Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang phương pháp kê khai là vấn đề được hàng triệu hộ kinh doanh quan tâm trong bối cảnh chính sách thuế có sự thay đổi lớn từ năm 2025.
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/6/2025 việc áp dụng thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn sẽ bị bãi bỏ; đến ngày 01/01/2026, chế độ thuế khoán chính thức chấm dứt hoàn toàn. Thay vào đó, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ phải kê khai thuế định kỳ, minh bạch doanh thu, chi phí để xác định nghĩa vụ thuế theo đúng quy định.
Đây là bước ngoặt quan trọng, tạo sự công bằng trong quản lý thuế nhưng cũng đặt ra nhiều thách thức trong quá trình thực hiện. Bài viết sau của Luật An Khang sẽ phân tích chi tiết hồ sơ, quy trình và thời hạn của thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang phương pháp kê khai để bạn đọc nắm rõ và thực hiện đúng pháp luật.
Cơ sở pháp lý của việc chuyển đổi hộ kinh doanh khoán
Việc chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang kê khai được quy định dựa trên:
- Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025: Từ 01/6/2025, bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và thuộc các ngành: ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ…
- Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Bổ sung lộ trình, theo đó từ 01/01/2026, bỏ hoàn toàn phương pháp thuế khoán đối với mọi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 40/2021/TT-BTC: Quy định chi tiết về hồ sơ, nơi nộp, thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế cho hộ kinh doanh kê khai.
Như vậy, chậm nhất ngày 01/6/2026, mọi hộ kinh doanh sẽ phải áp dụng phương pháp kê khai, thay cho thuế khoán trước đây.
Xem thêm: Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán: Chuyển sang cách tính thuế nào và xuất hóa đơn ra sao?
Hồ sơ chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang kê khai
Theo khoản 2 Điều 11 và điểm b khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, khi thực hiện chuyển đổi hộ kinh doanh khoán, hộ kinh doanh cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm:
- Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thuế khoán theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Các tài liệu chứng minh doanh thu, quy mô hoạt động (sổ sách bán hàng, hợp đồng kinh doanh, chứng từ thanh toán).
- Trường hợp có thay đổi thông tin đăng ký thuế (ví dụ: địa chỉ, ngành nghề, người đại diện), hộ kinh doanh phải nộp kèm thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế theo khoản 1 Điều 36 Luật Quản lý thuế 2019.
Cơ quan thuế sẽ căn cứ Tờ khai điều chỉnh này để điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán cho phần thời gian hộ kinh doanh chuyển đổi sang phương pháp kê khai.
Nơi nộp hồ sơ và cơ quan tiếp nhận
Hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động (khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019).
- Nếu hộ kinh doanh mở tại quận/huyện, hồ sơ được nộp tại Chi cục Thuế quận/huyện đó.
- Nếu hộ kinh doanh thay đổi địa điểm hoạt động, phải thông báo cho Chi cục Thuế mới trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thay đổi.
Việc xác định đúng cơ quan thuế quản lý sẽ giúp thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh khoán không bị kéo dài hoặc trả lại hồ sơ.
Thời hạn nộp hồ sơ và thời hạn nộp thuế
Thời hạn nộp hồ sơ
- Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi sang kê khai, hộ kinh doanh phải nộp tờ khai điều chỉnh thuế khoán (điểm b khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Nếu nộp muộn, hộ kinh doanh có thể bị xử phạt hành chính về chậm nộp hồ sơ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Thời hạn nộp thuế
- Thực hiện theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019: thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Trường hợp khai bổ sung, thời hạn nộp thuế tính theo kỳ tính thuế có sai sót.
Quy trình thực hiện chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang kê khai
Để dễ hình dung, có thể tóm tắt thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh khoán thành 4 bước chính:
| Bước | Nội dung thực hiện | Cơ quan liên quan |
| 1 | Chuẩn bị hồ sơ (Tờ khai 01/CNKD, chứng từ, thông báo thay đổi thuế nếu có) | Hộ kinh doanh |
| 2 | Nộp hồ sơ cho Chi cục Thuế quản lý trực tiếp | Cơ quan thuế |
| 3 | Cơ quan thuế tiếp nhận, thẩm định và điều chỉnh mức thuế khoán còn lại | Chi cục Thuế |
| 4 | Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo thông báo của cơ quan thuế | Hộ kinh doanh + Kho bạc Nhà nước |
Lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh khi chuyển đổi
- Chủ động theo dõi lộ trình: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc áp dụng kê khai từ 01/6/2025, không chờ đến 2026.
- Hóa đơn điện tử: Khi chuyển đổi sang kê khai, hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
- Tránh xử phạt: Nộp hồ sơ chậm hoặc kê khai sai doanh thu có thể bị truy thu thuế và xử phạt theo Luật Quản lý thuế.
- Chuẩn bị sổ sách kế toán: Dù quy mô nhỏ, hộ kinh doanh kê khai vẫn cần có sổ theo dõi doanh thu, chi phí để chứng minh số liệu khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Thay đổi thông tin đăng ký thuế: Khi có thay đổi liên quan đến hộ kinh doanh (địa chỉ, ngành nghề, người đại diện), phải báo cáo cho cơ quan thuế trong vòng 10 ngày.
Xem thêm: 07 lưu ý quan trọng khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025
Kết luận
Việc chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang phương pháp kê khai là bước tất yếu theo lộ trình cải cách thuế, đảm bảo minh bạch và bình đẳng trong nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Hộ kinh doanh cần nắm rõ hồ sơ, nơi nộp và thời hạn quy định để thực hiện đúng, tránh rủi ro pháp lý và xử phạt.
