Khi bước sang năm 2025, hàng loạt biểu mẫu kê khai thuế được cập nhật, thay đổi hoặc thay thế theo các Thông tư và Nghị định mới. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp – đặc biệt là doanh nghiệp mới thành lập – vẫn loay hoay không biết biểu mẫu nào đang có hiệu lực, biểu mẫu nào đã hết hạn. Việc sử dụng sai tờ khai, điền sai chỉ tiêu, hay nộp không đúng định dạng XML đều có thể khiến doanh nghiệp bị phạt hành chính, truy thu thuế hoặc tạm khóa mã số thuế. Nếu bạn đang muốn nắm chắc hệ thống biểu mẫu mới nhất, hiểu cách sử dụng đúng quy định và tránh mọi sai sót khi kê khai thuế, hãy cùng Luật & Kế toán An Khang tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
Biểu mẫu kê khai thuế nào đang được áp dụng mới nhất theo quy định 2025
Bắt đầu từ ngày 01/01/2025, nhiều biểu mẫu kê khai thuế sẽ được điều chỉnh theo các văn bản pháp lý mới như:
- Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14
- Thông tư sửa đổi Thông tư 80/2021/TT-BTC (hướng dẫn về quản lý thuế)
- Thông tư sửa đổi Thông tư 78/2021/TT-BTC (hướng dẫn về hóa đơn điện tử)
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP và dự kiến Nghị định 70/2025/NĐ-CP (về hóa đơn, chứng từ điện tử).
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các biểu mẫu mới nhất đang áp dụng:
- Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT): Dành cho doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ.
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý (mẫu 01A/TNDN).
- Tờ khai thuế TNCN (mẫu 05/KK-TNCN) đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Tờ khai lệ phí môn bài (mẫu 01/LPMB) – áp dụng cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử (mẫu BC26/HDGĐT).
Tất cả biểu mẫu này hiện đã được chuẩn hóa dưới định dạng XML và sử dụng thống nhất trên hệ thống eTax 2.0 của Tổng cục Thuế.
Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ phiên bản biểu mẫu trước khi nộp, tránh trường hợp file bị từ chối do “sử dụng sai định dạng”.Việc nắm chắc biểu mẫu đang có hiệu lực giúp doanh nghiệp kê khai chính xác, đúng quy định và tránh bị xử phạt hành chính.
Xem thêm: Những Trường Hợp Doanh Nghiệp Bắt Buộc Phải Kê Khai Thuế
Cách điền và sử dụng từng biểu mẫu kê khai thuế đúng quy định
Một trong những lỗi phổ biến nhất của doanh nghiệp nhỏ là điền sai hoặc thiếu thông tin bắt buộc trên tờ khai thuế.
Theo Điều 8 Thông tư 80/2021/TT-BTC, các tờ khai phải có đầy đủ thông tin về:
- Mã số thuế, kỳ tính thuế, loại tờ khai (lần đầu/bổ sung).
- Doanh thu tính thuế, số thuế GTGT đầu ra – đầu vào, số được khấu trừ.
- Mục thuế TNDN, chi phí hợp lý, thu nhập chịu thuế.
Một số lưu ý quan trọng:
- Doanh nghiệp mới thành lập: Nếu chưa phát sinh doanh thu, vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT và môn bài đúng hạn.
- Trường hợp tạm ngừng hoạt động: Cần gửi thông báo tạm ngừng đến cơ quan thuế và chỉ được miễn kê khai trong thời gian được chấp thuận.
- Kê khai bổ sung hoặc điều chỉnh: Sử dụng mẫu 01/KHBS để điều chỉnh sai sót, nộp lại qua hệ thống điện tử.
Biểu mẫu có thể được tải từ cổng thông tin gdt.gov.vn hoặc phần mềm HTKK, eTax, iHTKK.
Mẹo nhỏ: Khi điền biểu mẫu, nên lưu file XML và PDF song song để tiện kiểm tra và tra soát khi có sai lệch.Điền đúng và đủ thông tin trên biểu mẫu là bước đầu tiên giúp doanh nghiệp đảm bảo hồ sơ thuế hợp lệ, tránh bị xử phạt do kê khai sai.
Xem thêm: Dịch Vụ Kê Khai Thuế Là Gì?
Kê khai thuế điện tử – Nộp biểu mẫu kê khaai thuế qua hệ thống nào?
