Khi doanh nghiệp mới thành lập, phần lớn chủ doanh nghiệp thường tập trung vào hoạt động kinh doanh ban đầu mà ít chú ý đến nghĩa vụ báo cáo thuế. Tuy nhiên, theo quy định pháp luật hiện hành, việc chậm nộp hoặc không nộp báo cáo thuế có thể dẫn đến nhiều hậu quả pháp lý và tài chính nghiêm trọng.
Vậy doanh nghiệp mới thành lập chậm báo cáo thuế có sao không? Mức phạt thế nào, thời hạn nộp ra sao, và có cách xử lý khi lỡ nộp trễ? Bài viết này của Luật và Kế toán An Khang sẽ phân tích chi tiết, giúp doanh nghiệp hiểu rõ và tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.
Doanh nghiệp mới thành lập có bắt buộc nộp báo cáo thuế không?
Theo Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực từ 1/7/2020, hợp nhất năm 2025), sau khi được cấp giấy đăng ký doanh nghiệp và mã số thuế, doanh nghiệp phải đăng ký thuế và kê khai, nộp thuế khi phát sinh hoạt động kinh doanh.
- Các báo cáo thuế bắt buộc có thể gồm: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN (nếu có), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và báo cáo tài chính năm.
- Ngoài ra, doanh nghiệp phải đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn quy định.
Như vậy, doanh nghiệp mới thành lập vẫn phải nộp báo cáo thuế để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật. Đây chính là quy định báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới mà nhiều chủ doanh nghiệp hay bỏ sót.
>>> Xem thêm: BÁO CÁO THUẾ LÀ GÌ? CÁC LOẠI BÁO CÁO VÀ THỜI HẠN NỘP MỚI NHẤT CHO DOANH NGHIỆP
Thời gian doanh nghiệp mới cần nộp báo cáo thuế?
- Hàng tháng: Hồ sơ phải được nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau.
- Hàng quý: Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Hàng năm: Hồ sơ phải nộp trước ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm tài chính.
Đây là căn cứ pháp lý quan trọng để xác định doanh nghiệp mới cần nộp báo cáo thuế khi nào. Nếu không tuân thủ, doanh nghiệp sẽ rơi vào tình trạng chậm nộp và phải chịu chế tài xử phạt.
Hậu quả nộp báo cáo thuế trễ hạn
Việc chậm nộp báo cáo thuế không chỉ khiến doanh nghiệp bị xử phạt hành chính mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và hoạt động kinh doanh. Ba hậu quả chính:
- Bị phạt tiền: Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP, doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn sẽ bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng tùy mức độ chậm trễ hoặc có thể hơn nếu bạn nộp muộn sau 90 ngày.
- Ảnh hưởng đến việc xuất hóa đơn: Doanh nghiệp có thể bị tạm ngừng phát hành hóa đơn điện tử nếu vi phạm nhiều lần.
- Uy tín tài chính: Việc bị phạt và ghi nhận vi phạm có thể ảnh hưởng đến việc vay vốn, ký kết hợp đồng.
Đây là những hậu quả nộp báo cáo thuế trễ hạn mà bất kỳ doanh nghiệp mới nào cũng cần đặc biệt lưu ý.
Mức phạt chậm nộp báo cáo thuế 2025
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt cụ thể (đang còn hiệu lực đến năm 2025) như sau:
- Chậm dưới 5 ngày: Cảnh cáo
- Chậm từ 6 – 30 ngày: Phạt từ 2 – 5 triệu đồng.
- Chậm từ 31 – 60 ngày: Phạt từ 5 – 8 triệu đồng.
- Chậm từ 61 – 90 ngày: Phạt từ 8 – 15 triệu đồng.
- Chậm trên 90 ngày: Ngoài mức phạt, còn buộc nộp hồ sơ và có thể bị ấn định thuế.
Điều này cho thấy mức phạt chậm nộp báo cáo thuế 2025 là rất nặng, đặc biệt đối với doanh nghiệp mới thành lập còn hạn chế về tài chính
Thủ tục kê báo cáo thuế lần đầu cho doanh nghiệp mới
Để tránh bị xử phạt, doanh nghiệp cần thực hiện đúng thủ tục kê khai thuế lần đầu theo quy định tại Luật Quản lý Thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC:
- Đăng ký thuế điện tử với cơ quan thuế: Doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng dịch vụ thuế điện tử để thực hiện các thủ tục kê khai và nộp thuế trực tuyến.
- Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT: Doanh nghiệp phải lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT phù hợp, có thể là phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp, tùy thuộc vào loại hình và quy mô hoạt động.
- Đăng ký tài khoản nộp thuế điện tử qua ngân hàng: Để thực hiện việc nộp thuế trực tuyến, doanh nghiệp cần có tài khoản ngân hàng đã được kết nối với hệ thống thuế điện tử.
- Nộp tờ khai thuế lần đầu: Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế lần đầu, ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu. Việc này giúp cơ quan thuế cập nhật thông tin và xác định nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Đây là bước quan trọng để doanh nghiệp khởi đầu hoạt động hợp pháp, đồng thời tránh tình trạng bị coi là không tuân thủ nghĩa vụ thuế.
Cách xử lý khi đã chậm báo cáo thuế
Trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập đã lỡ nộp báo cáo thuế trễ hạn, có thể xử lý theo hướng:
- Nhanh chóng nộp bổ sung hồ sơ khai thuế.
- Làm công văn giải trình gửi cơ quan thuế, nêu rõ lý do khách quan (mới thành lập, chưa nắm quy định).
- Đề nghị áp dụng tình tiết giảm nhẹ theo Điều 9 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012 (sửa đổi 2020).
Điều này giúp doanh nghiệp có thể giảm thiểu tối đa số tiền phạt cũng như hậu quả pháp lý.
Kết luận
Tóm lại, doanh nghiệp mới thành lập chậm báo cáo thuế hoàn toàn có thể bị xử phạt hành chính với mức phạt từ vài triệu đến hàng chục triệu đồng, đồng thời đối mặt với rủi ro về uy tín và hoạt động kinh doanh. Vì vậy, chủ doanh nghiệp cần nắm rõ quy định báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới, xác định chính xác doanh nghiệp mới cần nộp báo cáo thuế khi nào, tránh để xảy ra hậu quả nộp báo cáo thuế trễ hạn.
Để đảm bảo an toàn pháp lý và tiết kiệm chi phí, hãy để Luật và Kế toán An Khang đồng hành cùng doanh nghiệp bạn với dịch vụ kế toán – thuế chuyên nghiệp, minh bạch.
Liên hệ ngay hotline 0936 149 833 để được luật sư và chuyên viên thuế tư vấn chi tiết, hỗ trợ kê khai thuế đúng hạn, tránh mọi rủi ro không đáng có.
