Năm 2025 đánh dấu hàng loạt thay đổi quan trọng trong chính sách thuế, hóa đơn điện tử và cách quản lý mã số thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến quy trình kê khai thuế của mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Nếu không cập nhật kịp thời, doanh nghiệp có thể đối mặt với rủi ro như kê khai sai mẫu, mất quyền khấu trừ, bị truy thu hoặc xử phạt hành chính. Bài viết này của Luật & Kế toán An Khang tổng hợp các quy định mới trọng yếu, phân tích tác động thực tế và đưa ra checklist chuẩn để bạn sẵn sàng thích ứng ngay từ bây giờ.
Thay đổi pháp lý quan trọng về KÊ KHAI THUẾ có hiệu lực năm 2025
Đầu năm 2025 và giữa năm 2025, nhiều văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến thuế, hóa đơn và mã số thuế được ban hành hoặc có hiệu lực, làm thay đổi cách doanh nghiệp phải kê khai thuế và quản lý chứng từ.
- Nghị định sửa đổi về hóa đơn, chứng từ (Nghị định 70/2025/NĐ-CP) chính thức có hiệu lực từ 01/06/2025, cập nhật nhiều quy định về mẫu biểu, lưu trữ và sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này ảnh hưởng trực tiếp tới quy trình xuất hóa đơn, đối chiếu dữ liệu giữa người bán và người mua.
- Chính thức sử dụng “số định danh cá nhân” thay cho mã số thuế đối với cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh từ 01/07/2025 — thay đổi này yêu cầu doanh nghiệp rà soát, đối chiếu lại tất cả chứng từ, hợp đồng, và dữ liệu nhân sự để đảm bảo khớp giữa dữ liệu dân cư và dữ liệu thuế.
- Quy định về thuế GTGT có thay đổi đáng kể (Luật Thuế GTGT và Nghị quyết giảm thuế VAT cho giai đoạn 2025–2026) — một số mặt hàng/dịch vụ chịu điều chỉnh về thuế suất; đồng thời Quốc hội ban hành Nghị quyết giảm thuế GTGT (áp dụng có thời hạn) làm ảnh hưởng đến cách tính và kê khai thuế đầu ra, đầu vào.
Doanh nghiệp phải cập nhật ngay danh mục các văn bản áp dụng, đặc biệt Nghị định 70/2025 về hóa đơn, Luật Thuế GTGT có hiệu lực 01/07/2025 và thay đổi về mã số thuế — nếu không, sẽ dễ kê khai sai dạng mẫu và mất quyền khấu trừ.
Xem thêm: Kê khai và nộp thuế GTGT: Hướng dẫn A-Z từ chuyên gia
Thủ tục kê khai & nộp thuế – KÊ KHAI THUẾ
Khi pháp luật về thuế và hóa đơn thay đổi, mẫu tờ khai, định dạng XML và hệ thống nộp thuế điện tử thường phải cập nhật theo — đây là mối quan tâm lớn vì lỗi định dạng hoặc chậm nâng cấp hệ thống sẽ làm phát sinh kê khai sai.
- Một số mẫu tờ khai GTGT, TNDN, TNCN có thể được điều chỉnh để tương thích với Luật GTGT và các Nghị định hướng dẫn; doanh nghiệp cần kiểm tra phiên bản mẫu tờ khai do Tổng cục Thuế công bố trước khi kê khai.
- Tổng cục Thuế tiếp tục phát triển và quảng bá các công cụ nộp thuế điện tử (ví dụ: eTax Mobile và các phân hệ kê khai điện tử). Doanh nghiệp nên cập nhật phần mềm kế toán và tích hợp với hệ thống kê khai điện tử mới để tránh lỗi giao tiếp dữ liệu.
- Về thời hạn kê khai — nộp thuế, hiện vẫn áp dụng khung thời hạn theo Luật Quản lý thuế; tuy nhiên doanh nghiệp cần theo dõi thông báo của cơ quan thuế về các điều chỉnh thời hạn tạm thời (nếu có) do chuyển đổi hệ thống hoặc điều kiện đặc thù.
Trước khi nộp tờ khai đầu tiên trong năm 2025 (hoặc sau 01/07/2025), hãy kiểm tra phiên bản mẫu tờ khai, cập nhật phần mềm kết nối nộp thuế điện tử và chạy thử nghiệm để tránh lỗi kỹ thuật và bị tính là nộp chậm.
Ảnh hưởng đến chi phí vận hành & hệ thống kế toán của doanh nghiệp – Kê khai thuế
Thay đổi quy định thường kéo theo nhu cầu nâng cấp phần mềm, thay đổi quy trình nội bộ và đào tạo nhân sự, từ đó phát sinh chi phí.
- Cần nâng cấp/đầu tư phần mềm hóa đơn điện tử và phần mềm kế toán tương thích với biểu mẫu mới — chi phí này có thể là một khoản chi ban đầu nhưng cần thiết để đảm bảo dữ liệu kê khai đúng định dạng.
