Thời Hạn Kê Khai Thuế Theo Quy Định Mới Nhất 2025

Với bất kỳ doanh nghiệp nào vừa mới thành lập, việc kê khai thuế đúng thời hạn chính là bước khởi đầu quan trọng để đảm bảo hoạt động hợp pháp và tránh bị xử phạt. Tuy nhiên, giữa hàng loạt quy định mới được cập nhật mỗi năm, không ít chủ doanh nghiệp vẫn loay hoay với câu hỏi: “Phải kê khai khi nào, kê khai loại thuế nào, và nếu nộp trễ thì bị phạt ra sao?” Bài viết dưới đây của Luật và Kế toán An Khang sẽ giúp bạn hiểu rõ toàn bộ thời hạn kê khai thuế theo quy định mới nhất năm 2025, cùng các căn cứ pháp lý hiện hành mà mọi doanh nghiệp cần nắm.

Doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai thuế khi nào?

Ngay sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và mã số thuế, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thuế lần đầu theo quy định tại Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Cụ thể:

• Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp mã số thuế, doanh nghiệp cần đăng ký hình thức, phương pháp kê khai thuế và mở tài khoản ngân hàng phục vụ nộp thuế.
• Doanh nghiệp phải kê khai thuế môn bài ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu. Đây là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định tại Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
• Trường hợp doanh nghiệp chưa có hoạt động kinh doanh, vẫn cần nộp tờ khai thuế trắng (tờ khai không phát sinh) để tránh bị phạt vi phạm hành chính.

Lưu ý: Việc chậm kê khai thuế lần đầu có thể khiến doanh nghiệp bị phạt từ 1 đến 5 triệu đồng tùy mức độ, theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Xem thêm: Cách Chuẩn Bị Số Liệu Kế Toán Để Báo Cáo Thuế Chính Xác

Doanh nghiệp phải kê khai những loại thuế nào trong năm đầu hoạt động?

Khi bước vào hoạt động, doanh nghiệp sẽ phải thực hiện kê khai và nộp nhiều loại thuế khác nhau. Dưới đây là các loại thuế chính cùng thời hạn kê khai tương ứng, căn cứ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:

1. Thuế môn bài:
   
   • Thời hạn kê khai: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
     
   • Thời hạn nộp: Chậm nhất là 30/01 hàng năm đối với doanh nghiệp đang hoạt động.
     
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
   
   • Căn cứ Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp kê khai theo tháng hoặc theo quý, tùy vào doanh thu năm trước liền kề.
     
   • Thời hạn nộp tờ khai GTGT theo tháng là ngày 20 của tháng kế tiếp, còn kê khai theo quý là ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.
     
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
   
   • Doanh nghiệp kê khai tạm tính theo quý, hạn nộp là ngày 30 của quý tiếp theo.
     
   • Quyết toán thuế TNDN cả năm phải nộp chậm nhất là ngày 31/3 năm sau.
     
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
   
   • Thời hạn nộp tờ khai khấu trừ TNCN theo tháng: ngày 20 của tháng kế tiếp.
     
   • Nếu kê khai theo quý: ngày 30 của tháng đầu quý sau.
     
5. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử:
   
   • Căn cứ Điều 29 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp phải nộp theo quý, chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.

Xem thêm: Các Loại Hình Thuế Thường Phải Kê Khai Định Kỳ

Chu kỳ kê khai thuế theo tháng, quý và năm

Theo Luật Quản lý thuế 2019, việc kê khai được chia theo chu kỳ tháng, quý hoặc năm, dựa vào quy mô doanh thu và loại hình thuế.

• Kê khai theo tháng: Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên.
• Kê khai theo quý: Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm.
• Kê khai theo năm: Chủ yếu dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán.

Thời hạn nộp tờ khai cụ thể:

• Thuế GTGT, TNCN: ngày 20 của tháng sau hoặc ngày 30 của quý sau.
• Thuế TNDN tạm tính: ngày 30 của quý sau.
• Quyết toán năm: 31/3 năm kế tiếp.

Ví dụ thực tế:
Nếu doanh nghiệp hoạt động từ tháng 01/2025 và kê khai theo quý, thì tờ khai thuế GTGT quý I/2025 phải được nộp chậm nhất ngày 30/4/2025. Trường hợp quên nộp tờ khai đúng hạn, doanh nghiệp vẫn có thể nộp bổ sung, nhưng sẽ bị phạt chậm nộp hồ sơ thuế và tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp).

Xem thêm: Dịch Vụ Kê Khai Thuế Là Gì? 

Xử phạt và hậu quả khi kê khai thuế trễ hạn

Điều 13 và Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định rõ mức phạt cho hành vi kê khai chậm hoặc không kê khai:

• Phạt từ 2 – 5 triệu đồng: nếu nộp tờ khai thuế quá hạn dưới 30 ngày.
• Phạt từ 5 – 8 triệu đồng: nếu nộp chậm trên 30 ngày đến 60 ngày.
• Phạt 8 – 15 triệu đồng hoặc cao hơn: nếu nộp chậm trên 90 ngày hoặc không nộp.

Ngoài ra, doanh nghiệp còn bị:

• Khóa mã số thuế, khiến không thể xuất hóa đơn hoặc thực hiện giao dịch ngân hàng.
• Tạm ngưng hoạt động trên hệ thống thuế điện tử.
• Mất uy tín với đối tác, đặc biệt trong các hợp đồng yêu cầu hóa đơn VAT.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp bất khả kháng (thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh…), doanh nghiệp có thể đề nghị gia hạn thời hạn nộp tờ khai, theo Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019.

Quy định mới nhất năm 2025 về thời hạn kê khai thuế

Năm 2025, hệ thống pháp luật về thuế tiếp tục áp dụng các văn bản hiện hành, song Bộ Tài chính đã có dự thảo sửa đổi Thông tư 80/2021/TT-BTC để rút ngắn thời gian xử lý tờ khai điện tử và đồng bộ dữ liệu trên Cổng Dịch vụ công quốc gia.

Những điểm doanh nghiệp cần lưu ý trong năm 2025:

• Kê khai và nộp thuế điện tử là hình thức bắt buộc 100%, không còn chấp nhận hồ sơ giấy.
• Hạn nộp báo cáo sử dụng hóa đơn điện tử được thống nhất theo quý thay vì tháng như trước.
• Cơ quan thuế tăng cường kiểm tra kê khai tự động, nên việc kê khai sai dù nhỏ cũng dễ bị phát hiện.

Do đó, doanh nghiệp nên chủ động cập nhật quy định mới, đồng thời ủy quyền cho đơn vị kế toán uy tín như Luật và Kế toán An Khang để đảm bảo việc kê khai thuế luôn đúng hạn và hợp pháp.

Xem thêm: Các thủ tục kế toán khi thành lập công ty

Kết luận

Việc kê khai thuế đúng thời hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, mà còn là cách xây dựng uy tín và nền tảng tài chính vững chắc trong hoạt động lâu dài. Nếu bạn là chủ doanh nghiệp mới và còn băn khoăn về quy định thuế, hãy để Luật và Kế toán An Khang đồng hành cùng bạn. Với đội ngũ chuyên gia hơn 10 năm kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp bạn kê khai thuế chính xác – đúng hạn – đúng luật, tiết kiệm thời gian và chi phí tối đa.

Liên hệ ngay hotline 0936 149 833 để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ kê khai thuế trọn gói hôm nay!