Từ năm 2025, 100% doanh nghiệp bắt buộc kê khai và nộp thuế điện tử, theo Điều 42 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn mới của Tổng cục Thuế. Hiện nay, các kênh kê khai chính gồm:
- HTKK (Hỗ trợ kê khai): Dành cho việc lập tờ khai offline, sau đó kết xuất file XML.
- eTax (https://thuedientu.gdt.gov.vn): Dùng để nộp hồ sơ và tra cứu trạng thái.
- iHTKK: Phiên bản dành cho doanh nghiệp nhỏ hoặc hộ kinh doanh.
- Cổng Dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gov.vn): Cho phép nộp tờ khai và thanh toán trực tuyến.
Các bước thực hiện cơ bản:
- Lập tờ khai đúng mẫu trên HTKK hoặc phần mềm nội bộ.
- Ký số bằng chữ ký số hợp lệ (USB Token).
- Tải lên hệ thống eTax, nhận mã giao dịch và biên lai xác nhận.
Lỗi thường gặp: Sai định dạng XML, lỗi chữ ký số, hoặc không khớp thông tin doanh nghiệp.
Để khắc phục, cần cập nhật phiên bản HTKK mới nhất và đồng bộ với Java Runtime trên máy tính. Việc sử dụng đúng hệ thống kê khai điện tử giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, đảm bảo nộp thuế đúng hạn và lưu trữ dữ liệu minh bạch.
Xem thêm: Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Mới Nhất 2025
Hệ quả pháp lý khi sử dụng sai biểu mẫu hoặc kê khai không đúng
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi kê khai thuế sai, chậm nộp hoặc sử dụng sai biểu mẫu kê khai thuế sẽ bị xử phạt như sau:
-
Phạt từ 2 – 5 triệu đồng nếu nộp hồ sơ kê khai thuế sai mẫu hoặc sai kỳ tính thuế.
-
Phạt 10 – 20 triệu đồng nếu kê khai thuế sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
-
Phạt 0,03%/ngày nếu chậm nộp tiền thuế theo quy định.
Trong trường hợp kê khai thuế sai, doanh nghiệp có thể nộp lại tờ khai bổ sung (mẫu 01/KHBS) theo hướng dẫn tại Điều 47 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Đặc biệt, người đại diện pháp luật sẽ chịu trách nhiệm liên đới nếu doanh nghiệp vi phạm quy định về kê khai thuế hoặc sử dụng sai biểu mẫu kê khai.
Tuân thủ đúng biểu mẫu kê khai thuế không chỉ là yêu cầu kỹ thuật, mà còn là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc giúp doanh nghiệp tránh rủi ro tài chính, bảo vệ uy tín và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế hiện hành.
Xem thêm: Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành
Hướng dẫn, tài liệu và cách tối ưu việc sử dụng biểu mẫu
Để việc kê khai thuế trở nên dễ dàng hơn, doanh nghiệp nên:
- Xây dựng checklist biểu mẫu thuế gồm: 01/GTGT, 01A/TNDN, 05/TNCN, 01/LPMB, BC26/HDGĐT.
- Cập nhật phần mềm HTKK và eTax 2.0 ngay khi có phiên bản mới.
- Thường xuyên tra cứu quy định trên cổng gdt.gov.vn, thuvienphapluat.vn để cập nhật biểu mẫu hợp lệ.
- Sử dụng dịch vụ kê khai thuế chuyên nghiệp – các đại lý thuế được cấp phép sẽ đảm bảo hồ sơ của bạn đúng quy định, tiết kiệm thời gian và chi phí.
Luật & Kế toán An Khang luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc kê khai thuế nhanh – đúng – an toàn, với dịch vụ trọn gói gồm kê khai, nộp báo cáo, lập hồ sơ thuế và tư vấn pháp lý định kỳ. Khi có chuyên gia đồng hành, doanh nghiệp có thể yên tâm rằng mọi biểu mẫu kê khai thuế đều được thực hiện đúng chuẩn pháp luật, hạn chế tối đa rủi ro sai sót.
Kết luận
Việc sử dụng đúng biểu mẫu kê khai thuế mới nhất năm 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định mà còn là cách tối ưu thời gian, chi phí và tránh sai sót không đáng có.
Nếu bạn đang băn khoăn không biết mẫu biểu nào còn hiệu lực, kê khai ra sao, hoặc cần người hỗ trợ kê khai thuế trọn gói, hãy liên hệ ngay đường dây nóng 0936 149 833 của Luật & Kế toán An Khang để được tư vấn miễn phí và hướng dẫn chi tiết.
