Chính thức áp thuế suất thuế GTGT 0% đối với vận tải quốc tế không điều kiện từ 1/7/2025?
Từ ngày 1/7/2025, chính sách thuế mới mang tính đột phá trong lĩnh vực logistics đã chính thức có hiệu lực: áp dụng thuế GTGT 0% đối với vận tải quốc tế mà không kèm theo điều kiện khắt khe như trước. Tuy nhiên, rất nhiều doanh nghiệp – đặc biệt là doanh nghiệp mới thành lập – vẫn bối rối: Dịch vụ của tôi có được hưởng 0%? Có cần giấy tờ gì không? Kê khai thuế thế nào?
Nếu bạn cũng đang loay hoay tìm lời giải cho các câu hỏi trên, hãy cùng Luật & Kế toán An Khang phân tích rõ từng khía cạnh, dưới góc nhìn pháp lý và thực tiễn kế toán – thuế mới nhất năm 2025.
Những loại hình vận tải nào được áp dụng thuế GTGT 0% ?
Việc áp dụng thuế GTGT 0% cho hoạt động vận tải quốc tế là một trong những nội dung trọng tâm trong chính sách thuế mới 2025, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, theo quy định tại Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được áp dụng theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và Luật Thuế GTGT sửa đổi 2023 – Luật số 16/2023/QH15).
Theo khoản 1 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế suất 0% áp dụng cho các hoạt động như:
- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;
- Xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan;
- Vận tải quốc tế;
- Các dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu.
Trong đó, vận tải quốc tế được hiểu là:
“Hoạt động vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hóa theo tuyến quốc tế từ Việt Nam đi nước ngoài hoặc ngược lại, hoặc cả hai điểm đi và đến đều ở nước ngoài, bất kể doanh nghiệp có phương tiện trực tiếp vận tải hay thuê ngoài.”
Đặc biệt : Nếu hợp đồng vận chuyển quốc tế bao gồm cả chặng nội địa (ví dụ từ Hà Nội đến sân bay Tân Sơn Nhất để tiếp tục vận chuyển ra nước ngoài), thì chặng nội địa này cũng được tính là một phần của vận tải quốc tế.
Ví dụ :Công ty vận tải X tại Việt Nam sở hữu tàu vận tải quốc tế và thực hiện vận chuyển hàng hóa từ Singapore đến Hàn Quốc. Doanh thu từ chuyến hàng này được xác định là doanh thu từ hoạt động vận tải quốc tế, và do đó được áp dụng thuế GTGT 0%.
Xem thêm:Cơ chế thuế GTGT: Hiểu rõ bản chất để tối ưu lợi ích
Điều kiện để áp dụng thuế GTGT 0% đối với vận tải quốc tế
Mặc dù chính sách mới từ ngày 1/7/2025 được hiểu là “không điều kiện”, tuy nhiên, theo Thông tư 219/2013/TT-BTC hiện hành, để được hưởng thuế suất GTGT 0% đối với dịch vụ vận tải quốc tế, doanh nghiệp vẫn cần đáp ứng đầy đủ hai điều kiện sau:
(1) Có hợp đồng vận chuyển hợp pháp
Hợp đồng phải được ký kết giữa người vận chuyển và người thuê vận chuyển và thể hiện rõ tuyến vận chuyển quốc tế (từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc ngược lại, hoặc giữa hai quốc gia khác nhau nhưng có sự tham gia của doanh nghiệp Việt Nam).
Đối với dịch vụ vận chuyển hành khách, vé máy bay, vé tàu quốc tế được xem là hợp đồng vận chuyển hợp lệ.
(2) Có chứng từ thanh toán hợp pháp
Cần có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc các hình thức được pháp luật chấp nhận tương đương. Trong trường hợp hành khách là cá nhân, chứng từ thanh toán trực tiếp vẫn được chấp nhận.
Lưu ý quan trọng:
Đối với các doanh nghiệp vận tải đa phương thức, công ty logistics Việt Nam hoặc đơn vị cung cấp dịch vụ giao nhận quốc tế mới hoạt động sau ngày 1/7/2025, cần lưu ý:
- Khai đúng mã ngành kinh doanh có yếu tố vận tải quốc tế.
- Xuất hóa đơn vận tải quốc tế đúng tuyến đường và ghi rõ thuế suất 0%.
- Lưu trữ hồ sơ đầy đủ để chứng minh hoạt động đủ điều kiện được hưởng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp logistics.
Xem thêm: GTGT đầu vào cần chứng từ không dùng tiền mặt đối với giao dịch dưới 20 triệu VND?
