Khi doanh nghiệp đi đến quyết định giải thể, một trong những bước quan trọng và bắt buộc chính là chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Đây không chỉ là thủ tục hành chính đơn thuần, mà còn liên quan trực tiếp đến việc xử lý các nghĩa vụ thuế còn tồn đọng, tránh rủi ro pháp lý cho người đại diện theo pháp luật. Nếu doanh nghiệp không thực hiện đúng quy định về chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chủ doanh nghiệp có thể đối diện nguy cơ bị xử phạt hành chính, thậm chí bị truy cứu trách nhiệm. Trong bài viết này, Luật An Khang sẽ phân tích chi tiết thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi giải thể mới nhất năm 2025 theo pháp luật hiện hành.
Chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi giải thể: Vì sao bắt buộc?
Theo khoản 1 Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019, khi doanh nghiệp giải thể, cơ quan thuế sẽ thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau khi doanh nghiệp đã hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế. Điều này có ý nghĩa quan trọng:
- Xác nhận doanh nghiệp đã không còn tồn tại về nghĩa vụ thuế.
- Ngăn chặn việc mã số thuế bị lợi dụng sau khi doanh nghiệp chấm dứt hoạt động.
- Là điều kiện bắt buộc để Cơ quan đăng ký kinh doanh ra quyết định giải thể.
Như vậy, việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế không chỉ là thủ tục bắt buộc, mà còn là “tấm giấy thông hành” để doanh nghiệp kết thúc quá trình giải thể hợp pháp.
Xem thêm: Giải thể doanh nghiệp
Căn cứ pháp lý điều chỉnh về chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi giải thể năm 2025
Năm 2025, thủ tục này được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật chính sau:
- Luật Doanh nghiệp 2020 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2025).
- Luật Quản lý thuế 2019.
- Nghị định 168/2025/NĐ-CP mới ban hành, bổ sung quy trình giải thể.
- Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về đăng ký thuế, trong đó có hướng dẫn về chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Quy trình chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi giải thể năm 2025
1. Chuẩn bị hồ sơ gửi cơ quan thuế
Theo Điều 14 Thông tư 86/2024/TT-BTC , hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
- Quyết định giải thể của doanh nghiệp.
- Báo cáo quyết toán thuế đến thời điểm giải thể.
- Xác nhận đã hoàn thành nghĩa vụ thuế với Nhà nước.
Ví dụ: Công ty TNHH A khi giải thể phải nộp đủ tờ khai thuế TNDN đến quý gần nhất, quyết toán thuế TNCN cho nhân viên, và nộp báo cáo hóa đơn đã sử dụng.
2. Kiểm tra và xác nhận nghĩa vụ thuế
Cơ quan thuế sẽ rà soát:
- Nợ thuế TNDN, VAT, TNCN, thuế nhà thầu (nếu có).
- Tiền phạt chậm nộp, phạt vi phạm hành chính về thuế.
- Nghĩa vụ báo cáo sử dụng hóa đơn.
Chỉ khi doanh nghiệp hoàn tất tất cả nghĩa vụ thuế thì cơ quan thuế mới xác nhận chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Ví dụ: Công ty B còn nợ 100 triệu đồng thuế TNDN. Nếu chưa nộp, hồ sơ giải thể sẽ bị treo, dẫn đến kéo dài quá trình thêm nhiều tháng.
3. Ra quyết định chấm dứt hiệu lực mã số thuế
Sau khi xác nhận doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế và gửi cho:
- Doanh nghiệp.
- Cơ quan đăng ký kinh doanh.
- Các cơ quan liên quan (hải quan, kho bạc nhà nước).
Ví dụ: Sau khi Công ty C hoàn tất nghĩa vụ thuế, Cục Thuế TP.HCM ban hành Thông báo số 123/TB-CT chấm dứt mã số thuế của công ty.
Xem thêm: Thủ tục giải thể doanh nghiệp năm 2025
Những vướng mắc thường gặp khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế
- Doanh nghiệp còn nợ thuế: Đây là nguyên nhân phổ biến nhất khiến quá trình giải thể bị kéo dài.
- Hóa đơn chưa sử dụng hết: Doanh nghiệp phải hủy theo đúng quy định Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Không nộp báo cáo tài chính cuối cùng: Cơ quan thuế sẽ không chấp nhận hồ sơ nếu thiếu báo cáo tài chính đến thời điểm giải thể.
Doanh nghiệp cần rà soát kỹ các nghĩa vụ trước khi nộp hồ sơ để tránh mất thời gian và chi phí.
Lời khuyên để chấm dứt hiệu lực mã số thuế nhanh chóng
- Nộp đủ và đúng hạn báo cáo thuế trước khi làm thủ tục giải thể.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo danh mục pháp luật quy định.
- Tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống TMS để xử lý kịp thời.
- Nhờ sự hỗ trợ của luật sư hoặc đơn vị dịch vụ uy tín để tránh sai sót.
Ví dụ: Một doanh nghiệp nhỏ thuê dịch vụ trọn gói của Luật An Khang có thể hoàn tất chấm dứt hiệu lực mã số thuế chỉ trong 20 ngày làm việc, thay vì mất vài tháng tự thực hiện.
Xem thêm: Hợp nhất doanh nghiệp
Kết luận
Chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi giải thể mới nhất năm 2025 là thủ tục bắt buộc và có tính quyết định đến việc doanh nghiệp có thể hoàn tất giải thể hợp pháp hay không. Nếu bỏ qua hoặc thực hiện sai, doanh nghiệp có thể bị treo hồ sơ giải thể, kéo dài thời gian và phát sinh chi phí không đáng có.
Luật An Khang với đội ngũ chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn giải thể doanh nghiệp và xử lý nghĩa vụ thuế cam kết đồng hành, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và tránh rủi ro pháp lý. Hãy liên hệ ngay đường dây nóng 0936 149 833 để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ nhanh chóng!
