
Kết Luận
Hiểu rõ về các khoản phụ cấp không phải tính thuế TNCN giúp doanh nghiệp và người lao động tối ưu hóa chi phí và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Doanh nghiệp cần lưu ý chuẩn bị đầy đủ chứng từ, lập quy chế nội bộ để minh chứng cho các khoản phụ cấp, tránh rủi ro pháp lý liên quan đến thuế.
Nếu bạn gặp khó khăn trong việc tìm hiểu các khoản phụ cấp không phải tính thuế TNCN hay cần hỗ trợ pháp lý hãy liên hệ Luật và Kế toán An Khang để được hỗ trợ kịp thời!
