Kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập được thực hiện theo tháng hay theo quý là câu hỏi mà băn khoăn của rất nhiều doanh nghiệp. Vậy dựa vào đâu để quyết định kỳ tính thuế? Đâu là lựa chọn tối ưu cho doanh nghiệp? Cùng Luật An Khang đi tìm câu trả lời chính xác nhé!
Khái quát về kỳ kê khai thuế GTGT
Khoản 6 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 định nghĩa: “Kỳ tính thuế là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế.”
Việc xác định đúng kỳ tính thuế giúp doanh nghiệp mới thành lập chủ động trong việc tính và thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước.
Trong tháng/quý, dù doanh nghiệp có phát sinh hay không phát sinh doanh thu, không phát sinh khấu trừ thuế TNCN vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN theo quy định
Xem thêm: Cơ chế thuế GTGT
So sánh kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng
| Tiêu chí | Kê khai thuế theo tháng | Kê khai thuế theo quý |
| Tần suất
nộp thuế |
Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế và thuế hàng tháng (chậm nhất là ngày 20 tháng sau)
Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 |
Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế và thuế 3 tháng/lần (chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau)
Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 |
| Áp lực công việc | – Do phải báo cáo, quyết toán thuế hàng tháng nên áp lực của việc kê khai hàng tháng sẽ nhiều hơn;
– Tuy nhiên, số lượng hóa đơn sẽ tinh giản hơn do thời gian kinh doanh chỉ trong 01 tháng |
– Do báo cáo, quyết toán thuế 3 tháng/lần nên áp lực của việc kê khai theo quý sẽ ít hơn;
– Tuy nhiên, số lượng hóa đơn sẽ nhiều hơn do thời gian kinh doanh trong 03 tháng |
| Dòng tiền | Phù hợp doanh nghiệp đầu tư ngắn hạn, lợi nhuận nhanh, thời gian xoay vòng vốn ngắn. | Phù hợp doanh nghiệp đầu tư trung hạn, dài hạn, thời gian xoay vòng vốn dài. |
Doanh nghiệp mới kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý?
Doanh nghiệp mới thành lập có thể lựa chọn khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp sẽ căn cứ vào doanh thu năm trước để xác định phương thức khai thuế GTGT phù hợp cho năm tiếp theo.
Cụ thể:
– Khai thuế GTGT theo quý: Doanh nghiệp mới thành lập được phép khai thuế GTGT theo quý trong năm đầu tiên hoạt động.
– Khai thuế GTGT theo tháng:
- Doanh nghiệp có doanh thu năm trước (năm dương lịch đủ 12 tháng đầu tiên) nhỏ hơn 50 tỷ đồng có thể lựa chọn khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng.
- Doanh nghiệp có doanh thu năm trước (năm dương lịch đủ 12 tháng đầu tiên) lớn hơn hoặc bằng 50 tỷ đồng bắt buộc phải khai thuế GTGT theo tháng.
Như vậy, đối với các doanh nghiệp mới thành lập:
- Kê khai thuế GTGT theo quý nếu: doanh nghiệp chưa phát sinh hóa đơn/phát sinh ít hóa đơn; doanh nghiệp có doanh thu nhỏ đến vừa.
- Kê khai thuế GTGT theo tháng nếu: doanh nghiệp có quy mô lớn, doanh thu lớn.
Hướng dẫn chi tiết cách thay đổi kỳ kê khai thuế GTGT
Chuyển đổi kỳ khai thuế từ tháng sang quý
Bước 1: Chuẩn bị Văn bản đề nghị thay đổi kỳ thuế từ tháng sang quý theo mẫu số 01/ĐK-TĐKTT Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 2: Nộp hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31/01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý bằng 2 cách:
- Nộp trực tiếp/ gửi qua đường bưu điện đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp;
- Nộp online qua Trang thông tin Thuế điện tử của Tổng cục thuế
Bước 3: Nhận kết quả
Trong vòng 01 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế ra Thông báo chấp nhận/không chấp nhận hồ sơ.
Trường hợp sau ngày 31/01 của năm đủ điều kiện khai thuế theo quý mà không nộp hồ sơ thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý thì phải tiếp tục kê khai theo tháng.
Chuyển đổi kỳ khai thuế từ quý sang tháng
– Nếu doanh nghiệp không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì không phải thực hiện thủ tục thay đổi kỳ tính thuế mà:
- Chuyển sang kê khai thuế theo tháng từ tháng đầu tiên phát hiện;
- Nộp bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý theo mẫu số 02/XĐ-PNTT Thông tư 80/2021/TT-BTC để xác định tiền thuế GTGT, TNCN phải nộp tăng thêm, nộp thuế tăng thêm nếu có cùng tiền chậm nộp.
– Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
Kết luận
Trên đây là thông tin mà Luật An Khang muốn gửi đến bạn đọc trả lời cho câu hỏi Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay theo quý?. Nếu bạn còn thắc mắc cần hỗ trợ, hãy liên hệ Luật An Khang để được tư vấn miễn phí!
