Thủ tục hoàn thuế cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Hoàn thuế cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử là vấn đề được đặc biệt quan tâm trong năm 2025, khi hoạt động kinh doanh trực tuyến bùng nổ và hàng triệu cá nhân trở thành đối tượng quản lý thuế trọng điểm.
Trên thực tế, nhiều hộ kinh doanh bị khấu trừ hoặc tự nộp thuế cao hơn so với doanh thu thực tế, trong khi lại thuộc diện không phải chịu thuế. Việc thực hiện hoàn thuế cho hộ kinh doanh vì thế không chỉ bảo vệ quyền lợi chính đáng của người nộp thuế mà còn bảo đảm tuân thủ quy định của pháp luật quản lý thuế.
Bài viết của Luật An Khang sẽ phân tích chi tiết quy trình, hồ sơ và thời hạn thực hiện hoàn thuế cho hộ kinh doanh theo quy định mới nhất năm 2025.
Căn cứ pháp lý về hoàn thuế cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Thủ tục hoàn thuế cho hộ kinh doanh được quy định rõ tại các văn bản pháp luật sau:
- Quyết định 2345/QĐ-BTC ngày 03/7/2025 của Bộ Tài chính: Hướng dẫn cụ thể hồ sơ, quy trình hoàn thuế đối với hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử.
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP ngày 09/6/2025: Quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh qua nền tảng số.
- Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019: Thời hạn xử lý hoàn thuế tùy thuộc hồ sơ kiểm tra trước hay sau khi hoàn.
Như vậy, khung pháp lý đã đầy đủ, tạo hành lang minh bạch để hộ kinh doanh được đảm bảo quyền hoàn thuế khi có khoản nộp thừa.
Xem thêm: Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán: Chuyển sang cách tính thuế nào và xuất hóa đơn ra sao?
Trường hợp được hoàn thuế cho hộ kinh doanh
Hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử được hoàn thuế khi rơi vào một trong hai tình huống sau:
2.1. Bị khấu trừ và nộp thuế thay nhưng thuộc diện không chịu thuế:
- Các sàn TMĐT thường có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho người bán.
- Tuy nhiên, nếu tổng doanh thu năm của hộ kinh doanh thuộc diện không chịu thuế GTGT và TNCN, thì số thuế đã khấu trừ là khoản nộp thừa và được hoàn trả.
2.2. Tự kê khai, nộp thuế nhưng doanh thu thuộc diện miễn:
- Một số hộ kinh doanh vẫn trực tiếp nộp thuế GTGT và TNCN.
- Nếu sau quyết toán năm, doanh thu không thuộc diện chịu thuế, hộ kinh doanh có quyền nộp hồ sơ hoàn thuế theo quy định.
Hồ sơ cần chuẩn bị khi hoàn thuế cho hộ kinh doanh
Để được hoàn thuế, hộ kinh doanh cần nộp 01 bộ hồ sơ đầy đủ, bao gồm:
- Văn bản đề nghị hoàn thuế theo mẫu số 03/CNKD-TMĐT ban hành kèm Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
- Các tài liệu bổ sung (nếu có) chứng minh doanh thu thực tế thuộc diện không chịu thuế.
- Trường hợp ủy quyền nộp thay hồ sơ, phải kèm giấy ủy quyền hợp lệ hoặc hợp đồng dịch vụ với tổ chức được ủy quyền.
Điểm quan trọng: Hồ sơ được nộp bằng phương thức điện tử qua Cổng thông tin của cơ quan thuế. Hộ kinh doanh cần đảm bảo có hạ tầng công nghệ thông tin phù hợp để gửi dữ liệu trực tuyến.
Trình tự thực hiện thủ tục hoàn thuế
Quy trình hoàn thuế cho hộ kinh doanh qua sàn thương mại điện tử gồm các bước sau:
Bước 1. Khai và nộp hồ sơ điện tử
- Hộ/cá nhân đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế, kê khai mẫu 03/CNKD-TMĐT và gửi kèm hồ sơ điện tử.
Bước 2. Tiếp nhận hồ sơ:
- Hệ thống của cơ quan thuế gửi phản hồi tự động xác nhận đã nhận hồ sơ.
Bước 3. Xử lý hồ sơ:
- Nếu hồ sơ thuộc diện “hoàn thuế trước, kiểm tra sau”: cơ quan thuế phải ra quyết định hoàn thuế trong vòng 06 ngày làm việc.
- Nếu hồ sơ thuộc diện “kiểm tra trước, hoàn thuế sau”: cơ quan thuế có tối đa 40 ngày làm việc để ra quyết định.
Bước 4. Nhận kết quả hoàn thuế:
- Cơ quan thuế chuyển tiền hoàn vào tài khoản đăng ký của hộ kinh doanh, đồng thời gửi thông báo điện tử về kết quả xử lý.
Xem thêm: 07 lưu ý quan trọng khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025
Cơ quan giải quyết và trách nhiệm pháp lý
- Cơ quan giải quyết: Cục Thuế nơi hộ kinh doanh có địa chỉ thường trú hoặc tạm trú tại thời điểm nộp hồ sơ.
- Trách nhiệm: Hộ kinh doanh và người được ủy quyền phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của thông tin trong hồ sơ hoàn thuế.
Lưu ý khi thực hiện hoàn thuế cho hộ kinh doanh
- Thực hiện đúng thời hạn: Hộ kinh doanh cần chủ động nộp hồ sơ sớm để cơ quan thuế có đủ thời gian xử lý, tránh gián đoạn dòng tiền.
- Lưu trữ hồ sơ: Nên lưu giữ hồ sơ hoàn thuế ít nhất 10 năm để phục vụ việc thanh tra, kiểm tra.
- Đảm bảo hạ tầng công nghệ thông tin: Vì thủ tục hoàn toàn điện tử, hộ kinh doanh phải chuẩn bị máy tính, chữ ký số hoặc tài khoản định danh điện tử.
- Miễn lệ phí: Toàn bộ quá trình hoàn thuế không thu phí, hộ kinh doanh chỉ cần đảm bảo hồ sơ hợp lệ.
- Tách biệt nghĩa vụ với sàn TMĐT: Dù sàn thương mại điện tử đã kê khai, nộp thay, hộ kinh doanh vẫn phải theo dõi và chủ động kiểm tra doanh thu để kịp thời yêu cầu hoàn thuế nếu thuộc diện miễn.
Kết luận
Việc thực hiện hoàn thuế cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử năm 2025 là quyền lợi hợp pháp được pháp luật bảo vệ, giúp đảm bảo công bằng và minh bạch trong nghĩa vụ thuế. Hộ kinh doanh cần nắm rõ hồ sơ, quy trình và lưu ý để thủ tục diễn ra nhanh chóng, tránh sai sót.