Quyết toán thuế TNDN là nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện vào cuối kỳ tính thuế.
Việc lập mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN đúng chuẩn giúp doanh nghiệp xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn, tránh sai sót dẫn đến bị xử phạt.
Luật An Khang xin hướng dẫn chi tiết cách điền các chỉ tiêu trên mẫu tờ khai, phân tích căn cứ pháp lý theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản liên quan, kèm lưu ý thực tiễn để kế toán hoàn thành quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, đúng hạn, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Hiểu đúng về quyết toán thuế TNDN và tầm quan trọng của mẫu tờ khai
Quyết toán thuế TNDN là thủ tục bắt buộc mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện hàng năm nhằm xác định chính xác số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn theo quy định của pháp luật.
Thông qua quyết toán thuế TNDN, cơ quan thuế có thể kiểm soát tính minh bạch trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp, đồng thời giúp doanh nghiệp tự rà soát và điều chỉnh các sai sót về kê khai thuế.
Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN là công cụ pháp lý quan trọng để doanh nghiệp báo cáo kết quả sản xuất, kinh doanh, doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế.
Việc sử dụng đúng mẫu tờ khai không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Nếu doanh nghiệp lập tờ khai quyết toán thuế TNDN không đầy đủ thông tin hoặc sai định dạng, hồ sơ sẽ bị trả lại, gây ảnh hưởng đến thời gian và tiến độ nộp thuế.
=> Do đó, hiểu rõ về quy định và cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN là yêu cầu bắt buộc đối với kế toán và bộ phận tài chính.
Xem thêm: Thuế suất TNDN mới nhất 2025: Quy định, mức thuế và ưu đãi doanh nghiệp cần biết
Căn cứ pháp luật áp dụng cho mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN
Các quy định liên quan đến mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN hiện nay được điều chỉnh bởi nhiều văn bản pháp luật, trong đó quan trọng nhất là:
- Luật Quản lý thuế 2019: Xác định nghĩa vụ kê khai, nộp và quyết toán thuế TNDN của doanh nghiệp.
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014): Quy định phương pháp tính thuế và đối tượng chịu thuế.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế, bao gồm thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC: Ban hành mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN và các phụ lục đi kèm.
- Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản sửa đổi: Hướng dẫn cụ thể về cách tính chi phí được trừ, doanh thu tính thuế, ưu đãi thuế TNDN.
Doanh nghiệp khi lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN phải đảm bảo mẫu tờ khai phù hợp với quy định mới nhất. Việc tham khảo đầy đủ căn cứ pháp lý sẽ giúp quá trình lập tờ khai minh bạch và tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Quy trình từng bước lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu mới
Quy trình lập tờ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm các bước cơ bản như sau:
Bước 1 – Thu thập dữ liệu kế toán và chứng từ
Doanh nghiệp cần tổng hợp toàn bộ hóa đơn, chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí, thu nhập khác, cũng như các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước (nếu có). Dữ liệu này là nền tảng để lập tờ khai quyết toán thuế TNDN chính xác.
Bước 2 – Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế được tính bằng doanh thu trừ đi chi phí hợp lý hợp lệ, cộng với thu nhập khác. Từ đó, áp dụng mức thuế suất hiện hành để xác định số thuế TNDN phải nộp.
Bước 3 – Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN
Doanh nghiệp sử dụng mẫu tờ khai do Bộ Tài chính ban hành, điền đầy đủ thông tin về người nộp thuế, kỳ tính thuế, chỉ tiêu doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, số thuế phải nộp hoặc hoàn.
Bước 4 – Lập phụ lục kèm theo
Tùy theo loại hình và hoạt động của doanh nghiệp, có thể cần lập các phụ lục như:
- Phụ lục kết chuyển lỗ
- Phụ lục ưu đãi thuế
- Phụ lục chi phí không được trừ
- Bảng kê giao dịch liên kết
Bước 5 – Kiểm tra và ký xác nhận
Sau khi hoàn thiện, cần kiểm tra lại toàn bộ số liệu, đảm bảo trùng khớp với báo cáo tài chính. Người đại diện pháp luật hoặc người được ủy quyền ký và đóng dấu.