Doanh nghiệp mới thành lập có cần làm thủ tục đặc biệt để hưởng ưu đãi 0%?
Câu trả lời là: KHÔNG cần thủ tục đăng ký đặc biệt, nhưng doanh nghiệp phải lưu ý khai đúng mã ngành và kê khai đúng nghiệp vụ thuế.
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn từ Tổng cục Thuế, các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải quốc tế cần:
- Đăng ký mã ngành kinh doanh liên quan đến logistics hoặc vận tải quốc tế khi đăng ký doanh nghiệp.
- Khai báo thuế GTGT hàng tháng hoặc quý đúng theo hướng dẫn.
- Xuất hóa đơn điện tử chuẩn chỉ theo quy định mới.
Ví dụ: Một công ty thành lập tháng 8/2025 có đăng ký ngành “dịch vụ vận tải đa phương thức quốc tế”, ký hợp đồng vận chuyển hàng từ Việt Nam sang Malaysia – được áp dụng thuế suất 0% và không cần làm thêm bất kỳ thủ tục nào với cơ quan thuế.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp không đăng ký đúng mã ngành, hoặc viết sai mô tả trên hóa đơn – thì vẫn có thể bị áp mức thuế 10% như thường.
Xem thêm:Bổ sung chứng từ VAT đầu vào cho hàng xuất khẩu từ 01/7/202
Kê khai thuế GTGT – hoàn thuế – hóa đơn: Có gì thay đổi sau ngày 1/7/2025?
Với chính sách thuế mới 2025, khi áp dụng thuế GTGT 0%, doanh nghiệp vẫn cần kê khai đầy đủ trong tờ khai thuế GTGT, theo mẫu 01/GTGT.
- Trên hóa đơn điện tử, dòng thuế GTGT phải ghi “0%” – đúng với tính chất vận tải quốc tế.
- Không cần nộp thuế, nhưng doanh nghiệp vẫn được khấu trừ đầu vào và xin hoàn thuế GTGT nếu có số thuế đầu vào lớn hơn đầu ra.
- Thủ tục hoàn thuế GTGT theo Thông tư 219 vẫn áp dụng, nhưng nhanh hơn nhờ bỏ bớt yêu cầu chứng minh nguồn thanh toán quốc tế hoặc xuất trình hợp đồng với người nước ngoài.
Ví dụ :Công ty A có chi phí mua container, thuê tàu biển, trả thuế GTGT đầu vào 200 triệu. Nếu có doanh thu từ vận tải quốc tế chịu thuế suất 0%, công ty được nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT lên cơ quan thuế quận theo quy trình rút gọn.
Vận tải quá cảnh, liên vận có được áp 0% không? Phân biệt như thế nào?
Theo hướng dẫn từ Bộ Tài chính và Hiệp hội doanh nghiệp logistics Việt Nam, cần phân biệt rõ:
- Vận tải trong nước: Từ tỉnh này đến tỉnh khác – không được áp dụng thuế 0%.
- Vận tải quá cảnh: Vận chuyển hàng qua Việt Nam nhưng không tiêu thụ tại đây – được áp dụng thuế GTGT 0%.
- Dịch vụ vận tải liên vận quốc tế (kết hợp nhiều hình thức): được áp dụng 0% nếu chứng minh có yếu tố qua biên giới.
Ví dụ Công ty B vận chuyển hàng từ Lào qua Việt Nam, rồi xuất tiếp sang Campuchia – được xem là vận tải quá cảnh – đủ điều kiện áp dụng thuế suất GTGT vận tải 0%.
Xem thêm: Hoàn thuế: Hướng dẫn A-Z giúp bạn lấy lại tiền thuế dễ dàng
Kết luận
Chính sách áp dụng thuế GTGT 0% cho vận tải quốc tế không điều kiện là cú hích mạnh mẽ cho ngành logistics Việt Nam vươn ra toàn cầu. Nhưng nếu khai sai, hiểu sai, hoặc viết sai hóa đơn, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, mất quyền hoàn thuế – ảnh hưởng lớn đến dòng tiền.
Luật & Kế toán An Khang sẵn sàng hỗ trợ bạn từ bước tư vấn ngành nghề, kê khai thuế, lập hóa đơn đúng chuẩn, đến việc hoàn thiện hồ sơ hoàn thuế nhanh gọn.
📞 Gọi ngay hotline 0936 149 833 để được tư vấn 1:1 miễn phí, giúp doanh nghiệp bạn tận dụng chính sách thuế mới một cách tối ưu nhất!
