Trong năm 2025, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai tiếp tục là một trong những vấn đề pháp lý được quan tâm nhiều nhất. Để tránh sai sót, hộ kinh doanh cần nắm chắc về hồ sơ khai thuế, nơi nộp, thời hạn nộp cũng như chứng từ kế toán bắt buộc phải có. Bài viết này của Luật An Khang sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, bám sát Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản liên quan.
Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh gồm những gì?
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, khi thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh phải chuẩn bị bộ hồ sơ khai thuế đầy đủ. Cụ thể:
- Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/CNKD.
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Mẫu số 01-2/BK-HĐKD.
- Lưu ý: Nếu doanh thu đã được cơ quan chức năng xác nhận thì phụ lục này không bắt buộc.”
Như vậy, bộ hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh 2025 khá rõ ràng, bao gồm tờ khai chính và phụ lục (trong một số trường hợp nhất định).
Hình thức nộp hồ sơ khai thuế
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn nhiều hình thức nộp hồ sơ linh hoạt, gồm:
- Trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn, phân hệ “CÁ NHÂN”.
- Cổng Dịch vụ công quốc gia tại địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.
- Nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế.
Việc ứng dụng công nghệ số giúp hộ kinh doanh tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại và thuận tiện trong việc lưu trữ hồ sơ khai thuế.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Theo quy định, nơi nộp hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh là Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh đặt địa điểm kinh doanh.
Đây là nguyên tắc quan trọng để hộ kinh doanh tránh tình trạng nộp sai cơ quan thuế, gây chậm trễ hoặc phát sinh thủ tục điều chỉnh.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh
Một trong những vấn đề quan trọng nhất là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Căn cứ Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn cụ thể được xác định như sau:
- Khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo, liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Như vậy, hộ kinh doanh cần theo dõi sát lịch kê khai theo tháng hoặc theo quý để đảm bảo không bị xử phạt chậm nộp.
Thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh
Đi đôi với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là thời hạn nộp thuế. Cụ thể:
- Người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ không muộn hơn ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Trường hợp hộ kinh doanh khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp được xác định theo kỳ tính thuế có sai sót.
Điều này đồng nghĩa, thời điểm nộp hồ sơ và nộp thuế phải được thực hiện song song, tránh tình trạng nộp một trong hai mà bỏ sót phần còn lại.
Hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo những hình thức nào?
Năm 2025, hộ kinh doanh có thể nộp thuế qua các kênh chính thức như sau:
- Ứng dụng eTax Mobile.
- Cổng Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn, phân hệ “CÁ NHÂN”).
- Cổng dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gov.vn).
Việc đa dạng hóa hình thức nộp thuế giúp hộ kinh doanh chủ động hơn, đồng thời phù hợp với định hướng chuyển đổi số trong quản lý thuế của Nhà nước.
Quy định về việc khai thuế khi ngừng hoạt động kinh doanh
Một trong những thắc mắc phổ biến là khi tạm ngừng kinh doanh thì hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không?
Căn cứ Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Hộ kinh doanh cần thông báo cho cơ quan thuế theo quy định khi tạm ngừng hoạt động.
- Trong thời gian tạm ngừng, hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp tạm ngừng không trọn tháng/quý (nếu khai thuế theo tháng/quý).
Đây là quy định quan trọng, giúp hộ kinh doanh giảm bớt gánh nặng thủ tục khi không phát sinh hoạt động kinh doanh.
Xem thêm: Hộ cá nhân kinh doanh không thường xuyên trên sàn thương mại điện tử kê khai thuế như thế nào?
Các loại chứng từ kế toán hộ kinh doanh cần chuẩn bị
Song song với việc kê khai thuế, hộ kinh doanh còn phải lập và lưu giữ chứng từ kế toán theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.
8.1. Các sổ kế toán bắt buộc
Hộ kinh doanh kê khai thuế 2025 cần có 7 loại sổ kế toán, gồm:
- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
- Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh.
- Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước.
- Sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương.
- Sổ quỹ tiền mặt.
- Sổ tiền gửi ngân hàng.
8.2. Các chứng từ kế toán cần thiết
Ngoài ra, hộ kinh doanh phải có các chứng từ kế toán như:
- Phiếu thu, phiếu chi.
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho.
- Bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động.
Việc đầy đủ chứng từ kế toán không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp hộ kinh doanh minh bạch, dễ dàng giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
Kết luận
Như vậy, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025 cần tuân thủ đầy đủ các quy định về hồ sơ khai thuế, nơi và thời hạn nộp hồ sơ, hình thức nộp thuế, cũng như nghĩa vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động. Đồng thời, việc lập và lưu giữ chứng từ kế toán hộ kinh doanh 2025 cũng là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Việc hiểu và thực hiện đúng các quy định này sẽ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, đồng thời nâng cao uy tín trong quá trình hoạt động.
