Năm 2025 tiếp tục là một năm đầy thách thức cho cộng đồng doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân sản xuất – kinh doanh. Trong bối cảnh dòng tiền gặp khó, chi phí vận hành tăng cao, thì việc nộp thuế đúng hạn trở thành gánh nặng lớn với không ít người.
Hiểu được điều đó, Chính phủ đã ban hành Nghị định 82/2025/NĐ-CP ngày 02/04/2025, cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2025. Bài viết dưới đây từ Luật & Kế toán An Khang sẽ giúp bạn làm rõ 4 nội dung pháp lý quan trọng để không bỏ lỡ chính sách hỗ trợ tài chính kịp thời này.
Những đối tượng nào được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2025?
Theo Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, Chính phủ quy định rất rõ nhóm đối tượng được hưởng chính sách gia hạn, bao gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất như: nông nghiệp, thủy sản, chế biến thực phẩm, dệt may, da giày, cơ khí, ô tô, điện tử, xây dựng, điện ảnh, xuất bản, dầu khí, xử lý nước thải…
- Các lĩnh vực kinh doanh như: vận tải kho bãi, lưu trú, ăn uống, giáo dục, y tế, bất động sản, du lịch, nghệ thuật, thể thao, phát thanh, công nghệ thông tin…
- Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên và cơ khí trọng điểm.
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ DNNVV 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
Ví dụ: Một công ty sản xuất đồ gỗ tại Bình Dương (công nghiệp chế biến gỗ) hoặc một hộ kinh doanh nhà hàng tại Quảng Ninh đều thuộc diện được gia hạn nộp các loại thuế trong năm 2025.
Do đó, nếu bạn thuộc nhóm ngành nêu trên, hãy lập tức rà soát mã ngành và quy mô doanh nghiệp để đảm bảo mình đủ điều kiện hưởng gia hạn.
Xem thêm: Cập nhật Thuế GTGT mới: Doanh nghiệp cần lưu ý gì để tránh rủi ro về Thuế
Thuế GTGT được gia hạn thế nào?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế phổ biến mà doanh nghiệp nào cũng phải kê khai và nộp định kỳ theo tháng hoặc theo quý. Theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP:
- Đối với khai theo tháng, gia hạn thuế GTGT từ tháng 2 đến tháng 6/2025 với thời gian gia hạn từ 5–6 tháng:
- Tháng 2: hạn nộp mới là 20/9/2025
- Tháng 3–4: 20/10/2025
- Tháng 5: 20/11/2025
- Tháng 6: 20/12/2025
- Đối với khai theo quý, thì:
- Quý I/2025: gia hạn đến 31/10/2025
- Quý II/2025: gia hạn đến 31/12/2025
Ví dụ: Một công ty may mặc tại TP.HCM kê khai thuế GTGT theo quý – bình thường phải nộp quý II vào 31/7. Với chính sách này, doanh nghiệp được gia hạn đến cuối năm (31/12), giúp duy trì dòng tiền phục vụ sản xuất.
Tuy nhiên, việc gia hạn không đồng nghĩa miễn thuế – doanh nghiệp vẫn phải kê khai đầy đủ và đúng hạn mới được hưởng gia hạn.
Xem thêm: Kỳ Kê Khai Thuế GTGT Cho Doanh Nghiệp Mới: Tháng hay Quý?
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần lưu ý điều gì?
Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Doanh nghiệp được gia hạn 5 tháng đối với số thuế tạm nộp quý I và quý II năm 2025.
- Tính từ ngày kết thúc hạn nộp thuế theo quy định, ví dụ:
- Nếu hạn cũ là 30/4 → hạn mới là 30/9
- Nếu hạn cũ là 31/7 → hạn mới là 31/12
Về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế GTGT của hộ/cá nhân kinh doanh
- Gia hạn toàn bộ số thuế phát sinh trong năm 2025, thời hạn nộp kéo dài đến ngày 31/12/2025.
Ví dụ: Một hộ kinh doanh cà phê tại Hà Nội, doanh thu từ tháng 1 đến tháng 10 đều phát sinh thuế, nhưng chưa nộp. Theo chính sách này, chỉ cần hoàn thành nghĩa vụ trước 31/12/2025 là không bị phạt chậm nộp.
Lưu ý: Chính sách chỉ áp dụng nếu cá nhân, hộ kinh doanh đã nộp tờ khai thuế đầy đủ theo quy định. Việc cố tình không kê khai hoặc kê khai sai vẫn bị xử phạt.
Xem thêm: Thuế GTGT cho hoạt động khuyến mại: Khi nào giá tính thuế bằng 0 đồng là hợp lệ ?
Tiền thuê đất năm 2025 được gia hạn ra sao?
Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân được gia hạn nộp 50% số tiền thuê đất phải nộp năm 2025, với thời hạn gia hạn là 6 tháng kể từ ngày 31/5/2025.
Nghĩa là:
- Hạn nộp mới sẽ là 30/11/2025 đối với phần 50% được gia hạn.
- Phần còn lại vẫn phải nộp đúng hạn theo thông báo của cơ quan tài chính.
Ví dụ: Một doanh nghiệp thuê đất công tại khu công nghiệp Cần Thơ, tiền thuê đất phải nộp năm 2025 là 400 triệu đồng. Theo chính sách, doanh nghiệp được hoãn nộp 200 triệu đến cuối tháng 11, giúp giảm áp lực dòng tiền ngắn hạn.
Lưu ý : doanh nghiệp phải gửi đơn đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế theo mẫu và thời hạn quy định, thường là trước ngày đến hạn nộp thuế.
Xem thêm: Bổ sung chứng từ VAT đầu vào cho hàng xuất khẩu từ 01/7/2025
Kết luận
Nghị định 82/2025/NĐ-CP là “phao cứu sinh” tài chính quan trọng cho hàng triệu doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân trên cả nước trong năm 2025. Chính sách gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất sẽ giúp giảm áp lực tài chính, kéo dài thời gian xoay vốn và phục hồi sản xuất.
Tuy nhiên, việc hưởng ưu đãi này không diễn ra tự động. Bạn cần xác định rõ mình có thuộc đối tượng hay không, kê khai đúng hạn, và nộp đơn đề nghị theo đúng thủ tục.
Đừng để mất quyền lợi chỉ vì thiếu thông tin!
Hãy gọi ngay 0936 149 833 để được Luật & Kế toán An Khanghỗ trợ lập hồ sơ, kê khai đúng chuẩn, và tận dụng tối đa chính sách gia hạn thuế trong năm 2025.