Bước 6 – Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Doanh nghiệp có thể nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Hướng dẫn điền tờ khai quyết toán thuế TNDN
Khi lập và điền mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần tuân thủ chặt chẽ các yêu cầu về thông tin, số liệu và định dạng. Mỗi phần của tờ khai đều có vai trò pháp lý riêng, vì vậy cần hiểu rõ nội dung và cách ghi cụ thể để tránh sai sót.
| Mục trên tờ khai | Nội dung cần ghi | Phân tích & Lưu ý pháp lý |
| Phần thông tin người nộp thuế | Ghi đầy đủ và chính xác tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ trụ sở chính, số điện thoại liên hệ. | Đây là căn cứ để cơ quan thuế nhận diện chính xác doanh nghiệp. Nếu ghi sai mã số thuế hoặc tên doanh nghiệp, hồ sơ có thể bị từ chối. Cần đảm bảo trùng khớp với thông tin trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và hệ thống quản lý thuế. |
| Chỉ tiêu doanh thu | Ghi tổng doanh thu trong kỳ tính thuế, gồm doanh thu hoạt động chính và các khoản thu nhập khác. | Doanh thu phải khớp với Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Nếu có doanh thu từ hoạt động ở nước ngoài hoặc từ chuyển nhượng vốn, bất động sản… cần ghi rõ và tách riêng theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi). |
| Chi phí được trừ | Chỉ ghi các khoản chi phí có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất – kinh doanh. | Theo Luật Thuế TNDN, một số chi phí không được trừ như: chi vượt mức khống chế (tiếp khách, quảng cáo, khuyến mại…), chi không có hóa đơn chứng từ, chi không liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh. Cần rà soát kỹ để tránh bị loại khi quyết toán. |
| Ưu đãi thuế | Khai rõ nếu doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi thuế TNDN (theo lĩnh vực, địa bàn, quy mô…). | Các chính sách ưu đãi có thể gồm: miễn giảm thuế theo dự án đầu tư mới, hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn… Nếu không khai rõ, doanh nghiệp có thể mất quyền hưởng ưu đãi. |
| Số thuế đã tạm nộp | Ghi số thuế TNDN đã nộp trong năm, theo từng quý hoặc đợt tạm nộp. | Đây là cơ sở xác định số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn. Nếu số thuế tạm nộp trong năm thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán, doanh nghiệp có thể bị tính tiền chậm nộp. |
Lưu ý:
- Việc điền tờ khai quyết toán thuế TNDN không chỉ đơn thuần là thao tác kê khai số liệu, mà còn là quá trình đối chiếu và xác nhận tính hợp pháp của toàn bộ số liệu kế toán trong năm.
- Mọi sai sót về doanh thu, chi phí hoặc ưu đãi thuế đều có thể dẫn đến nguy cơ bị xử phạt vi phạm hành chính và truy thu thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.
- Doanh nghiệp nên lập bảng đối chiếu nội bộ giữa sổ sách kế toán, báo cáo tài chính và tờ khai thuế để đảm bảo tính thống nhất.
- Kết luận và khuyến nghị dành cho doanh nghiệp khi quyết toán thuế TNDN
Quyết toán thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là cơ hội để doanh nghiệp rà soát lại hoạt động tài chính, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí thuế. Để tránh sai sót và rủi ro xử phạt, doanh nghiệp nên:
- Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN sớm, không chờ sát hạn mới thực hiện.
- Cập nhật kịp thời các quy định pháp luật mới liên quan đến thuế TNDN và mẫu tờ khai.
- Sử dụng phần mềm kế toán – thuế để tự động hóa và giảm thiểu lỗi số liệu.
- Nếu cần, thuê dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để hỗ trợ lập và nộp tờ khai.
Việc thực hiện đúng quy trình và tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm trong hoạt động kinh doanh, đồng thời tạo dựng uy tín với cơ quan thuế và đối tác.
Quyết toán thuế TNDN là công việc bắt buộc nhưng cũng là cơ hội để doanh nghiệp rà soát lại toàn bộ hoạt động tài chính trong năm. Việc lập mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN đúng chuẩn, kèm theo phụ lục cần thiết và tuân thủ thời hạn nộp sẽ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro pháp lý, tối ưu nghĩa vụ thuế và nâng cao uy tín với cơ quan quản lý.
Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết trong việc lập và nộp mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN, hãy liên hệ Luật An Khang để được tư vấn và đồng hành trọn gói.