- Điều kiện khấu trừ GTGT (ví dụ: yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn trên mức nhất định) sẽ làm thay đổi cách doanh nghiệp tổ chức thanh toán và chứng từ, ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và thủ tục kế toán.
- Một số ưu đãi hoặc giảm thuế GTGT tạm thời (nếu áp dụng) có thể giảm chi phí thuế đầu ra trong thời gian nhất định, nhưng doanh nghiệp cần đảm bảo điều kiện áp dụng chính xác để không bị truy thu.
Doanh nghiệp nên tính toán chi phí nâng cấp hệ thống, đào tạo và quản trị chứng từ khi cân nhắc kế hoạch tài chính 2025 — đồng thời tận dụng các ưu đãi (nếu có) nhưng thận trọng trong việc chứng minh điều kiện áp dụng.
Xem thêm: Những Trường Hợp Doanh Nghiệp Bắt Buộc Phải Kê Khai Thuế
Rủi ro pháp lý và xử phạt khi không tuân thủ quy định mới
Các thay đổi về mã định danh, hóa đơn điện tử và điều kiện khấu trừ làm tăng nguy cơ kê khai sai, bị loại hóa đơn khỏi quyền khấu trừ hoặc bị xử phạt hành chính.
- Nếu mã số thuế trước đây không khớp với số định danh cá nhân khi chuyển đổi, doanh nghiệp có thể gặp tình trạng “treo” dữ liệu, chậm hạch toán và ảnh hưởng đến khả năng khấu trừ thuế. Việc đối chiếu và cập nhật dữ liệu là bắt buộc.
- Không áp dụng đúng quy định về hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025 có thể khiến hóa đơn bị coi là không hợp lệ để khấu trừ hoặc dẫn đến xử phạt hành vi vi phạm về hóa đơn.
- Mức xử phạt, truy thu vẫn áp dụng theo Luật Quản lý thuế và Nghị định xử phạt hành chính hiện hành — doanh nghiệp cần chủ động rà soát và điều chỉnh hồ sơ ngay khi có thay đổi.
Rủi ro lớn nhất là bị mất quyền khấu trừ và bị truy thu/phạt — vì vậy việc đối chiếu dữ liệu mã định danh, rà soát hóa đơn và cập nhật quy trình kiểm soát nội bộ là bắt buộc.
Xem thêm: Thuế TNDN là gì? Hướng dẫn cách tính thuế TNDN 2024
Checklist chuẩn bị & lộ trình thích ứng cho doanh nghiệp
Để giảm thiểu rủi ro và chi phí, doanh nghiệp cần thực hiện một lộ trình cụ thể ngay từ bây giờ.
checklist cần làm:
- Rà soát văn bản áp dụng: Tải và đọc Nghị định 70/2025 (hóa đơn), Luật Thuế GTGT có hiệu lực 01/07/2025, các Thông tư hướng dẫn; xác định nội dung áp dụng cho doanh nghiệp
- Đối chiếu dữ liệu mã số thuế — số định danh: Thực hiện mapping mã cũ sang số định danh cá nhân cho tất cả hợp đồng, hóa đơn; cập nhật hệ thống kế toán.
- Cập nhật/phối hợp với nhà cung cấp phần mềm: Yêu cầu cập nhật mẫu XML, kiểm tra kết nối nộp thuế điện tử (eTax) và thử nghiệm nộp tờ khai.
- Tập huấn kế toán nội bộ: Tổ chức ít nhất 1 buổi đào tạo nội bộ về thay đổi mẫu tờ khai và quy trình kiểm soát chứng từ.
- Xem xét hợp tác với đại lý thuế chuyên nghiệp nếu doanh nghiệp không có năng lực nội bộ để xử lý thay đổi lớn — đại lý thuế sẽ hỗ trợ rà soát, cập nhật và giải trình với cơ quan thuế.
Thực hiện checklist này trước khi các quy định có hiệu lực (đặc biệt trước 01/07/2025) sẽ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh không cần thiết.
Kết luận
Năm 2025 có nhiều thay đổi trọng yếu liên quan đến kê khai thuế, hóa đơn điện tử và việc chuyển đổi mã số thuế sang số định danh cá nhân — những thay đổi này đòi hỏi doanh nghiệp chủ động rà soát, cập nhật hệ thống và quy trình. Hãy nhớ: cập nhật văn bản (Nghị định 70/2025, Luật Thuế GTGT, các Thông tư hướng dẫn), đối chiếu dữ liệu mã số/định danh, nâng cấp phần mềm kê khai điện tử (eTax/eTax Mobile), và tập huấn kế toán nội bộ. Nếu bạn cần hỗ trợ pháp lý — kê khai, rà soát hay tối ưu quy trình chuyển đổi, Luật & Kế toán An Khang sẵn sàng giúp doanh nghiệp thực hiện bước chuyển đổi an toàn, đúng luật và không phát sinh rủi ro.
📞 Liên hệ hotline 0936 149 833 để được tư vấn cụ thể theo tình huống doanh nghiệp bạn (kiểm tra dữ liệu mã số thuế, rà soát hóa đơn điện tử, hoặc nhận checklist kiểm tra tương thích hệ thống kê khai).
