Trong thực tế, nhiều chủ doanh nghiệp mới thường nhầm lẫn giữa kê khai thuế và quyết toán thuế. Sự nhầm lẫn này có thể dẫn đến sai sót nghiêm trọng, thậm chí bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế. Vậy hai dịch vụ này khác nhau ở điểm nào? Doanh nghiệp cần lưu ý gì để tránh rủi ro? Hãy cùng Luật và Kế toán An Khang phân tích chi tiết qua bài viết dưới đây.
Kê khai thuế và quyết toán thuế – Định nghĩa rõ ràng
Kê khai thuế là nghĩa vụ định kỳ của doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin về số thuế phát sinh trong kỳ cho cơ quan thuế. Việc lập và gửi tờ khai thuế thường được thực hiện theo tháng hoặc theo quý tùy quy mô doanh thu, căn cứ quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Đây được xem như hoạt động báo cáo thường xuyên, giúp cơ quan thuế theo dõi tình hình nộp thuế của doanh nghiệp trong từng giai đoạn ngắn hạn.
Trong khi đó, quyết toán thuế lại có tính chất tổng hợp, toàn diện hơn. Theo Điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC, quyết toán thuế là quá trình doanh nghiệp tổng hợp toàn bộ số liệu về thuế trong cả một kỳ kế toán năm (hoặc trong khoảng thời gian từ khi bắt đầu hoạt động đến khi chấm dứt hoạt động kinh doanh). Đây là bước doanh nghiệp thực hiện đối chiếu, xác định chính xác số thuế phải nộp thêm, số đã nộp thừa để được hoàn lại, hoặc xác định tình trạng miễn giảm, ưu đãi thuế theo quy định. Quyết toán thuế cũng bắt buộc khi doanh nghiệp tiến hành giải thể, sáp nhập, chia tách, hợp nhất.
Như vậy, có thể thấy điểm khác biệt cơ bản là:
-
Kê khai thuế mang tính chất báo cáo định kỳ, thường xuyên theo từng tháng hoặc quý.
-
Quyết toán thuế chính là “chốt sổ” cuối năm tài chính hoặc khi có sự kiện thay đổi pháp nhân, đảm bảo số liệu nộp thuế được phản ánh đúng, đủ, tránh sai sót và rủi ro pháp lý.
Doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế đúng hạn và chính xác để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời đảm bảo quyền lợi về khấu trừ hoặc hoàn thuế theo quy định pháp luật.
Thời điểm thực hiện – Khi nào phải kê khai, khi nào phải quyết toán?
Một trong những vướng mắc phổ biến của doanh nghiệp hiện nay chính là việc xác định thời hạn kê khai và quyết toán thuế. Nếu không nắm rõ mốc thời gian, doanh nghiệp dễ rơi vào tình trạng nộp chậm, bị xử phạt hành chính về thuế và ảnh hưởng đến uy tín.
1. Thời điểm kê khai thuế
-
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, pháp luật quy định phải thực hiện kê khai thuế theo quý trong 12 tháng đầu hoạt động, căn cứ Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
-
Sau thời gian này, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu của năm trước để xác định kỳ kê khai. Nếu doanh thu bình quân năm từ 50 tỷ đồng trở lên, doanh nghiệp sẽ phải kê khai thuế theo tháng. Ngược lại, nếu doanh thu dưới ngưỡng này thì tiếp tục được kê khai theo quý.
-
Việc kê khai thuế mang tính chất định kỳ, thường xuyên, giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ dòng tiền và nghĩa vụ nộp thuế trong từng khoảng thời gian ngắn hạn.
2. Thời điểm quyết toán thuế
Khác với kê khai, quyết toán thuế là bước tổng hợp và “chốt sổ” cuối cùng trong kỳ tính thuế năm. Theo Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc kỳ tính thuế năm. Đây là thời điểm doanh nghiệp đối chiếu toàn bộ số liệu, xác định chính xác số thuế đã nộp, còn phải nộp thêm, hay có số thuế nộp thừa để được hoàn trả.
Không chỉ dừng lại ở kỳ tính thuế năm, quyết toán thuế còn là nghĩa vụ bắt buộc khi doanh nghiệp có sự kiện pháp lý quan trọng như giải thể, chia tách, hợp nhất hoặc sáp nhập. Trong những trường hợp này, doanh nghiệp phải hoàn tất quyết toán thuế trước khi thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi hoặc chấm dứt hoạt động để đảm bảo không còn nợ thuế và tránh phát sinh rủi ro pháp lý.
3. Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
Nếu doanh nghiệp chủ động nắm rõ mốc thời gian thực hiện kê khai và quyết toán thuế, không chỉ tránh được các khoản tiền phạt chậm nộp, mà còn bảo đảm quyền lợi về khấu trừ, hoàn thuế và chứng minh sự minh bạch trong quản lý tài chính. Đây cũng là một trong những yếu tố giúp doanh nghiệp xây dựng uy tín với cơ quan thuế cũng như đối tác.
Nội dung công việc – Kê khai thuế và quyết toán thuế gồm những gì?
Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp phải thực hiện song song hai nhóm nghĩa vụ quan trọng với cơ quan thuế: kê khai thuế định kỳ và quyết toán thuế. Cả hai công việc đều liên quan đến chứng từ, hóa đơn và sổ sách kế toán, tuy nhiên phạm vi và mức độ phức tạp có sự khác biệt rõ rệt.
1. Nội dung công việc của dịch vụ kê khai thuế
Kê khai thuế là hoạt động thường xuyên, định kỳ theo tháng hoặc quý. Công việc này chủ yếu xoay quanh việc lập và nộp các tờ khai liên quan đến từng sắc thuế. Cụ thể gồm:
-
Lập và nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN tạm tính, thuế TNCN theo quy định.
-
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử, hóa đơn giấy (nếu còn).
-
Nộp thuế nhà thầu trong trường hợp doanh nghiệp có giao dịch với nhà thầu nước ngoài.
-
Kiểm tra, rà soát chứng từ phát sinh trong kỳ để đảm bảo số liệu kê khai chính xác, kịp thời.
Có thể thấy, kê khai thuế mang tính chất báo cáo ngắn hạn, giúp cơ quan thuế theo dõi sát sao nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trong từng giai đoạn.
2. Nội dung công việc của dịch vụ quyết toán thuế
Khác với kê khai, quyết toán thuế mang tính chất tổng hợp, toàn diện và yêu cầu chuyên môn sâu hơn. Công việc này thường được thực hiện cuối năm tài chính hoặc khi doanh nghiệp giải thể, chia tách, hợp nhất. Nội dung chính bao gồm:
-
Tổng hợp sổ sách kế toán, đối chiếu toàn bộ hóa đơn, chứng từ để đảm bảo dữ liệu đồng bộ, chính xác.
-
Lập báo cáo tài chính, xác định doanh thu tính thuế, chi phí hợp lệ và thu nhập chịu thuế.
-
Hoàn thiện hồ sơ quyết toán thuế TNDN, TNCN theo quy định pháp luật, nộp cho cơ quan thuế đúng thời hạn (90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính).
-
Đánh giá tình trạng thuế: xác định số thuế phải nộp thêm, số nộp thừa để được hoàn, hoặc xem xét quyền lợi về miễn giảm, ưu đãi thuế.
3. Điểm khác biệt quan trọng
-
Kê khai thuế: công việc thường xuyên, có tính chất định kỳ, tập trung vào báo cáo từng phần theo tháng hoặc quý.
-
Quyết toán thuế: công việc phức tạp, đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối và khả năng phân tích chuyên môn của kế toán thuế. Đây chính là bước “chốt sổ” cuối năm, quyết định tính đúng đắn của toàn bộ số liệu thuế trong cả kỳ.
Chính vì vậy, nhiều doanh nghiệp hiện nay lựa chọn sử dụng dịch vụ quyết toán thuế từ các đơn vị tư vấn chuyên nghiệp để đảm bảo số liệu tài chính minh bạch, giảm thiểu rủi ro bị thanh tra, kiểm tra hoặc xử phạt từ cơ quan thuế.
Tác động đến doanh nghiệp – Lợi ích và rủi ro nếu sai sót khi kê khai thuế
Thực hiện đúng quy trình kê khai và quyết toán thuế mang lại nhiều lợi ích:
- Quản lý minh bạch tài chính, dễ kiểm soát chi phí.
- Đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh thanh tra thuế đột xuất.
- Tận dụng quyền lợi về khấu trừ và hoàn thuế.
Ngược lại, nếu sai sót:
- Bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (mức phạt từ 2 triệu đến hàng trăm triệu).
- Bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
- Trường hợp gian lận có thể bị truy cứu hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017).
Sai sót nhỏ trong thuế có thể dẫn đến hậu quả lớn. Vì vậy, việc lựa chọn dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp là giải pháp an toàn.
Đối tượng áp dụng – Doanh nghiệp nào cần dịch vụ kê khai thuế?
Tùy từng giai đoạn, doanh nghiệp sẽ cần ưu tiên dịch vụ khác nhau:
- Doanh nghiệp mới thành lập: cần dịch vụ kê khai thuế định kỳ để không bị phạt chậm nộp.
- Doanh nghiệp đang hoạt động ổn định: vừa phải kê khai, vừa phải quyết toán thuế cuối năm.
- Doanh nghiệp có biến động lớn: khi sáp nhập, giải thể, bắt buộc phải quyết toán thuế trước khi chấm dứt hoạt động.
Đối tượng sử dụng kế toán thuế
Giải pháp tối ưu cho nhiều doanh nghiệp là sử dụng dịch vụ kế toán thuế trọn gói, vừa tiết kiệm chi phí vừa đảm bảo tính pháp lý.
Kết luận
Qua phân tích trên, có thể thấy kê khai thuế và quyết toán thuế là hai nghĩa vụ song song nhưng hoàn toàn khác biệt. Hiểu đúng bản chất, thời điểm và nội dung công việc sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý và tối ưu quản lý tài chính.
Đừng để sai sót về thuế ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động của doanh nghiệp. Hãy liên hệ ngay Luật và Kế toán An Khang qua hotline 0936 149 833 để được tư vấn và sử dụng dịch vụ kế toán thuế trọn gói, an toàn và hiệu quả.
